Управление оборотными средствами предприятия

     2. Анализ организационно-технического уровня производства и качества продукции.

3. Анализ объема  продукции.

4. Анализ использования труда и заработной платы.

5. Анализ себестоимости продукции.

6. Анализ прибыли и рентабельности.

7. Анализ финансового состояния.

8. Комплексная оценка хозяйственной деятельности.

     При этом пользователь имеет возможность легко переходить от одного раздела методики к другому и от одной задачи анализа к другой задаче внутри раздела. Для облегчения выбора для каждой задачи анализа составлена краткая характеристика о цели и назначении, периодичности решения, источниках информации и др.

     Пользователь имеет возможность обратиться к этой информации перед решением задачи.

     Эксплуатация комплекса предусматривает достижение следующих целей:

• снижение трудоемкости и стоимости аналитического процесса;
• сокращение сроков обработки аналитических данных,
• повышение их качества и достоверности;
• создание условий для перехода к безбумажной технологии обработки аналитических данных;
• обеспечение директивных сроков представления установленных результатов анализа;
• повышение гибкости и управление аналитическим процессом;
• совершенствование организации труда аналитических работников.

Из выше изложенного следует, что при выборе корпоративных информационных систем следует руководствоваться следующими рекомендациями.

     Для малых предприятий, торговых фирм и компаний, предоставляющих услуги по соотношению цена/качество наиболее подойдут финансово-управленческие системы, так как основные решаемые ими задачи - это бухгалтерский учет, управление складами продукции, управление кадрами. Финансово-управленческие системы также могут быть использованы на небольших производственных предприятиях, если процесс производства не сложен.

     При выборе той или иной системы для предприятия необходимо понимать, что автоматизация ради автоматизации не имеет смысла. Всегда во главу угла ставится качество управления. Лучшая в мире компьютерная система не выполнит роли волшебной палочки, магически решающей накопившиеся проблемы.

     Любая из систем - лишь механизм для повышения эффективности управления, принятия правильных стратегических и тактических решений на основе своевременной и достоверной информации, выдаваемой компьютером.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

     Проблема обеспечения безубыточного функционирования, финансирования расширенного воспроизводства – с одной стороны, убыточность и возможного банкротства предприятия – с другой, является одной из основных.

     Чтобы предприятие могло эффективно функционировать ему нужна устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством. Так, рассматривая теоретический аспект исследуемой проблемы было установлено, что оборотный капитал – это средства, обслуживающие процесс хозяйственной деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается основное назначение оборотных средств предприятия.

     Так как финансовое состояние предприятия во многом зависит от состояния оборотных средств, то управление оборотным капиталом сегодня становится чрезвычайно актуальным. Было проанализировано финансовое состояние предприятия ООО «Дионис» за 2010 и 2011 годы и разработаны мероприятия по улучшению использования оборотного капитала на предприятии.

     В ходе анализа ОАО «Дионис» было выявлено, что коэффициенты оборачиваемости оборотного капитала составили 2,8 и 2,7 соответственно по годам, в днях – 37 и 4,5. Таким образом, оборачиваемость капитала замедлилась на 27,6 дней. Это связано с образованием сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, и увеличением кредиторской задолженности 2011 году.

     Из приведенных данных видно, что в 2010 г. собственный капитал предприятия вырос на 9,7%, заемный – на 12,2%. В 2011 г. собственный капитал вырос на 4,5%, а заемный – снизился на 21,9%.

     Увеличение собственного капитала, произошло в основном за счет наличия нераспределенной прибыли отчетного года (в 2010 г. - 6283 тыс. руб., в 2011 г. – 9641 тыс. руб.). Наличие нераспределенной прибыли отчетного года не достаточно для развития организации, и оно воспользовалось долгосрочным кредитом и займом, который в 2010 г. составил 8034 тыс. руб.

     Увеличилась и кредиторская задолженность на 55,2%. Рост кредиторской задолженности в 2010 г. вызван, очевидно, активизацией производственной деятельности предприятия.

     В 2011 г. краткосрочные кредиты и займы увеличились – на 240,6% за счет кредита взятого в банке, а задолженность по остальным статьям баланса уменьшилась.

     Показатели абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности ниже нормативных ограничений. В частности, коэффициент абсолютной ликвидности, являющийся наиболее жестким критерием платежеспособности имеет значение на начало и конец 2011 г. 0,002 и 0,003 соответственно (оптимальное значение 0,2). То есть в нашем случае коэффициент намного меньше оптимального. Следовательно, предприятие за счет имеющихся денежных средств сможет погасить не 20%, а  соответственно лишь 0,2 и 0,3 % краткосрочных обязательств. Сопоставляя величину запасов и возможных источников их покрытия, нами выявлено, что на предприятии сложилась кризисная финансовая ситуация. Расчеты показали, что вероятность восстановления платежеспособности в течение шести месяцев отсутствует.

     Вместе с тем некоторые относительные показатели (коэффициенты), характеризующие финансовое состояние,  свидетельствуют о благополучном в этом плане положении. Так, коэффициент автономии в начале 2011 г. имел значение 0.67, а к концу года – 0.73 (при рекомендуемом значении не ниже 0.5). Коэффициент обеспеченности собственными средствами вырос за два года с 0.04 до 0.15 (нормативное значение показателя не менее 0.1), т.е.  предприятие к концу 2011 г. уже было способно погасить краткосрочные обязательства, если мобилизовать все свои оборотные средства.

     Если соотношение первых двух групп активов и пассивов неблагоприятное для предприятия, то соотношение значений третьей группы в пользу активов свидетельствует о наличии перспектив  относительно платежеспособности в будущем.

     Наблюдаемые противоречия в оценке финансово-экономического состояния предприятия можно объяснить несовершенством методических подходов к расчету некоторых показателей. Практика работы в частности показала, что при значении показателя (коэффициента) текущей ликвидности менее двух многие отечественные предприятия успешно функционируют и вопроса о проведении процедуры банкротства не возникает.

    Полученная в результате финансового анализа система показателей позволила нам выявить слабые места в экономике предприятия и охарактеризовать состояние дел предприятия с ликвидностью, финансовой устойчивостью, рентабельностью, отдачей активов и т.д. Но на основе такого анализа сделать однозначный вывод о том, что данное предприятие обязательно обанкротится в ближайшее время или выживет, невозможно.

     Для оптимизации структуры оборотных средств было предложено проведение ряда определенных мер по улучшению использования оборотного капитала и повышению финансовой устойчивости предприятия:

1. Уменьшить срок оборачиваемости запасов и оборотного капитала за счет совершенствования системы управления производственными запасами;
2. Высокое значение дебиторской задолженности явилось в деятельности организации другим весомым фактором, определившим снижение эффективности использования оборотного капитала;
3. Разработать жесткую политику отбора заказчиков и условий оплаты выполненных работ.

     Торговым представителям следить за состоянием просроченной дебиторской задолженности у клиента и информировать об этом Генерального директора. В случае просрочки более срока, указанного в договоре торговый представитель демативируется.  Одним из обязательных пунктов мотивации ТП является соотношение просроченной дебиторской задолженности к дебиторской задолженности.

- проводить и составлять  акты сверки по взаиморасчетам  с дебиторами, вести учет проведенных  актов сверок;

- контролировать состояние  расчетов с покупателями по  отсроченным (просроченным) задолженностям;

     Реализация этих мер позволит нарастить объемы получаемой прибыли, уровень рентабельности, и, в конечном итоге, приведет к повышению эффективности деятельности предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 01.02.2002 г.

2. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ от 26.10.02 № 127-ФЗ.

3. О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности [Текст]: Распоряжение ФСФО России от 20.12.00 № 226-р.

4. Об утверждении правил Проведения арбитражным управляющим финансового анализа [Текст]: Постановление Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. N 367.

5. Приложение 2 к Приказу Министерства экономического развития и торговли РФ и ФСФО России от 28 июня 2001 г. N 211/295 «Типовая структура программы финансового оздоровления неплатежеспособной организации».

6. Бочаров, В.Б. Финансовый анализ / В.Б. Бочаров. – СПб: Питер, 2007.

7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – М.: Ника-Центр, 2008.
8. Гончаров А.И. Система индикаторов платежеспособности предприятия // Финансы – 2007. – №6.
9. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике. – М.: ДИС, 2007.
10. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2005.
11. Ковалев, В.В. Как читать баланс / В.В. Ковалев, В.В. Патров. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
12. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2008.
13. Крылов, Э.И. Анализ эффективности производства, научно-технического прогресса и хозяйственного механизма / Э.И. Крылов. – М.: ИНФРА-М, 2005.
14. Любушкин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Н.П. Любушкин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова;  под ред. проф. Н.П. Любушкина. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2003.
15. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Э.А. Маркарьян , Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – Ростов н/Д: Феникс, 2005.
16. Савицкая, Г.В. Экономический анализ. – М.: Новое знание, 2007.
17. Чернышева, Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:  учебное пособие/ Ю.Г. Чернышева, Э.А.Чернышев – М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.
18. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М, 2003.
19. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации/ А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2005.
20. Экономический анализ: учебник / под ред. Н.Т. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – М.: Высшее образование, 2005.
21. Денисенко Г.Ф. Охрана труда: учеб. пособие для инж. экон. спец. вузов. М.: Высш. шк., 1995.
22. Вдовенко Л.А. Системно-информационный подход к оценке экономической деятельности промышленных предприятий – М.: Знание, 2006.
23.   Компьютерные информационные системы управленческой деятельности – п/ред  Г.А. Титоренко – М.: Знание, 2003 г.

 

Приложение А

 

Бухгалтерский баланс (ф. №1) на 31.12.2010 г.		Тыс. руб.				Отклонение от базы
	Код стр.	на нач. года			на кон.  года	в денеж. един.			в %%
А	1	2			3	4			5
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	156	269			113			72,4
Основные средства	120	56124	62582			6458			11,5
Незавершенное строительство	130	7548	7773			225			3,0
Доходные влож. в матер. ценности	135	0	0			0			-
Долгоср. финансовые вложения	140	2463	936			(1527)			(72)
Отложенные налоговые активы		0	0			0			-
Прочие оборотные активы	150	0	0			0			-
ИТОГО по разделу I	190	66291	71560			5269			7,9
II. Оборотные активы
Запасы	210	15555		27739			12184		78,3
в том числе:
сырье, матер. и др. анал. ценности	211	5732		11244			5512		96,2
животные на выращивании	212	0		0			0		-
затраты в незаверш. производстве	213	1403		1494			91		6,5
готовая прод. и товары д/перепродаж	214	8297		13246			4949		59,6
товары отгруженные	215	-		1521			1521		100
Расходы будущих периодов	216	95		199			104		109,5
прочие запасы и затраты	217	28		35			7		25,0
Налог на добавленную ценность	220	2134		3525			1391		65,2
Дебиторская задолж. (долгосроч.)	230	0		0			0		-
в том числе:
покупатели и заказчики	231	0		0			0		-
векселя к получению	232	0		0			0		-
Дебиторская задолж. (краткосроч.)	240	9559		7666			(1893)		(19,8)
в том числе:
покупатели и заказчики	241	2149		1567			(582)		(27,0)
векселя к получению	242	0		0			0		-
Краткоср. финансовые вложения	250	0		0			0		-
Денежные средства	260	104		54			(50)		(48,1)
Прочие оборотные активы	270	0		0			0		-
ИТОГО по разделу II	290	27352		38984			11632		42,5
Баланс (сумма строк 190+290)	300	93643		110544			16901		18,0
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	22235		23235			1000	4,5
Добавочный капитал	420	43261		43268			7	0,01
Резервный капитал	430	1045		1162			117	11,2
в том числе:
резервы, образ. в соотв. с законод.	431	0		0			0	-
Продолжение приложения А
А	1	2			3		4		5
резервы, образ. в соотв. с учр. док.	432	1045		1162			117	11,2
Нераспр. прибыль (убыток) отч. года	470	846		6283			5437	642,7
ИТОГО по разделу III	490	67387		73948			6561	9,7
IV. Долгосрочные пассивы
Заемные средства	510	-		8034			8034	100
в том числе:
кредиты банков на срок св. 12 мес.	511	0		0			0	-
отлож. налоговые обязательства	515	5		-			0	(100)
Прочие долгоср. обязательства	520	799		-			0	(100)
ИТОГО по разделу IV	590	804		8034			7230	900
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	610	8422		2200			(6222)	(73,9)
Кредиторская задолженность	620	16948		26295			9347	55,2
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	11376		20864			9488	83,4
векселя к уплате	622	1108		1340			232	20,9
задолж. перед дочерн. и завис. обществ.	623	409		632			223	54,5
задолж. перед песоналом организ-и	624	1957		827			(1130)	(58,7)
задолж. перед гос. в/бюдж. фондами	625	2098		2632			534	25,5
прочие кредиторы	628	0		0			0	-
Задолж. участникам (учр-м) по в/д	630	82		67			(15)	(18,3)
Доходы будущих периодов	640	0		0			0	-
Резервы предстоящих расходов	650	0		0			0	-
Прочие краткоср. обязательства	660	0		0			0	-
ИТОГО по разделу V	690	25452		28562			3110	12,2
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	93643		110544			16901	18,0