Управление оборотными средствами предприятия

Основное направление деятельности ООО «Дионис» - импорт и дистрибуция элитного алкоголя. Также есть направление по импорту и дистрибуции элитных табачных изделий.

Штат главного офиса в Москве составляет более 1000 человек. Каждый менеджер отдела продаж, начиная работу в нашей компании, проходит предварительное обучение и последующее тестирование на знание ассортимента и особенностей работы с элитным алкоголем. Это является твердой гарантией высокого профессионализма сотрудников Компании.

Ассортимент компании насчитывает  более 2 000 позиций. Это вина из Франции, Германии, Италии, Испании, Португалии, Болгарии, Венгрии, ЮАР, Чили, Аргентины, Кипра, Австралии и др.

ООО «Дионис» развивает два направления в ассортименте:

1) вина для розничной торговли;

2) вина для ресторанного направления.

В первом направлении  сосредоточены вина от фирмы “Les Grands Chais de France” (”Большие винные подвалы  Франции), поставляющей вина из всех винодельческих регионов Франции, немецкие вина от фирм “Peter Mertes GmbH” (Петер Мертес ГмбХ”), “Zimmermann-Graeff & Muller” (”Циммерманн-Граефф и Мюллер”) из 7 винодельческих регионов Германии, итальянские вина из Тосканы, Пьемонта, Эмилии-Романьи от фирм “Piccini” (”Пиччини”), “Medici”(”Медичи”), “Sperone”(”Спероне”). а также в продаже имеются портвейны фирмы “Barros”, болгарские вина из региона Поморие. В ассортименте Компании есть легендарные кубанские вина, производимые под собственной маркой Компании “Российская коллекция”.

 Поставки вин розничной торговли в магазины Москвы и московской области осуществляются  транспортом Компании на следующий день после приемки заказа. Кроме того, клиенты из более чем 80 городов России делают регулярные заказы на поставки вин.

Ресторанное направление включает в себя элиту французских вин из Бордо, Бургундии, Долины Роны, Долины Луары, Прованса. Среди вин ресторанного ассортимента наиболее известны такие наименования как: Romanne-Conti (Романэ-Конти), Champagne Taittinger (Шампанское Тэтэнжэ), Dufouleur Pere et Fils (Дюфулер Отец и Сыновья), Francois Labet (Франсуа Лабе), наиболее известные бордосские шато. Клиентами Компании в Москве являются такие рестораны как Ностальжи, Репортер, Националь. Метрополь, Шинок, Царская Охота. Всего около 200 ресторанов имеют наши вина в своих картах вин.

ООО «Дионис» продолжает динамично развиваться. Компания достигла успеха и завоевала признание благодаря высокому качеству работы и профессионализму сотрудников. Профессиональное окружение и внимание, которое в Компании уделяют сотрудникам – необходимые составляющие для повышения квалификации.

Филиал в городе Кинешма открылся совсем недавно – 1 апреля 2008 года. Но по планам продаж находиться на тринадцатом месте среди тридцати двух филиалов ООО «Дионис» Штат организации насчитывает 13 человек, их которых только четыре торговых представителя эффективно продвигающих продукцию Компании на ивановский рынок алкогольной продукции. Основными конкурентами ООО «Дионис» являются Альтаир, Легион (Кострома), Алкотрейд. Ассортиментная линейка элитных французских вин – Жан Поль Шане, Шаврон, Барон Д’Ареньяк, а также вина Чили, ЮАР, Испанских и Итальянских апелласьонов представлены только в нашей Компании. ООО «Дионис» сотрудничает с со следующими клиентами (оптовая сеть):

1. Сеть магазинов «Адмирал»;
2. ЗАО «Экстра» («в Кинешме и вичуге»);
3. Реал-Гипермаркет;
4. Сеть магазинов «мини-маркет»;
5. Сеть магазинов «Экстра-Эконом»;

В розничной сети Компания сотрудничает:

1. Кафе «Шаровня»;

2. Ресторан «Мирная  пристань»;

3. Кафе «Гранд»;

4. Бар «София»;

5. Кофейня «Карамель»

6. Ресторан «Русская изба» и многие другие.

Каждый месяц ООО «Дионис» закупает продукцию в главном складе, находящимся в подмосковье. Компания не задерживает сроки поставок и имеет незначительное количество возвратов от покупателей.

 

 

 

 

2.2 Общая оценка финансового состояния

    

Финансовое состояние  предприятия (ФСП) — это сложная  экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности  собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточно уровне рентабельности с учетом операционного и финансового  риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

На устойчивость предприятия  оказывают влияние различные  факторы: положение предприятия  на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции; его потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п. [12].

Основные задачи анализа финансовой устойчивости предприятия.

1. Своевременная и  объективная диагностика ФСП,  установление его «болевых точек», изучение причин их образования.

2. Поиск резервов улучшения  финансового состояния предприятия,  его платежеспособности и финансовой  устойчивости.

3. Разработка конкретных  рекомендаций, направленных на более  эффективное использование финансовых  ресурсов и укрепление ФСП.

4. Прогнозирование возможных  финансовых результатов и разработка  моделей ФСП при разнообразных  вариантах использования ресурсов.

В дипломной работе для  финансового анализа использована бухгалтерская отчетность за 2010 и 2011 годы. Для общей оценки финансового состояния используем данные таблица 2.1 и рисунка 2.1, которые рассчитаны на базе указанных приложений.

Таблица 2.1 - Средние значения показателей актива и пассива балансов,  
тыс. руб.                      

Показатели	Среднее значение за  год		Отклонение от 2009 г.
	2010	2011	абсолютное	относит.,%
1. Внеоборотные активы	68925,5	71874.5	2949	4,3
то же в % к валюте баланса	67,5	66,5	(1,0)	-
2. Оборотные активы	33138	36164	3026	9,1
то же в % к валюте баланса	32,5	33,5	1,0	-
3. Собственный капитал	70685,5	75637	4951,5	7,0
то же в % к валюте баланса	69,2	70,0	0,8	-
4. Заемный капитал	3148	32431,5	1024	3,3
то же в % к валюте баланса	30,8	30,0	( 0,8)	-
Ср. величина валюты баланса	102093,5	108068,5	5945	5,8

 

Как видно,  за анализируемые  два года средние значения внеоборотных активов выросли на 4,3%, а оборотных  – на 9,1%. Существенное увеличение (7,0%) произошло по собственному капиталу  при несущественной динамике заемных средств (3,3%).

Эти данные свидетельствуют  в целом об активизации производственно-хозяйственной  деятельности и благоприятных тенденциях  в финансовом положении предприятия.

 

 

 

Рисунок 2. 1 - Динамика  средних значений элементов бухгалтерского баланса

 

Данные о динамике показателей на начало, и конец  анализируемых периодов приведены  в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Динамика основных показателей  актива и пассива балансов                                                               

Показатели	2010 г., тыс. руб.		2011 г. тыс. руб.		Отклонения от начала года
					абсолютные		в %%
	на начало	на конец	на начало	на конец	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год
1. Внеоборотные активы	66291	71560	71560	72189	5269	629	7,9	0,9
2. Оборотные активы	27352	38984	38984	33404	11632	(5580)	42,5	(14,3)
3. Собственный капитал	67387	73948	73948	77290	6561	3342	9,7	4,5
4.Заемный капитал	26256	36560	36560	28303	10340	(8293)	39,4	(22,7)
5. Валюта баланса	93643	110544	110544	105593	16901	(4951)	18,0	(4,5)

 

Из таблицы 2.2 видно, что во всех разделах баланса в 2010 г. произошло абсолютное и относительное увеличение анализируемых групп показателей.  При этом наибольший прирост в процентах произошел в 2010 г. по оборотным активам (42,5%), а в 2011 г. – по собственному капиталу (4,5%).

В динамике по годам наблюдается  значительное снижение всех анализируемых  групп показателей.

 Если сопоставить соотношение разделов актива и пассива к валютам баланса, то  картина выглядит так (таблице 2.3):

Таблица 2.3 - Доля в валюте основных разделов баланса, %      

Показатели	2010 г.		2011 г.
	на начало	на конец	на начало	на конец
1. Внеоборотные активы	70,8	64,7	64,7	68,4
2. Оборотные активы	29,2	35,3	35,3	31,6
3. Собственный капитал	72,0	67,0	67,0	73,2
4. Заемный капитал	28,0	33,1	33,1	26,8

 

Как видим, в начале 2010 г. доля внеоборотных активов составляла 70,8%, а оборотных активов 29,2%. К концу года произошло уменьшение доли внеоборотных активов, за счет снижения долгосрочных финансовых вложений и увеличение доли оборотных средств.

В 2011 г., наоборот, по внеоборотным активам произошло относительное увеличение показателя, а по оборотным – снижение. Это изменение следует оценивать положительно, ибо подобное могло быть следствием проводимой предприятием политики по расширению (обновлению, совершенствованию) технической базы при относительно медленном увеличении  оборотных активов.

По пассивам доля собственного капитала в начале 2010 г. составляла 72,0%, а к концу 2011 г. – 73.2%. Эта тенденция свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости предприятия, ее финансовой независимости.

Графическое изображение  полученного результата исследований представлено на рисунке 2.2.  

 

 

 

 

 

 

 

 

     Рисунок 2.2 - Соотношение доли внеоборотных (1-й столбец) и оборотных (2-й) активов, собственного (3-й) и заемного (4-й) капитала в валюте баланса