Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2013 в 17:09, дипломная работа
Объект исследования –предприятие ООО «Дионис». Предмет исследования - оборотные средства ООО «Дионис».
Для достижения главной цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические аспекты формирования оборотных средств;
провести анализ состава, структуры и динамики оборотных средств организации;
провести анализ эффективности использования оборотных средств организации;
предложить направления совершенствования управления оборотными средствами организации.
Введение.…………………………………………………………………….
4
Глава 1. Теоретические основы анализа оборотных средств
организации……………………………………………………….
6
1.1 Состав и структура оборотных средств организации.………….
6
1.2 Источники формирования оборотных средств организации…..
10
1.3 Нормирование оборотных средств……………………………….
13
1.4 Показатели оценки и пути повышения эффективности
использования оборотных средств…………….…………............
20
Глава 2. Организационно-экономическая характеристика исследуемого
предприятия ………………………………….................................
25
2.1 Характеристика предприятия ООО «Дионис»...................
25
2.2 Общая оценка финансового состояния…………..……………....
28
2.3 Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости и
вероятности банкротства.................................................................
33
Глава 3. Управление оборотными средствами в ООО «Дионис»....
39
3.1 Анализ состава и структуры ОС исследуемого предприятия.....
39
3.2 Оценка состояния и эффективности использования ОС
на предприятии.................................................................................
42
3.3 Выявление проблем использования ОС в ООО «Дио- нис »................................................................................................
46
3.4 Разработка мероприятий, направленных на повышение
эффективности использования ОС ................................................
47
Глава 4. Пожарный аудит……………………………………………...........
54
4.1 Категории сложности и типы пожаров………………………….
54
4.2 Требования по обеспечению первичными средствами
пожаротушения и их содержанию………………………………
56
4.3 Проверка соответствия техническому регламенту
расположения эвакуационных путей……...………….................
60
Глава 5. Информационные технологии……………………………………
66
5.1 Что такое корпоративные информационные системы (КИС)….
66
5.2 Классификация КИС………………………………………………
68
5.3 Использование КИС в аналитической деятельности…………...
72
Заключение......................................................................................................
80
Список используемой литературы................................................................
84
Приложения.....................................................................................................
86
Приложение Б
Бухгалтерский баланс (ф. №1) на 31.12.2011 г. |
Тыс. руб. |
Отклонение от базы | |||||
Код стр. |
на нач. года |
на кон. года |
в ден. ед. |
в %% | |||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
АКТИВ | |||||||
I. Внеоборотные активы |
|||||||
Нематериальные активы |
110 |
269 |
243 |
(26) |
(9,7) | ||
Основные средства |
120 |
62582 |
67741 |
5159 |
8,2 | ||
Незавершенное строительство |
130 |
7773 |
1239 |
(6534) |
(84,1) | ||
Доходные влож. в матер. ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Долгоср. финансовые вложения |
140 |
936 |
2964 |
2028 |
216,7 | ||
Прочие оборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
ИТОГО по разделу I |
190 |
71560 |
72189 |
629 |
0,9 | ||
II. Оборотные активы |
|||||||
Запасы |
210 |
27739 |
26980 |
(759) |
(2,3) | ||
в том числе: |
|||||||
сырье, матер. и др. анал. ценности |
211 |
11244 |
10798 |
(446) |
(4,0) | ||
животные на выращивании |
212 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
затраты в незаверш. производстве |
213 |
1494 |
2666 |
1172 |
78,4 | ||
готовая прод. и товары д/перепрод. |
214 |
13246 |
11510 |
(1736) |
(16,1) | ||
товары отгруженные |
215 |
1521 |
1521 |
0 |
100 | ||
расходы будущих пер одов |
216 |
199 |
450 |
251 |
126,1 | ||
прочие запасы и затраты |
217 |
35 |
35 |
0 |
100 | ||
Налог на добавленную ценность |
220 |
3525 |
1634 |
(1891) |
(53,6) | ||
Дебиторская задолж. (долгосроч.) |
230 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
в том числе: |
|||||||
покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
векселя к получению |
232 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Дебиторская задолж. (краткосроч.) |
240 |
7666 |
4718 |
(2948) |
(38,5) | ||
в том числе: |
|||||||
покупатели и заказчики |
241 |
1567 |
1659 |
92 |
5,9 | ||
векселя к получению |
242 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Краткоср. финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Денежные средства |
260 |
54 |
72 |
18 |
33,3 | ||
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
ИТОГО по разделу II |
290 |
38984 |
33404 |
(5580) |
(14,3) | ||
Баланс (сумма строк 190+290) |
300 |
110544 |
105593 |
(4951) |
(4,5) | ||
ПАССИВ | |||||||
III. Капитал и резервы | |||||||
Уставной капитал |
410 |
23235 |
23235 |
0 |
- | ||
Добавочный капитал |
420 |
43268 |
43252 |
(16) |
0 | ||
Резервный капитал |
430 |
1162 |
1162 |
0 |
- | ||
в том числе: |
|||||||
резервы, образ. в соотв. с законод. |
431 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
резервы, образ. в соотв. с учр. док. |
432 |
1162 |
1162 |
0 |
- | ||
Продолжение приложения Б | |||||||
Нераспр. прибыль отчетного года |
470 |
6283 |
9641 |
3358 |
53,4 | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
ИТОГО по разделу III |
490 |
73948 |
77290 |
3342 |
4,5 | ||
IV. Долгосрочные пассивы | |||||||
Заемные средства |
510 |
8034 |
6000 |
(2034) |
(25,3) | ||
в том числе: |
|||||||
кредиты банков на срок св. 12 мес. |
511 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
займы на срок свыше 12 мес. |
512 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Отложенные налоговые |
515 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Прочие долгоср. обязательства |
520 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
8034 |
6000 |
(2034) |
(25,3) | ||
V. Краткосрочные обязательства | |||||||
Заемные средства |
610 |
2200 |
7493 |
5293 |
241 | ||
в том числе |
|||||||
кредиты банков на срок до 12 мес |
611 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
займы на срок до 12 мес. |
612 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Кредиторская задолженность |
620 |
26295 |
14749 |
(11546) |
(43,9) | ||
в том числе: |
|||||||
поставщики и подрядчики |
621 |
20864 |
9607 |
(11257) |
(54) | ||
векселя к уплате |
622 |
1340 |
1274 |
(66) |
(4,9) | ||
задолж. перед дочер. и завис. общ. |
623 |
632 |
617 |
(15) |
(2,4) | ||
задолж. перед песоналом организ-и |
624 |
827 |
1393 |
566 |
68,4 | ||
задолж. перед гос. в/бюдж. фондами |
625 |
2632 |
1858 |
(774) |
(29,4) | ||
прочие кредиторы |
628 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Задолж. участникам (учр-м) по в/д |
630 |
67 |
61 |
(6) |
(8,9) | ||
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
Прочие краткоср. обязательства |
660 |
0 |
0 |
0 |
- | ||
ИТОГО по разделу V |
690 |
28562 |
22303 |
(6259) |
(21,9) | ||
Баланс (сумма строк 490+590+690) |
700 |
110544 |
105593 |
(4951) |
(4,5) | ||
Приложение В
Отчет о прибылях и убытках (ф. №2) за 2011 г
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
Код стр. |
Отчет. год |
Предыд. год |
Отклонение | ||
абсол. |
в %% | |||||
Выручка от продажи товаров … |
010 |
292768 |
287085 |
5683 |
2,0 | |
Себестоимость производственная |
020 |
275349 |
247719 |
27630 |
11,1 | |
Валовая прибыль |
029 |
17419 |
39366 |
(21947) |
(55,7) | |
Коммерческие расходы |
030 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Прибыль/убыток от продаж |
050 |
17419 |
39366 |
(21947) |
(55,7) | |
Прочие доходы и расходы |
||||||
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Доходы от участия в др. организациях |
080 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Прочие операционные доходы |
090 |
365 |
50 |
315 |
630 | |
Прочие операционные расходы |
100 |
1622 |
1463 |
159 |
10,9 | |
Внереализационные доходы |
120 |
494 |
281 |
213 |
75,8 | |
Внереализационные расходы |
130 |
511 |
76 |
435 |
572,4 | |
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
16145 |
38158 |
(22013) |
(57,7) | |
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Отложенные налоговые пассивы |
142 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Текущий налог на прибыль |
150 |
4034 |
9197 |
(5163 |
(56,1) | |
Чрезвычайные доходы и расходы |
||||||
Чрезвычайные доходы |
170 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Чрезвычайные расходы |
180 |
0 |
0 |
0 |
- | |
Чистая (нераспределенная) прибыль/убыток |
190 |
12111 |
28961 |
(16850) |
(58,2) | |
Приложение Г
Движение денежных средств (прямой метод)
Показатели |
Сумма |
Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. |
104 |
Поступило денежных средств – всего, тыс. руб. |
273961 |
в том числе: |
|
1. Средства полученные от |
273832 |
то же в % к общему притоку |
99,95 |
2. Прочие доходы, тыс. руб. |
129 |
то же в % к общему притоку |
0,05 |
Денежные средства, направленные, тыс. руб. |
276401 |
то же в % к общему притоку |
1,01 |
1. На оплату приобретенных |
215624 |
то же в % к общему притоку |
0,8 |
2. На оплату труда, тыс. руб. |
27153 |
то же в % к общему притоку |
0,09 |
3. На выплату дивидендов, процентов, тыс. руб. |
1909 |
то же в % к общему притоку |
0,007 |
4. На расчеты по налогам и сборам, тыс. руб |
26842 |
то же в % к общему оттоку |
0,09 |
5. Под отчет, тыс. руб. |
4873 |
то же в % к общему оттоку |
0,02 |
6. На прочие расходы, тыс. руб. |
- |
то же в % к общему оттоку |
|
Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности- всего, тыс. руб. |
529 |
в том числе: |
|
1. Выручка от продажи объектов
основных средств и иных внеобо |
461 |
то же в % к общему оттоку |
|
2. Выручка от продажи ценных
бумаг и иных финансовых |
- |
то же в % к общему оттоку |
|
2 Полученные дивиденды, тыс. руб. |
68 |
то же в % к общему оттоку |
|
3. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, тыс. руб. |
1319 |
то же в % к общему оттоку |
|
Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб. |
54 |
Информация о работе Управление оборотными средствами предприятия