Виробнича інфраструктура підприємства

За 2012 рік  збільшився коефіцієнт   використання  середньорічної   потужності  по  хлібобулочним  виробам в  асортименті  на 5,4 % і  склало  51,4 %  проти 46,0 % в  минулому  році.

Збільшення добової  потужності   в  асортименті  продукції  по  хлібобулочним  виробам  на  0,3 т  обумовлено  зміною  номенклатури  продукції.

Людські ресурси – специфічний і найважливіший з усіх видів економічних ресурсів підприємства.

Однією з передумов успішного економічного розвитку як на мікро-, так і на макрорівні є врахування інтересів людей у будь-яких діях, спрямованих на підвищення ефективності функціонування підприємства.

Таблиця 2.3

Склад і структура персоналу ДП ПАТ «КИЇВХЛІБ» «БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ»за 2012-2013 роки.

Показник	Чисельність		Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %	Структура
	2012	2013			2012	2013
Середньоспискова чисельність персоналу	371	367	-4	-1,08	100	100
в т.ч. -промислово-виробничий	339	335	-4	-1,12	91,51	91,28
з нього - робітники	279	276	-3		82,3	82,39
- керівники	32	31	-1		9,44	9,26
- спеціалісти	24	24	-		7,08	7,16
- службовці	4	4	-		1,18	1,19
непромисловий персонал	32	32	-	-	8,49	8,72

Джерело : складено автором на основі даних підприємства.

Середньоспискова чисельність персоналу у 2013 р. знизилась на 4 працівника порівняно з 2012 р. і становить 367 чол. Незмінною залишилась кількість непромислового персоналу і становить 32 чол. Знизилась кількість промислово виробничого персоналу на 4 чол. , з них 3 робітники та 1 керівник.

В рамках системи формування та регулювання фонду оплати праці на ПАТ «Білоцерківський хлібокомбінат» використовуються:

- відрядно-преміальна - для оплати праці робітників основного виробництва,

- задіяних безпосередньо у виготовленні продукції (пекар-майстер).

- почасово-преміальна - для деяких професій основного виробництва

- (лаборант,контролер, мікробіолог), а також деякі професії, що обслуговують робітників основного виробництва (приймальник-здавальник). Також використовується для оплати праці керівників, спеціалістів, службовців.

- пряма відрядна – для оплати праці допоміжних робітників, труд яких впливає на продуктивність основних робітників (технолог, інженер-технолог);

- непряма відрядна – для оплати допоміжних робітників, які безпосередньо не впливають на виробничий процес (прибиральники, сторожа, підсобні робочі).

Таблиця 2.4

Фонд оплати праці ПАТ «Білоцерківський хлібокомбінат»

Показники	Одиниці виміру	Значення показників		Абсолютне відхилення, +/-	Відносне відхиленя,%
		2012 рік	2013 рік
Середньоспискова чисельність усього персоналу	чол.	371	367	-4	-1,07817
Середньоспискова чисельність ПВП	чол.	339	335	-4	-1,1236
Фонд оплати праці	тис. грн.	12959,4	13163,8	204,4	1,577234
Фонд основної заробітної плати	тис. грн.	5704,7	5704,7	-	-
Фонд додаткової заробітної плати	тис. грн.	5752,2	5752,2	-	-
Інші заохочувальні та компенсаційні виплати	тис. грн.	674,3	674,3	-	-

Джерело:складено автором за [додатками В,Г]

З таблиці видно, що у  2013 році чисельність персоналу зменшилась на 4 чол., промислово-виробничого також на 4 чол., що на 1,1 % менше, ніж у 2012 році. Тобто спостерігаємо велику плинність кадрів, причиною чого є тяжкі умови праці, робота у дві зміни, досить велике навантаження працівників. Питома вага основної заробітної плати (оплата за відрядними розцінками, тарифними ставками та посадовими окладами) в фонді оплати праці у 2012 складає 44,1 %, у 2013 – 43,3%.

Підприємство володіє не достатньою кількістю робітників як основного, так і допоміжного виробництва. Нажаль, неможливо прослідкувати плинність кадрів окремих категорій працівників та відстежити їх кваліфікаційний рівень, оскільки на підприємстві не існує автоматизованої бази даних, яка б враховувала всі вимоги кадрового діловодства.

Основний віковий прошарок на підприємстві - працівники від 28 до 50 років. Останнім часом спостерігається старіння персоналу, що пояснюється недостатньою кількістю молодих кваліфікованих спеціалістів на ринку праці. Найбільший стаж роботи - в категорії службовців, найменший - у працівників невиробничої сфери. Переважна кількість працівників отримала середню спеціальну освіту.

Отже, щодо кадрової ситуації на ПАТ «Білоцерківський Хлібокомбінат» можна зробити такі висновки: умови праці на підприємстві досить важкі, працівники працюють по плаваючому графіку в 2 зміни. Тривалість робочої зміни складає 12 годин. Такий графік роботи багатьох працівників не влаштовує і вони швидко звільняються. Також на підприємстві працює переважна кількість жінок (70%), а це також призводить до руху кадрів, так як молоді жінки часто йдуть у декретні відпустки.

Ефективність виробничої, інвестиційної і фінансової діяльності підприємства виражається в досягнутих фінансових результатах. Для визначення фінансового результату діяльності підприємства за звітний період необхідно порівняти доходи звітного періоду і витрати, понесені для одержання цих доходів.

Доходи підприємства – це збільшення економічних вигод у вигляді надходжень активів або зменшення зобов’язань, які приводять до зростання власного капіталу . Доходи – витрати = прибуток чи збиток.

Прибуток — перевищення доходів звітного періоду над витратами звітного періоду. Збиток — перевищення витрат звітного періоду над доходами звітного періоду.

Реалізуючи вироблену продукцію, промислове підприємство  відшкодовує собівартість продукції та інші витрати і одержує грошові накопичення у вигляді прибутку. Тому прибуток є узагальнюючим якісним показником ефективності господарювання.

Аналіз фінансових результатів Білоцерківського хлібокомбінату за 2012- 2013рр. наведений у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5

Фінансові результати виробничо-господарської (звичайної), фінансової та надзвичайної діяльності Білоцерківського хлібокомбінату за 2012-2013 pp.

Показник	Значення показників		Абсолютне відхилення, +/-	Відносне відхилення, %
	2012 р., тис. грн.	2013 р., тис. грн.
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	96562,7	100704,3	4141,6	4,289027
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	80720,4	82450,4	1730	2,1432
Валовий прибуток (збиток)	15842,3	18253,9	2411,6	15,22254
Інші операційні доходи	396,4	734,8	338,4	85,36831
Адміністративні витрати	5534,6	5546,1	11,5	0,207784
Витрати на збут	9549,9	104 60,9	911	9,539367
Інші операційні витрати	580,3	813,1	232,8	40,11718
Операційний прибуток (збиток)	573,9	2168,6	1594,7	277,8707
Доход від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші фінансові доходи	0	0	0	0
Інші доходи	0	0	0	0
Фінансові витрати	0	0	0	0
Витрати від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші витрати	0	0	0	0
Прибуток до оподаткування	573,9	2168,6	1594,7	277,8707
Податок на прибуток	307,8	651,3	343,5	111,5984
Прибуток (збиток) від звичайної  діяльності	266,1	1517,3	1251,2	470,1992
Надзвичайні доходи	0	0	0	0
Надзвичайні витрати	0	0	0	0
Податок з надзвичайного прибутку	0	0	0	0
Чистий прибуток (збиток)	266,1	1517,3      1517,3	1251,2	470,1992
Джерело: розроблено автором на основі [додатків В,Г]

Реалізуючи вироблену продукцію, промислове підприємство відшкодовує собівартість продукції та інші витрати і одержує грошові накопичення у вигляді прибутку. Тому прибуток є узагальнюючим якісним показником ефективності господарювання.

Як видно з таблиці чистий дохід від реалізації продукції у 2013 р. зріс на 4141,6 тис. грн.,  порівняно з 2012 р. Собівартість реалізованої продукції зросла у 2010 р. на 1730  тис. грн. порівняно з 2012р. Зріс валовий прибуток у 2013р., він становив 18253,9 тис. грн., що на  15,22 % більше ніж у 2012р. Значно зросли інші операційні доходи : у 2013 р. збільшились на 338,4 тис. грн. порівняно з 2012р. Відповідно зросли адміністративні витрати та витрати на збут. У 2013р. адміністративні витрати зросли на 11,5 тис. грн. , порівняно з 2012р., а  витрати на збут зросли на 911 тис. грн. Інші операційні витрати зросли у 2013 р. на 232,8 тис. грн. ( 40 %) порівняно з 2013 р. У 2012 р. операційний прибуток був менший на 1594,7тис.грн. порівняно з 2013р. Прибуток до оподаткування у 2013р. збільшився ніж у 2012р. на 1594,7тис.грн.  ( на 277,8%). Протягом років відповідно збільшився податок на прибуток. Прибуток від звичайної діяльності у 2013 р. значно зріс і  становив 1517,3      тис. грн., що на 470,1тис.грн. більше , ніж у 2012р.

На ПАТ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2012 – 2013рр. не повадилось надзвичайної діяльності, тому чистий прибуток був рівним прибутку від звичайної діяльності .

Прибуток протягом року направлявся на утримання: гуртожитків, медпункту, профкому, буфету, столової, на оздоровлення та проведення культурних заходів, для   виплати   вихідної   допомоги,   та   матеріальної   допомоги пенсіонерам, додаткові   виплати та нарахування до фонду оплати  праці та на благодійну допомогу.

Рентабельність - це відношення прибутку до вартості елементів виробництва, що сприяли його створенню [3, c. 245].

Показники рентабельності є важливими характеристиками факторного середовища формування прибутку (доходу) підприємства. З цієї причини вони є важливими обов'язковими елементами порівняльного аналізу й оцінки фінансового стану підприємства. При аналізі виробництва показники рентабельності використовуються як інструмент інвестиційної політики і ціноутворення. Показники рентабельності Білоцерківського хлібокомбінату наведені в таблиці 2.6.

                                                                                                       Таблиця  2.6

          Показники рентабельності для Білоцерківського хлібокомбінату за

2012-2013 pp., %

	Показник	Формула для розрахунку	Значення показників		Абсолютне відхилення, +/-
			2012 рік	2013 рік
	Чиста рентабельність підприємства	ф2(ряд220)/(ф1(ряд)280 гр.3+ряд280 гр4)/2)	1,02	5,85	+4,83
	Рентабельність продукції	Ф. 2 (ряд. 050)  /ф. 2 (ряд. 040)	19,62	22,14	+2,52
	Рентабельність власного капіталу	Ф. 2 (ряд. 170)/ ф. 1 ((ряд. 380, гр. 3 + ряд. 380, гр. 4) / 2)	3,75	13,41	+79,66
	Рентабельність продаж (маржа прибутку)	Ф. 2 (ряд. 050) / ф. 2 (ряд. 035)	17,66	16,41	-1,25