Влияние финансовых факторов и рычагов на уровень и характер затрат предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2013 в 19:28, курсовая работа

Описание работы

Целью данной дипломной работы является разработка мероприятий, повышающих эффективность управления затратами на предприятии. Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
определить экономическую сущность затрат
рассмотреть их классификацию
изучить основные приёмы и методы управления затратами предприятия
применить изученные методы и приёмы в усовершенствовании управления затратами предприятия ЗАО «Транспортная фирма Очаково»

Содержание работы

Введение 3
1. Теоретические ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ 8
1.1. Сущность и классификация затрат 8
1.2. Характеристика финансовых методов управления затратами 14
1.3. Роль и место управления затратами в системе управления предприятием 24
2.СИСТЕМА И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО «ТРАНСПОРТНАЯ ФИРМА «ОЧАКОВО»» 29
2.1. Краткая характеристика хозяйственной деятельности 29
2.2. Механизм процесса формирования затрат на предприятии 29
2.3. Анализ существующей практики управления затратами предприятия 34
3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ ЗАО «ТРАНСПОРТНАЯ ФИРМА «ОЧАКОВО»» 51
3.1. Влияние финансовых факторов и рычагов на уровень и характер затрат предприятия 51
3.2. Анализ чувствительности прибыли предприятия к применению финансовых методов управления затратами 56
3.3. Рекомендации по применению финансовых методов управления затратами 64
Заключение 76
Список литературы 79

Скачать архив (228.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

диплом4 по транпорту.docx

— 236.42 Кб (Скачать файл)

│ │руб. │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────┼────────┼────────┼─────────┤

│ 8. │ Операционный рычаг (стр.3 : стр.5) │ 13,95 │ 39,60 │ 149,56 │

│ 9. │ Запас финансовой прочности: │ │ │ │

│ │ (стр.1 - стр.7), тыс. руб. │10931,0 │ 3809,0 │ 990,0 │

│ │ (стр.1 - стр.7) : стр.1 х 100, % │ 7,17 │ 2,5 │ 0,65 │

├─────┴─────────────────────────────────────┴────────┴────────┴─────────┤

│* 13134,0 х 1,05 = 13790,7 тыс. руб. │

│** 13134,0 х 1,07 = 14053,4 тыс. руб. │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Таблица 5

┌─────┬──────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐

│N п/п│ Показатели │ Сравниваемые варианты │

│ │ ├────────┬────────┬────────┤

│ │ │ I │ II │ III │

├─────┼──────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┤

│ 1. │ Объем продаж, единиц │ 4000 │ 4000 │ 4000 │

│ 2. │ Выручка от продаж, тыс. руб. │152348,0│152348,0│152348,0│

│ 3. │ Переменные расходы, тыс. руб. │138200,0│143200,0│146200,0│

│ 4. │ Маржинальный доход (стр.2 - стр.3), │14148,0 │ 9148,0 │ 6148,0 │

│ │тыс. руб. │ │ │ │

│ 5. │Удельный маржинальный доход (стр.4 : │ 3,537 │ 2,287 │ 1,537 │

│ │стр.1), тыс. руб. │ │ │ │

│ 6. │ Постоянные расходы, тыс. руб. │13134,0 │ 8134,0 │ 5134,0 │

│ 7. │Итого расходов (стр.3 + стр.6), тыс. │151334,0│151334,0│151334,0│

│ │руб. │ │ │ │

│ 8. │ Прибыль (стр.4 - стр.6), тыс. руб. │ 1014,0 │ 1014,0 │ 1014,0 │

│ 9. │Точка безубыточности (стр.6 : стр.5),│ 3713 │ 3557 │ 3340 │

│ │единиц │ │ │ │

│ 10. │Выручка в точке безубыточности (стр.9 │141417,0│135475,0│127210,0│

│ │х 38087,0*), тыс. руб. │ │ │ │

│ 11. │ Операционный рычаг (стр.4 : стр.8) │ 13,95 │ 9,02 │ 6,06 │

│ 12. │ Запас финансовой прочности: │ │ │ │

│ │ (стр.2 - стр.10), тыс. руб. │10931,0 │16873,0 │25138,0 │

│ │ (стр.2 - стр.10) : стр.2 х 100, % │ 7,17 │ 11,07 │ 16,5 │

├─────┴──────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┤

│* 38087,0 руб. - цена продажи (см. табл.2). │

3.3 Рекомендации по применению финансовых методов управления затратами

В бюджете на 2007 год руководством компании ЗАО «Транспортная фирма Очаково» в России заложено увеличение бизнеса на 40 млн. долларов. Прошедшие 4 месяца 2006 года показали не плохие результаты в плане достижения этой цели. Рост объемов идет по всем направлениям и достиг уже 28% по сравнению с тем же периодом 2005 года. Был немного сокращен бюджет на рекламную компанию к заключительному циклу продаж по Экспорту, который обычно проводится с сентября по декабрь ежегодно, но в тоже время была увеличена статья расходов на открытие новых 5 филиалов – Волгоград, Уфа, Тюмень, Красноярск и Саратов. В нынешнем году планируется открытие самого крупного в Европе грузового терминала в городе Пушкино московской области.

Что касается модели затрат, то она как обычно будет построена в начале следующего 2007 года, по данным 2006 года. Естественно в ней будут отражены все изменения, которые произойдут в структуре компании за прошедший период и новый отчет руководство получит уже с анализом всех проведенных мероприятий. Мы увидим:

насколько велики различия между станциями при выполнении ими одной и той же функции,
не ниже ли наша эффективность в сравнении с другими странами,
каковы показатели производительности труда,
есть ли у нас какой-либо полезный опыт, которым мы могли бы поделиться с другими странами,
обусловлена ли недостаточная эффективность несовершенством самого процесса, или же это следствие слишком больших затрат на выполнение «отвлекающих» функций?
имеют ли место где-либо сбои в обслуживании клиентов, невыполнение существующих стандартов, некачественное выполнение каких-либо операций.
если да - то на какой станции, при выполнении какой функции и т.д.

Осями матрицы (рисунок 3.6) выбраны две независимые переменные - стратегическая ориентация производства и динамика финансового состояния предприятия.

Динамика финансового состояния
Прибыль положительная и растет (I>1)	Совершенствование основных, вспомогательных, обслуживающих процессов производства	Усовершенствование существующих продуктов и/или производственных процессов
Прибыль положительная и уменьшается (0<I<1)	Совершенствование производствен- ных процессов и увеличение объемов производства продукции	Улучшение существующих процессов производства, разработка новых продуктов
Прибыль уменьшается, и стала отрицательной (I<0)	Изменение ассортимента производимой продукции в сторону увеличения прибыли	Разработка принципиально новых продуктов и способов производства
	Технологическая	Рыночная	Стратегическая ориентация
	Ценовая	Инновационная	Тип конкуренции

Рис. 3.6. Матрица ситуационного управления затратами предприятии

В матрице ситуационного управления затратами выбор стратегических ориентиров основан на подходах:

- рыночная ориентация предполагает, что все силы компании будут направлены на понимание потребностей клиентов и их удовлетворение;

- технологическая ориентация исходит из того, что в основе выпуска определенных продуктов и поиска идей новых товаров лежит доступная предприятию технология, возможностями которой и определяется его деятельность на рынке.

Динамика финансового состояния оценивается при помощи индекса прибыли ( ), который определяется, как отношение прогнозируемой прибыли планового года ( ) к прибыли базисного периода ( ) по формуле:

(1)

где Q - объем реализованной продукции, ед.; Ц – ее цена, руб.; С – себестоимость, руб.

Для выявления внутрифирменных факторов формирования будущего финансового состояния предприятия, последовательно подставим в формулу (1) показатели, влияющие на прибыль от реализации товаров и услуг:

В результате несложных преобразований получим:

, (2)

где b - коэффициент изменения реального объема производства;

d - коэффициент изменения цены реализации товарной продукции;

g - коэффициент изменения себестоимости продукции базисного периода под влиянием изменения составляющих ее переменных;

r - коэффициент изменения переменных затрат в базисном периоде;

p - рентабельность товарной продукции в базисном периоде;

f - коэффициент изменения постоянных затрат в анализируемом периоде.

Индекс прибыли в плановом периоде может изменяться по следующим направлениям:

оставаться неизменным по сравнению с базисным периодом;
быть большим по сравнению с базисным периодом;
быть меньшим по сравнению с базисным периодом.

В связи с этим можно выделить три варианта динамики финансового состояния предприятия, определяющих его позицию в конкретный момент времени:

прибыль есть, и она растет (I >1);
прибыль есть, но при этом уменьшается (1>I >0);
прибыль уменьшает<span class="Normal__Char" style=" f

Информация о работе Влияние финансовых факторов и рычагов на уровень и характер затрат предприятия