Система упарвления персоналом предприятия на примере ЗАО "Утес"

Все возрастающая конкуренция и повышенный спрос потребителей заставляет санаторные учреждения внедрять новые услуги, не имеющие аналогов у конкурентов и удовлетворяющие потребности клиентов. Поэтому санаторий планирует расширять свою базу: планируется строительство закрытого бассейна, ремонт и оснащение бани-сауны, ремонт и строительство зала досуга и проведения семинаров, закупка тенистых и бильярдных столов, открытие апартаментов, ремонт и благоустройство 3 этажа корпуса, переоборудование котельной, работающей на угле на газовою.

Все это позволит увеличить и привлечь большое количество отдыхающих. В   настоящее   время   в   Чувашии   действует   большое   количество санаторных   учреждений.   Основными   конкурентами   ЗАО   Санаторий «Утес» являются санатории:

-  «Волга»,

-  «Волжские зори»;

-  «Надежда».

Главные конкурентные преимущества ЗАО Санаторий «Утес», высокий уровень предоставляемых услуг, квалифицированный персонал, хорошая организация досуга, большой выбор дополнительных услуг.

Преимущество ЗАО Санаторий «Утес»» перед здравницами Чувашии, заключается в более низких ценах, нахождении санатория в экологически чистом районе, использование минеральной воды. Сильной

лечебной базой. Необходимость расширения услуг, заключается так же и в том, что жителям, не имеющим достаточно средств, в настоящее время выдаются социальные путевки, что увеличивает количество лечащихся граждан.

Многие предлагаемые туры являются конкурентоспособным, так как в Чувашии подобные услуги предлагает небольшое количество санаториев.

В настоящее время в России внедрена программа поддержки материнства в связи, с чем у нас разработана специальное предложение для всей семьи. Родители в преддверии и во время обучения обеспокоены состоянием здоровья своих детей, и согласны затрачивать на их оздоровление средства и личное время. Приобретая путевку сроком - на 21 день в ДОЛ (Детский оздоровительный лагерь) «Солнышко» за 7000 руб., члены семьи имеют льготы на приобретения путевок в ЗАО «Санаторий «Утес».

Организационная структура управления санаторий-профилакторий «Утес» представлена в Приложении.

Санаторий-профилакторий «Утес» работает по определенному плану. Данный план определял финансовую политику предприятия. В этом документе определялись: мероприятия по оздоровлению, финансовая деятельность предприятия, организационная деятельность, досуг отдыхающих, строительство, реконструкция, организация индустрии отдыха и развлечений, торгово-посредническая деятельность.

2.2. Анализ экономических показателей ЗАО «Санаторий «Утес»

              Основным источником  покрытия прибыли и затрат является выручка от реализации основной продукции (услуг),  дополнительной продукции и доходы, не связанные с реализацией. Прибыль предприятия - важный показатель эффективности его деятельности. Понятие прибыли различаются в зависимости от стадии ее формирования. Балансовая прибыль отчетного периода представляет собой алгебраическую сумму:

1)          результата от реализации продукции (работ, услуг);

2)          сальдо по операционным доходам и расходам;

3)          сальдо внереализационных доходов и расходов.

              Прибыль от реализации по основной деятельности в санатории определилась как разность между выручкой от реализации без НДС и себестоимостью продукции (работ, услуг).             

                                                                                                                                        Таблица 2

Прибыль от реализации   по основной деятельности за 2007 г.

              Таким образом, прибыль от реализации по основной деятельности составила: ВР – НДС – Себестоимость = 1909360 руб.;

              Прибыль от реализации имущества = ВР от реализации имущества – остаточная стоимость имущества = 33614 руб.               Прочие операционные расходы составили 290514 руб. Таким образом, сальдо по операционным операциям = Доходы – Расходы. Убыток составил – 62385 руб.

Сальдо от внереализационных операций = доходы от внереализационных операций – расходы от внереализационных операций = 0.

Итого:  Валовая прибыль  = П от реализации продукции + П по операционной деятельности + П от внереализационных операций.

Валовая  прибыль  = 1909360 + 33614 + 194515 = 2137489 руб.

Рассмотрим структуру выручки от реализации:

Таблица 3

Выручка по основным видам деятельности (за минусом НДС)

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составлена таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности санатория из формы № 2.

Таблица 4

Динамика основных  показателей (руб )

              Из данных таблицы  следует, что рост прибыли по отношению к предшествующему периоду составил 527 %, что привело также к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

              В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Прибыль от реализации растет быстрее, чем выручка от реализации. Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль до налогообложения. Это свидетельствует об использовании организацией льготного механизма налогообложения. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. Произошло увеличение отрицательного сальдо операционных  результатов (рост составил 58,4%).

              Вместе с тем положительной ситуацией явились опережающие темпы роста выручки от реализации и прибыли от реализации над темпами роста себестоимости. Опережающий темп прироста выручки от реализации над темпом прироста себестоимости составил 11,99 пункт.

                                                                                                                              Таблица 5

Динамика изменений показателей рентабельности