Анализ использования фонда оплаты труда

 

Данные таблицы свидетельствуют о следующем, что основную долю в группе работников по возрасту занимают люди в возрасте 40 - 49 лет, что свидетельствует о достаточной обеспеченности наиболее качественными трудовыми ресурсами (т.е., уже имеют навыки, опыт, квалификацию и т.д.). Наблюдается тенденция к уменьшению работников в возрасте 16 - 24 лет, (с 24 до 17 человек за период с 2006 по 2008 годы).

Среди всех работников наибольшую долю занимают мужчины (86,46%; 86,13%; 85,63%; соответственно в 2006, 2007, 2008 годах).

Следует отметить, что 11 – 12% всех работников имеют высшее образование, среднее специальное имеют 26,52%, 32,66%, 27,52%, соответственно в 2006, 2007, 2008 годах. Среднее образование имеет большая часть работников 50%

В последнее время актуальным стал вопрос насыщенности промышленных предприятий специалистами данной отрасли. Под насыщенностью кадров понимается отношение численности специалистов данной категории работников к численности работающих в промышленном производстве работающих и служащих.

Таблица 1.5. Насыщенность РУП «Прогресс» специалистами в 2008 г.

Группа служащих	Численность специалистов	Среднесписочная численность, чел	Насыщенность %
1	2	3	4
Участок №1
руководители	3	66	4,55
специалисты	2	66	3,03
другие служащие
Участок №2
руководители	5	53	9,43
специалисты	2	53	3,77
другие служащие
Участок №3 Крановый
руководители	1	36	2,78
специалисты	2	36	5,56
другие служащие
Ремонтная мастерская
руководители	3	24	12,5
специалисты
другие служащие
Участок технологического транспорта
руководители	2	113	1,77
специалисты	2	113	1,77
другие служащие	1	113	0,89
Аппарат управления
руководители	12	35	34,29
специалисты	21	35	60
другие служащие	2	35	5,71

 

Основную долю в структуре служащих занимает аппарат управления в частности специалисты, и показатель насыщенности составляет  60%. Наименьший показатель насыщенности в участке технологического транспорта, среди других служащих, где показатель насыщенности составляет 0,89%. В ремонтной мастерской неплохой показатель насыщенности, который составляет 12,5% .

Так как весь промышленный процесс организуют руководители и специалисты хозяйства, целесообразно подробно изучить квалификационный состав служащих.

Таблица 1.6. Квалификационная структура по уровню образования служащих.

Показатель	Всего работников, человек	Группа работников
		Руководители	% к итогу	Глав. спец.	% к итогу	Служащие	% к итогу
Численность на конец 2008 года	58	26	44,83	29	50	3	5,17
Уровень образования:
высшее	28	17	60,71	11	39,28	-	-
среднее специальное	19	6	31,58	13	68,42	-	-
среднее	11	3	27,27	5	45,45	3	27,27

 

Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы. В настоящее время все основные должности специалистов и руководителей промышленного производства на РУП «Прогресс» занимают достаточно квалифицированные работники с высоким, средним специальным и средним образованием. Необходимо отметить, что высшее образование имеют всего 28 человек.

От того насколько образованы и профессионально подготовлены руководители и специалисты, зависят качество труда и продукции, темпы роста производительности труда, поскольку они являются главными в организации процесса производства продукции.

Соответствие образовательному, профессиональному уровню, а также наличие деловых, личных качеств и конкретный результат, позволяют определить основные причины ухудшения работы предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3.Основные экономические  и финансовые показатели деятельности РУП «Прогресс»

 

 

Финансовые показатели РУП «Прогресс» за период с 2005 по 2008 года  представлены в таблицах 1 и 2.

Как видно из таблиц, РУП «Прогресс» является ликвидным предприятием, т.е. оно способно рассчитаться по своим обязательствам. Если говорить об уровне ликвидности, то ситуация складывается следующим образом: если в 2006 году стоимость оборотных активов более чем в два раза превышала краткосрочные обязательства, то в 2008 году значение коэффициента общей ликвидности снизилось до 1,27.

Складывающаяся тенденция является негативной, тем более, если учесть, что в западной учетно-аналитической практике приводится критическое нижнее значение, равное двум.

Таблица 1.7.  Данные бухгалтерской отчетности для расчета показателей оценки финансового состояния.

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
1	2	3	4	5
Итог баланса, млн. руб.	6003	5478	5296	6304
Основные средства, млн. руб.	4774	4084	4227	5342
Оборотные активы, млн. руб.	1227	1393	1066	959
Дебиторская задолженность, млн.         руб.	727	503	557	255
Денежные средства, млн. руб.	4	0	2	4
Собственный капитал, млн. руб.	5 543	4 765	4 719	5 550
Заемный капитал, млн. руб.	460	713	577	754
Краткосрочные обязательства, млн. руб.	460	713	577	754
Выручка от реализации, млн. руб.	6810	9854	11935	10351
Себестоимость работ, услуг, млн. руб.	6488	9258	11632	10109
Прибыль от реализации, млн.руб.	323	596	303	241
Прибыль отчетного периода, млн. руб.	443	291	203	160
Численность рабочих, чел	327	305	291	269

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.8. Показатели оценки финансового состояния организации

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Коэффициент текущей ликвидности	2,67	1,95	1,85	1,27
Коэффициент быстрой ликвидности	1,59	0,71	0,97	0,34
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,009	0	0,003	0,005
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,92	0,87	0,89	0,88
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	0,08	0,15	0,12	0,14
Коэффициент общей оборачиваемости	1,13	1,8	2,25	1,64
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	1,23	2,07	2,53	1,87
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	5,55	7,07	11,2	10,8
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	9,37	19,6	21,43	40,6
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	14,8	13,82	20,68	13,73
Фондоотдача основных средств	1,43	2,41	2,82	1,94
Фондовооруженность, млн. руб./чел	14,6	13,4	14,5	19,9
Рентабельность работ и услуг, %	4,98	6,44	2,6	2,38
Рентабельность продаж, %	4,74	6,05	2,54	2,33
Рентабельность капитала, %	7,38	5,31	3,83	2,54

 

В 2008 году объем выполненных работ и оказанных услуг РУП «Прогресс» по сравнению с предыдущим периодом заметно снизился.

Снижение объемов производства повлекли снижение выручки от реализации и, следовательно, эффективности производства. Есть предпосылки к увеличению показателей оборачиваемости в 2009 году: планируется значительное увеличение объема выполненных работ и оказанных услуг в связи с пусковым периодом: открытие двух новых станций метро. РУП «Прогресс» является прибыльной организацией, однако значения различных показателей рентабельности являются низкими и, кроме этого, в анализируемом периоде наблюдается негативная динамика.

Как объект инвестирования, РУП «Прогресс» является  надежной организацией (в достаточной мере финансово независимой). Заемные средства, которые в 2008 году составляют 12% от общей стоимости имущества, представлены только краткосрочными обязательствами, которые полностью покрываются оборотными активами. Однако эффективность деятельности предприятия является очень низкой.

 

2. Анализ использования  фонда оплаты труда

 

2.1. Анализ состава, структуры и динамики средств, направляемых на потребление

 

 

Анализ средств, направляемых на потребление, производится для изучения состава пропорций и тенденций их изменения, выбора оптимального варианта реализации общенародных и коллективных интересов через удовлетворение личного интереса каждого конкретного работника, объективной оценки правильности фактических расходов на оплату труда, уровня влияния факторов их формирования и изменения и другие вопросы.

Большое значение при проведении анализа средств на оплату труда в себестоимости продукции имеет решение вопроса о том, что анализировать: элемент или статью затрат, поскольку затраты на производство в практике планирования, учета и анализа принято группировать по элементам и статьям.

Группировка затрат по элементам имела ограниченное применение  в анализе и использовалась в основном для анализа динамики соотношений овеществленного и живого труда, определения потребности в производственных запасах, исчисления оборачиваемости отдельных видов нормируемых оборотных средств и других показателей. В соответствии с действующей в Республике Беларусь системой налогов и сборов показатели затрат на производство и реализацию продукции в поэлементном разрезе приобрели первостепенное значение. Особое внимание налоговых органов и предприятий уделяется при этом элементу “Расходы на оплату труда”, который служит базой для исчисления ряда налогов, сборов и отчислений. В связи с этим возрастает значение анализа поэлементного разреза затрат на производство и реализацию продукции, позволяющего своевременно регулировать как формирование затрат по элементам, так и величину некоторых налогов, сборов и отчислений.