Анализ использования фонда оплаты труда

При проведении анализа финансового состояния РУП «Прогресс» устанавливается дееспособность предприятия в отношении ссуд (по прошлому опыту, а также вероятность возврата инвестиционных кредитов), т.е. репутация заемщика; способность получать доход; формы и размеры активов, а также отношение к ним; состояние экономической конъюнктуры. Обобщающими показателями оценки финансового состояния предприятия являются ликвидность, финансовая устойчивость, оборачиваемость капитала, прибыльность.

Основным сырьем, используемым в производственном процессе, является древесина хвойных пород в виде пиловочника (круглый лес) и пиломатериалов (обрезных и необрезных). Незначительно применяется в производстве древесина лиственных пород.

В 2005 году предприятием освоен выпуск оконных блоков с тройным остеклением и со стеклопакетами полной заводской готовности, дверные блоки из массива полной заводской готовности согласно программе строительства области. В целях снижения себестоимости оконных блоков в 2007 году освоен выпуск и самих стеклопакетов.

Основными рынками сбыта мебели являются потребители стран: Германия, США, Польша, Дания.

1.2. Обеспеченность трудовыми материальными ресурсами

 

 

Достаточная обеспеченность предприятий работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования техники.

Одной из основных задач такого анализа является изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.

В таблице 1.1 приведены данные по структуре трудовых ресурсов Управления механизации за 2006 - 2008 годы.

Таблица 1.1. Структура трудовых ресурсов РУП «Прогресс» 
за 2006 – 2008 гг.

Категория работников	Значение показателя в году
	2006		2007		2008
	Работников, чел	% к итогу	Работников, чел	% к итогу	Работников, чел	% к итогу
А	1	2	3	4	5	6
Среднесписочная	362	100	346	100	327	100
руководители	27	7,46	25	7,23	26	7,95
специалисты	30	8,29	30	8,67	29	8,87
другие служащие	0	0	0	0	3	0,92
рабочие	305	84,25	291	84,10	269	82,26
женщины	49	13,54	48	13,87	47	14,37
в том числе имеют образование:
высшее	41	11,33	39	11,27	40	12,23
среднее специальное	45	12,43	39	11,27	43	13,15
профессионально-техническое	51	14,09	74	21,39	47	14,37
общее образование	189	52,21	159	45,95	161	49,24
общее базовое (включая начальное)	36	9,94	35	10,12	36	11,01

 

В 2008 г. по сравнению с 2006 годом увеличилась доля работников с высшим и средним специальным образованием, что в целом положительно. Но негативным является тот факт, что снижается доля рабочих, при увеличении доли руководителей.

В таблице 1.2 приведены данные по обеспеченности подразделений управления механизации кадрами.

 

 

 

Таблица 1.2. Обеспеченность подразделений кадрами

Категория работников	Численность человек на 2007 г.			Численность человек на 2008 г.			Отклонение по факту, чел
	план	факт	откл.	план	факт	откл.
Участок № 1	49	57	8	63	56	-7	-1
Участок № 2	46	48	2	53	43	-10	-5
Участок № 3	29	33	4	39	38	-1	5
Мастерская	18	20	2	23	22	-1	2
Участок № 5	97	106	9	115	104	-11	-2

 

Данные таблиц свидетельствуют, что наблюдается динамика снижения среднесписочной численности на РУП «Прогресс». Всего работников в 2006 году – 362 человек, в 2007 году – 346 человек, а в 2008 году – 327 человек.

Основную долю в структуре численности  занимают рабочие 84,25%, 84,10%, 82,26%, соответственно в 2006, 2007, 2008 годах. Это свидетельствует о том, что предприятие обеспечено работниками основных технических профессий.

Предприятие достаточно обеспечено административно-управленческим персоналом: руководители составляют 7,46%, 7,22%, 7,95% всех работников, специалисты – 8,29%, 8,67%, 8,87%, в 2006, 2007, 2008 годах соответственно. Неизменной на протяжении трех лет остается численность руководителей и специалистов (7 и 8 человек соответственно).

Что же касается образования, то следует отметить, что лишь 11% - 12% всех работающих имеют высшее образование, среднее специальное – 11%- 13% соответственно.

Сложившийся уровень обеспеченности трудовыми ресурсами на РУП «Прогресс» позволяет осуществлять производственно-хозяйственную деятельность на достаточно высоком уровне. От этого зависит производство высококачественной продукции и минимальными  потерями.

В целом предприятие обеспечено трудовыми ресурсами на должном уровне и структура распределения работников по группам соответствуют потребностям предприятия.

Одним из важных методов в деятельности кадровых служб и администрации предприятия является прием и увольнение работников.

Частая сменность кадров отрицательно сказывается на эффективности производства, особенно это проявляется в промышленности, так как производительность новых работников, как правило, ниже, чем у проработавших некоторый срок.

Во-первых, снижается качество труда и продукции, падают темпы роста производительности труда (так происходит из-за того, что лица, подавшие заявление на увольнение, перестают работать на прежнем уровне, а также из-за неопытности части персонала.

Во-вторых, увеличиваются расходы на подготовку и переподготовку персонала. Также негативное влияние текучести кадров сказывается на стабильности коллектива, формирование у работников трудовой активности и как итог – на создание здорового микроклимата.

Для характеристики движения рабочей силы необходимо проанализировать динамику следующих показателей [6, c. 139]:

- коэффициент оборота по приему (Кпр):

Кпр = количество принятого персонала на работу / среднесписочная численность персонала;

- коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = количество выбывших работников / среднесписочная численность персонала;

- коэффициент текучести кадров (Кт.к.):

Кт.к. = количесто работников уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / среднисписочная численность персонала;

- коэффициент постоянства состава  персонала предприятия (Кп.с):

Кп.с. = количество работников, проработавших весь год / среднесписочная численность персонала.

Таблица 1.3. Движение рабочей силы на РУП «Прогресс»

Показатель	Значение показателя в году
	2006	2007	2008
А	1	2	3
Принято на работу чел., всего	78	86	80
Уволено работников чел., всего	94	105	87
В т.ч. по сокращению численности	-	-	-
за прогул и другие нарушения  трудовой дисциплины	-	-	-
по собственному желанию	94	105	87
Коэффициент оборота по приему	0,22	0,25	0,24
Коэффициент оборота по выбытию	0,26	0,30	0,27
Коэффициент текучести кадров	0,26	0,30	0,27
Коэффициент постоянства состава	0,74	0,68	0,72
Среднесписочная численность персонала, чел.	362	346	327

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что на предприятии в 2006 - 2008 годах наблюдается высокий уровень коэффициента текучести кадров. Это очень значительный показатель для предприятия и его снижение является наиболее важной задачей кадровых служб.

Отсутствие данных по графе уволенных по сокращению численности, за прогул и другие нарушения свидетельствует о стабильности функционирования предприятия. Особое значение для характеристики движения кадров предприятия имеет показатель постоянства работников 2006 год – 0,74; 2007 год – 0,68; 2008 год – 0,72. Это свидетельствует о том, что необходимо совершенствовать систему движения рабочей силы, совершенствовать трудовую дисциплину.

Как показывает анализ на РУП «Прогресс» одной из главных причин увольнения работников по собственному желанию является низкая заработная плата, а также удаленность предприятия от их места проживания.

Вторая причина – уровень нормирования труда. Там, где совершенствованию нормирования не уделяется  должного внимания, своевременно не обеспечивается пересмотр норм выработки, там появляются так называемые выгодные и невыгодные работы.

Третья причина – неудовлетворенность условиями и организацией работы. Это, прежде всего, вредность производства, большие физические нагрузки, монотонный режим работы и т.д.

Определенное влияние на текучесть оказывают и бытовые условия. Сюда можно отнести плохое транспортное обслуживание, отсутствие социально-культурных объектов. Среди молодежи, причинами увольнения является неудовлетворенность профессией, плохая организация досуга, невозможность повысить профессиональный  и общеобразовательный уровень.

Текучесть кадров в определенной степени зависит от состояния трудовой дисциплины, так как количество уволенных остается большим. Поэтому кадровикам  и администрации предприятия необходимо организовать профилактическую работу с нарушителями трудовой дисциплины так, чтобы увольнение было последней и крайней мерой воздействия в ряду таких, как обсуждение нарушителей на собраниях коллективов, лишение полностью или частично премий, перенос трудового отпуска с летнего периода, не предоставление путевок, лишение на определенный период права на материальную помощь и т.д.

В ходе анализа использования трудовых ресурсов особое внимание уделяется анализу качественного состава работников. Целезообразно анализировать качественный состав по следующим показателям: возраст, пол, образование, стаж работы. Данные такого анализа приведены в таблице.

Таблица 1.4. Качественный состав трудовых ресурсов РУП «Прогресс»

Показатель	Численность на конец 2006 года	%	Численность на конец 2007 года	%	Численность на конец 2008 года	%
По возрасту:
16-24	24	6,63	25	7,23	17	5,20
25-29	33	9,12	26	7,51	29	8,87
30	5	1,38	7	2,02	7	2,14
31	7	1,93	3	0,87	4	1,22
32-39	51	14,09	56	16,18	43	13,15
40-49	136	37,57	125	36,13	106	32,42
50-54	45	12,43	53	15,32	56	17,13
55 лет и старше	61	16,85	51	14,74	65	19,88
Итого:	362	100	346	100	327	100
По полу:
мужчины	313	86,46	298	86,13	280	85,63
женщины	49	13,54	48	13,87	47	14,37
Итого:	362	100	346	100	327	100
По образованию:
базовое	36	9,94	35	10,12	36	11,01
среднее	189	52,21	159	45,95	161	49,24
среднее специальное	96	26,52	113	32,66	90	27,52
высшее	41	11,33	39	11,27	40	12,23
Итого:	362	100	346	100	327	100