Финансовое состояние предприятия и его анализ

3. Перевозки малотоннажным транспортом – существующий в ООО «Транском» «Отдел городских и малотоннажных перевозок» занимается междугородними перевозками автотранспортом г/п от 1,5 до 10 тонн: «Газель», «Бычок», «ЗИЛ», «Камаз». На эти перевозки действует постоянное спецпредложение – 20% скидки от оплаты в две стороны. Постоянным клиентам скидка – 25%.

4. Перевозки спецтранспортом – для перевозки негабаритных, тяжеловесных, опасных и прочих «неудобных» грузов в компании ООО «Транском» существует «Отдел спецтранспорта». В этом случае предприятие предлагает для перевозки следующий транспорт: низкорамные платформы для перевозки негабаритных и тяжеловесных грузов, автотранспорт для перевозки опасных грузов (все классы опасности, кроме взрывчатых веществ), автокраны г/п до 60 тонн, контейнеровозы (40f и 20f).

5. Перевозки по странам СНГ – с июня 2007 года в ООО «Транском» открыт отдел СНГ. Компания ООО «Транском» предоставляет качественные грузовые перевозки по следующим направлениям: Украина, Беларусь, Молдова, Казахстан и страны Средней Азии.

6. Страхование грузов – ответственность экспедитора ООО «Транском» застрахована в ОАО «Альфастрахование». Кроме этого компания является страховым агентом «Альфастрахования» и по желанию клиентов может страховать перевозимые грузы от всех рисков.

В настоящее время география  доставки грузов насчитывает более 60-ти городов и постоянно расширяется. Одной из важнейших задач компания ООО «Транском» считает построение долгосрочных и взаимовыгодных отношений со своими клиентами. Постоянный контроль качества предоставляемой услуги позволяет оперативно реагировать на просьбы и замечания клиентов, тем самым, обеспечивая совершенствование процесса доставки грузов.

 

 

2.2. Оценка основных экономических показателей, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Транском»

Далее проведем анализ финансовых результатов  деятельности предприятия ООО «Транском».

Расчет аналитических показателей по Отчету о прибылях и убытках (форма № 2, Приложение 3) представлен в табл. 1.

Таблица 1

Анализ затрат и прибыли  предприятия ООО «Транском»

по отчету «О прибылях и убытках» (тыс. руб.)

Наименование показателей	Базисный период 2009 г.	Факти-чески 2010 г.	Отклонение, +/-	Удельный вес, %		Отклонение уд. весов, +/-
				за базисный период	Факт
1	2	3	4	5	6	7
1 . Выручка (нетто) от продажи  товаров (продукции, работ, услуг)	11597	14700	+3103	100	100	-
2. Себестоимость проданных товаров  (продукции, работ, услуг)	10079	13032	+2953	86,9	88,7	-1,8
3. Коммерческие расходы	181	300	+119	1,4	2,0	+0,6
4. Управленческие расходы	56	71	+15	0,4	0,5	+0,1
5. Прибыль (убыток) от продаж	1281	1297	+16	11,1	8,5	-2,6
6. Рентабельность продаж, %	11,0	8,8	-2,2	-	-	-
7. Прочие расходы	24	44	+20	0,2	0,3	+0,1
8. Прибыль до налогообложения	1257	1253	-4	100	100	-
9. Налог на прибыль	52	52	-	4,1	4,2	+0,1
10. Чистая прибыль	1205	1201	-4	95,9	95,8	-0,1

 

Анализируя полученные данные в табл. 1, следует сделать вывод о том, что прибыль от реализации по отношению к предшествующему периоду увеличилась всего на 1,3%.

Несмотря на то, что выручка от реализации услуг в 2010 году увеличилась  на 26,8%, но в то же время увеличились  коммерческие расходы (65,7%), управленческие расходы (26,8%) и себестоимость  продукции на 29,3%, поэтому значительного увеличения прибыли от продаж не произошло, а рентабельность продаж снизилась с 11,0% до 8,8%, что выступает не очень хорошим фактором для развития предприятия.

Следовательно, дальнейшее сокращение затрат на реализацию продукции является основным резервом роста прибыли от продаж. Условная сумма резерва равна 2953 тыс. руб.

Далее, используя систему показателей оценки финансового состояния, проведем анализ на основе построения уплотненного аналитического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей (данные взяты из Приложения 4).

Форма агрегированного (аналитического) баланса исследуемого предприятия  приведена в табл. 2.

Таблица 2

Агрегированный  аналитический баланс ООО «Транском» за 2009-10 гг., тыс. руб.

Статьи	2009 г.	уд. вес %	2010 г.	уд. вес %	Откло-нение	Темп прироста, %
I. Внеоборотные активы	1455	55,7	1571	55,8	+116	8,0
- нематериальные активы	105	4,0	126	4,5	+21	20,0
- основные средства	1350	51,7	1445	51,3	+95	7,0
II. Оборотные активы	1157	44,3	1243	44,2	+86	7,4
- запасы	290	11,1	350	12,4	+60	20,7
- дебиторская задолженность	557	21,3	793	28,2	+236	42,4
- краткосрочные финансовые вложения	139	5,4	-	-	-139	-
- денежные средства	171	6,5	100	3,6	-71	-41,5
ИТОГО	2612	100	2814	100	+202	+7,7
III. Капитал и резервы	215	8,2	417	14,8	+202	93,9
- уставный капитал	10	0,4	10	0,4	-	-
- нераспределенная прибыль	205	7,8	407	14,4	+202	98,5
IV. Долгосрочные пассивы	358	13,7	405	14,4	+47	13,1
V. Краткосрочные вложения	2039	78,1	1992	70,8	-47	-2,3
- кредиторская задолженность	2039	78,1	1992	70,8	-47	-2,3
ИТОГО:	2612	100	2814	100	+202	+7,7

 

Анализируя данные представленные в табл. 2, следует сделать выводы о том, что:

- удельный вес внеоборотных  активов ООО «Транском» в стоимости активов на конец 2009 года составляет 55,7% и 55,83% к концу 2010 года, а удельный вес оборотных активов соответственно составил 44,3 и 44,2%;

- к концу 2010 года в целом не произошло значительного увеличение внеоборотных активов (темп прироста 8,0%);

- стоимость оборотных  активов также незначительно увеличилась с 1157 тыс. руб. на начало 2010 г. до 1243 тыс. руб. на конец 2010 г., темп прироста показателя составил 7,4%;

- основная доля пассива  баланса приходится на кредиторскую  задолженность: 2039 тыс. руб. на конец 2009 г. и 1992 тыс. руб. на конец 2010 г.;

- основная часть капитала  предприятия приходится на нераспределенную  прибыль, которая к концу 2010 г. увеличилась с 205 до 407 тыс. руб. (98,5%);

- также к концу 2010 года увеличились долгосрочные пассивы – с 358 до 405 тыс. руб., темп прироста показателя составил 13,1%;

- основная сумма кредиторской  задолженности приходится на  задолженность поставщикам и  подрядчикам 1968 и 1955 тыс. руб. соответственно на конец 2009 г. и конец 2010 года, также необходимо отметить отрицательную тенденцию, а именно увеличение с 4 до 14 тыс. руб. задолженности перед персоналом организации, в то же время можно отметить, что были ликвидированы задолженности по налогам и сборам и прочим кредиторам;

- также следует отметить значительное превышение суммы кредиторской задолженности над дебиторской, на конец 2009 года в 3 раза, на конец 2010 года в 2 раза.

Далее по данным баланса  предприятия (Приложение 3) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 4) проведем анализ ликвидности и платежеспособности.

Показатели ликвидности предприятия рассчитаем следующим образом:

                                       К_ал = (R1a) / (K2+Rp)                                    (7)

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности, должен быть ≥0,25; R1a - денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения; K2 - краткосрочные кредиты и заемные средства; Rp - кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

 

                             K_кл = (R1a+R2a+R3a) / (K2+Rp)                            (8)

где K_кл - коэффициент критической ликвидности, должен быть ≥ 1; R2a – дебиторская задолженность; R3a – прочие оборотные активы.

 

                                   K_тл = (Ra + Z) / (K2+Rp)                                   (9)

где К_тл - коэффициент текущей ликвидности, должен быть ≥2; Ra - денежные средства, расчеты и прочие активы; Z – запасы и затраты.

 

Коэффициент общей платежеспособности предприятия определим по формуле³³:

К_о.п. = Активы предприятия / Обязательства предприятия     (10)

Естественным является следующее  нормальное ограничение для коэффициента: К_о.п. ³ 2. Основным фактором, обусловливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала.

Все полученные показатели ликвидности  и платежеспособности оформим в табл. 3 и сделаем выводы.

Таблица 3

Показатели ликвидности  предприятия ООО «Транском»

Показатель	Обозн.	Норма-тивное значение	Расчет
			Конец 2009 г.	Конец 2010 г.	Абс. откл.
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	Кал	≥0,25	0,13	0,04	-0,09
2. Коэффициент критической  ликвидности	Kкл	≥1,00	0,36	0,37	+0,01
3. Коэффициент текущей  ликвидности	Ктл	≥2,00	0,19	0,19	-
4. Коэффициент общей  платежеспособности	Коп	≥2,00	1,09	1,17	+0,08

Анализируя полученные коэффициенты, следует отметить, что коэффициент абсолютной ликвидности предприятия на протяжении всего анализируемого периода меньше нормативного значения. К концу 2010 г. величина коэффициента снизилась и стала практически равной 0. Изменение коэффициента за 2009-2010гг. отрицательное: -0,09 и на конец отчетного периода предприятие может погасить только 0,01% своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент критической ликвидности  за 2009-2010гг. также изменялся незначительно, значение коэффициента намного ниже рекомендуемого и составляет на конец 2010 г. 36% от норматива.

 

Изменение величины коэффициента текущей ликвидности за рассматриваемый период не произошло. Однако, как и в случае с предыдущими коэффициентами, его значение в течение всего периода ниже нормативного (рекомендуемого).

Коэффициент  общей платежеспособности за период 2009-2010гг. был значительно ниже нормы, к концу 2010 года произошло незначительное увеличение коэффициента с 1,09 до 1,17, т.е. способность предприятия покрывать все обязательства компании всеми ее активами увеличилась.

Из всего этого следует, что  ООО «Транском» имеет нарушение ликвидности и платежеспособности на данный момент, так как на протяжении исследуемого периода значения коэффициентов ниже нормативных значений и к концу 2010 года отмечается снижение коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

Далее проведем структурный анализ активов и пассивов на примере исследуемого предприятия ООО «Транском». Исходные данные для вычисления в работе взяты из Приложений 3 и 4.

Предварительный анализ структуры активов проводится на основе данных, приведенных в табл. 4.

 

 

Таблица 4

Анализ структуры  активов ООО «Транском», (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в  общей величине активов		Изменения
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины активов
I. Внеоборотные активы	1455	1571	55,7	55,8	+116	+0,1	57,4
II. Оборотные активы	1157	1243	44,3	44,2	+86	-0,1	42,6
Итого активов	2612	2814	100	100	202	0	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,8	0,8	х	х	-	х	х

 

Анализ данных табл. 4 показывает, что в ООО «Транском» к концу 2010 года по отношению к концу 2009 года произошло незначительное увеличение суммы внеоборотных активов и оборотных активов. Коэффициент соотношения оборотных активов к внеоборотным активам к концу 2010 года остался на прежнем уровне. Реальный собственный капитал ООО «Транском» составляет стоимость уставного капитала + нераспределенная прибыль, а именно 215 тыс. руб. на конец 2009 и 417 тыс. руб. на конец 2010 гг., данные показатели позволяют говорит об увеличении собственного капитала компании почти в два раза за счет увеличения нераспределенной прибыли.