Финансы и кредит

ЛЕКЦИИ Финансы ЧАСТЬ 1 для ВВ ФиК 2010

Министерство  образования Российской Федерации

Государственное образовательной  учреждение

высшего профессионального  образования

"Челябинский  государственный университет"

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

А. В. Клейман

 

 

 

 

 

 

Конспект лекций

По дисциплине  «Финансы»

для студентов заочного отделения

специальности «Финансы и кредит»

 

ЧАСТЬ 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск 2010

 

 

 

 

Тема 1: Введение в теорию финансов

 

1. Сущность финансов
2. Функции финансов
3. Роль финансов в общественном воспроизводстве
4. Роль финансов в условиях развивающейся экономики
5. Генезис категории «финансы»
6. Развитие финансовой науки
7. Финансовая система

 

1. Сущность финансов

 

В настоящее время нет единого  мнения при ответе на вопрос о содержании понятия, сущности и функций финансов. В экономической сфере практически все денежные отношения и расчеты (на предприятиях и в организациях, в инвестиционных институтах, банковской сфере, домашнем хозяйстве и др.), имеющие стоимостное выражение, стали причислять к финансовым.

Финансы в широком  смысле слова – система экономических отношений по поводу формирования и использования денежных фондов и средств в соответствии с функциями и ролью государства, предприятий, кредитной системы, финансового рынка, населения.

Финансы как система экономических  денежных отношений формируют и опосредуют формирование и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов и сумм средств, используемых на выполнение государством своих функций.

Фонд – запас целевого назначения.

Денежные фонды имеют строго целевой порядок формирования и использования. Денежные средства не имеют заранее закрепленной системы формирования и целей использования.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям.

Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Деньги первичны, финансы вторичны.

Финансы отличаются от других экономических  категорий по следующим признакам:

• денежный характер отношений;
• одностороннее движение стоимости;
• движение денежных средств происходит обособленно от движения товаров;
• отношения носят распределительный характер;
• перераспределение связано с формированием фондов денежных средств.

Процесс воспроизводства включает в себя ряд последовательных непрерывно повторяющихся циклов:

Производство ® Распределение ® Обмен ® Потребление . . . Производство….

Каждый последующий цикл воспроизводства  возможен только после того, как  вновь созданная стоимость подвергнется перераспределению, в результате которого будут созданы целевые денежные фонды, являющиеся источником средств для удовлетворения различных потребностей.

Реальное движение денежных средств  происходит на второй и третьей стадиях  воспроизводственного процесса. Но только на второй стадии движение стоимости  происходит обособленно от движения товара и характеризуется ее отчуждением или целевым обособлением каждой части стоимости. На этой стадии (стадии возникновения финансовых отношений) происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и по субъектам хозяйствования.

Таким образом, критериями отнесения тех или иных отношений к финансовым являются:

1. Реальное движение денежных средств (переход от одного владельца к другому).
2. Распределительный характер отношений.
3. Место возникновения – вторая стадия воспроизводственного процесса.

Материальной основой финансовых отношений являются финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы – это совокупность доходов и поступлений, находящихся в распоряжении государства, предприятий, организаций. Они могут быть централизованными (финансовые ресурсы государства) и децентрализованными (финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов).

Источники финансовых ресурсов:

1. Государство: налоги, доходы государственных предприятий, государственный кредит, эмиссия ценных бумаг, доходы от внешнеэкономической деятельности.
2. Хозяйствующие субъекты: прибыль, амортизационные отчисления, эмиссия ценных бумаг.
3. Население: заработная плата, выплаты социального характера, предпринимательская деятельность, социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии).

 

2. Функции финансов

 

Сущность финансов проявляется  в их функциях, основными из которых являются контрольная и перераспределительная. Некоторые экономисты выделяют такие функции, как обеспечение процесса хозяйствования денежными средствами, регулирующую функцию.

Стоимость товара проявляется и  в процессе обмена, совершаемом при  помощи денег, происходит стихийное регулирование, установление стоимости на основе рыночных отношений. Стоимость S определяется тремя составляющими:

S = С + V + М,       

где С — основной капитал (стоимость оборудования, производственных помещений, машин, топлива, сырья и т.п.), V — стоимость рабочей силы, трудозатрат, М — прибавочная стоимость, прибыль, получаемая владельцем фирмы, капиталистом. Простая формула, но противоречие между двумя ее составляющими, между V и М, между трудом и капиталом (чем больше V, т.е. оплата труда, тем меньше М, прибыль капиталиста, и наоборот) было причиной классовой борьбы, революционных событий и гражданской войны в нашей стране, унесшей миллионы жизней.

 

Схема распределения  национального дохода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Распределительная функция  финансов заключается:

1. В создании так называемых основных или первичных доходов путем распределения национального дохода среди участников национального производства;

В процессе распределения  создаются первичные доходы:

1. доходы населения, занятого в сфере материального производства;
2. доходы предприятий сферы материального производства.

Этого недостаточно для  выполнения государством своих функций (оборона, развитие приоритетных отраслей экономики). Следовательно, требуется дальнейшее перераспределение.

2. В создании вторичных или производных доходов путем перераспределения национального дохода между производственной и непроизводственной сферами, отраслями материального производства, регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Перераспределение осуществляется государственной властью, в результате чего создаются вторичные доходы:

1. доходы государства (налоги);
2. доходы непроизводственной сферы.

Совокупный общественный продукт  состоит из двух основных частей:

• стоимость израсходованных на производство продукции средств производства (орудий труда и предметов труда) – c;
• стоимость рабочей силы и прибавочного продукта – v и m соответственно.

С помощью распределительной  функции финансов происходит возмещение стоимости потребленных средств  производства и образование доходов  в различных формах. Распределительная  функция позволяет сформировать фонды целевого назначения на предприятиях, которые необходимы для удовлетворения потребностей развивающегося производства и материального стимулирования работников. Через данную функцию обеспечивается удовлетворение общегосударственных потребностей. Создаваемые бюджетные резервы, страховые и внебюджетные фонды используются для устранения диспропорций в экономике.

Однако данная функция  не отражает способность финансов количественно  отображать стадии воспроизводственного процесса. Финансы «сигнализируют»  о пропорциях распределения общественного продукта, о полноте и своевременности формирования различных фондов. Эта особенность финансов проявляется в их контрольной функции.

Контрольная функция  финансов состоит в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и их распределением по целевому назначению посредством регламентации финансовой информации и стимулирования процесса расширенного воспроизводства.

Инструментом реализации контрольной  функции финансов является финансовая информация, которая содержится в показателях бухгалтерской, оперативной, статистической отчетности.

Задачи финансового  контроля:

• проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам;
• выполнение обязательств перед государством в полном объеме;
• выполнение взаимных обязательств предприятий и организаций.

 

3. Роль финансов в общественном воспроизводстве

 

Роль финансов в системе экономических  отношений заключается в полноте  выполнения ими своих функций  по формированию и использованию  централизованных денежных фондов (государственный  бюджет и государственные внебюджетные фонды), децентрализованных денежных фондов (фонды хозяйствующих субъектов), сумм денежных средств, а также в возможности осуществления контроля за рациональностью их функционирования в рамках единой системы.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, поэтому их роль зависит от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях.

Без участия финансов НД не может  быть распределен. Финансы воздействуют на производство, распределение и  потребление и носят объективный  характер.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается  в исследовании – за счет кого государство  получает финансовые ресурсы и в  чьих интересах использует эти средства.

Финансы в определенной степени  воздействуют на все стадии процесса общественного воспроизводства.

I стадия Производство – финансы определяют состав и количественное выражение издержек производства (состав затрат, нормы амортизации), сферы предпринимательской деятельности; уровень налогообложения в зависимости от величины израсходованных ресурсов.

II стадия Обмен – финансы регулируют порядок расчетов, формирование цены.

III стадия Распределение – финансы воздействуют через установление норм оплаты труда, ограничения в получении прибыли (доходов).

IV стадия Потребление – финансы воздействуют на процесс формирования и использования фондов денежных средств.

Фонд накопления создается для  расширения воспроизводства.

Фонды общественного потребления  предназначены для  финансирования образования, здравоохранения, социального  обеспечения. Существуют также фонды личного потребления.

 

1.4 Роль финансов в  условиях развивающейся экономики

 

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и  расширение производственных фондов, рост ВВП и НД, воспроизводство  рабочей силы и производственных отношений. Важная роль в воспроизводстве все составных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.

Государство воздействует на воспроизводственный  процесс через финансирование предприятий  и отдельных отраслей хозяйства, расходов на социальные цели и налоговую политику.

В условиях административно-командной  экономики эффективность использования  государственных средств на финансирование народного хозяйства была низкой. Росло незавершенное строительство, увеличивался объем неустановленного оборудования, в том числе импортного. Были подорваны основы хозрасчетной деятельности: средства высокорентабельных предприятий изымались и передавались в пользу убыточных производств; финансовые права предприятий были урезаны, что не позволяло им принимать оперативные решения, направленные на получение высоких финансовых результатов.

В условиях реформы экономики РФ произошла перестройка системы  финансовых отношений. За счет централизованных фондов денежных средств должны обеспечиваться потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития регионов.

Однако в настоящее время  сокращаются объемы централизованных капитальных вложений, государственных инвестиционных кредитов.

Несмотря на сокращение бюджетного финансирования, условия расширенного воспроизводства в условиях рыночной экономики облегчаются вследствие возросшей доли прибыли, оставляемой  в хозяйстве, размер амортизационных отчислений периодически пересматривается в результате переоценки стоимости основных фондов, существует возможность привлечения банковских кредитов и других форм заимствования на финансовом рынке.