Финансы и кредит

 

5.1. Сущность, виды, роль государственных внебюджетных  фондов

 

Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе принципа оперативной самостоятельности.

Согласно ст. 6 БК РФ государственные внебюджетные фонды – это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, которые создаются для решения конкретных задач, имеющих важное значение для государства, общества в целом и имеют отдельные источники финансирования. Государственные внебюджетные фонды являются частью бюджетной системы государства.

Специфика внебюджетных фондов заключается  в четком закреплении источников доходов и строго целевом использовании  средств. Преимущество внебюджетных фондов – автономность от бюджета, лучшая наполняемость по сравнению с государственным бюджетом.

По срокам действия различают постоянные и временные внебюджетные фонды. Временные фонды, как правило, прекращают существование после выполнения возложенных на них задач.

В соответствии с уровнем управления внебюджетные фонды бывают государственные и региональные.

В зависимости  от целевого назначения внебюджетные фонды делятся на экономические; социальные; фонды личного и имущественного страхования; научно-исследовательские; экологические и другие.

Социальные внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, предназначенные для оказания социальной помощи населению. Их формирование обусловлено ростом расходов на социальные нужды, поскольку растет продолжительность жизни. Эти фонды также позволяют преодолевать различия в уровне жизни населения.

Так, в США создаются фонды  страхования по старости, инвалидности, на случай потери кормильца, фонды страхования  государственных служащих, фонды помощи нуждающимся. В Германии существуют фонды пенсионного страхования рабочих и служащих, фонды страхования по болезни, фонды страхования по безработице.

Экономические внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, предназначенные для финансирования хозяйственных процессов Это инвестиционные фонды, фонды модернизации, через которые осуществляется финансирование государственных и частных компаний в форме субсидий и льготных кредитов.

В США действуют фонды перестройки  и развития экономики, которые формируются за счет государственного бюджета. Они предназначены для страхования банковских операций и субсидий частным компаниям.

Во Франции существуют фонды  экономического и социального развития, средства которых направляются на предоставление субсидий и льготных кредитов для финансирования инвестиционных программ; фонды промышленной адаптации, направляемые в виде субсидий предприятиям в районах с экономическими трудностями.

В Японии формируется инвестиционный бюджет  за счет средств сберегательных, страховых, пенсионных фондов. Он предназначен для предоставления льготных субсидий и кредитов.

Научно-исследовательские внебюджетные фонды используются для финансирования научных исследований в промышленности и строительстве, а также для содержания государственных научных центров, осуществляющих фундаментальные исследования.

В США действуют национальный научный  фонд, формируемый за счет средств  государственного бюджета, взносов  университетов и колледжей, отчислений от прибыли промышленных предприятий. Средства из этого фонда используются для финансирования программ в области фундаментальных исследований. Также создан научный фонд бюро стандартов, из которого направляются субсидии компаниям, проводящим эксперименты с целью внедрения их результатов в производство.

В Великобритании существует онд национальной корпорации по развитию исследований, который пополняется за счет доходов от продажи лицензий на право использования изобретений, долгосрочных льготных государственных кредитов, субсидий из государственного бюджета. Данный фонд используется на предоставление субсидий для финансирования капитальных вложений лабораторий государственных университетов, государственных и частных фирм, занимающихся научными исследованиями с целью внедрения результатов в производство.

Кредитные внебюджетные фонды – это ресурсы, находящиеся в распоряжении государственных банков, сберегательных касс, других кредитных институтов, предоставляемые на условиях возвратности и уплаты процентов. Пользуются ими юридические лица, выполняющие государственные заказы или работающие с государственными программами развития страны.

В США действуют фонд администрации  фермерского кредита, фонд льготного  кредитования жилищного строительства, фонд экспортно-импортного банка США. Во Франции существуют фонд Банка  Франции, фонд Банка внешней торговли. В Японии созданы фонд корпорации финансирования жилищного строительства, фонд корпорации финансирования мелких и средних предприятий, фонд экспортно-импортного банка Японии.

Роль внебюджетных фондов заключается в том, что они:

• дают возможность влиять на процесс производства путем финансирования предприятий;
• позволяют обеспечить природоохранные мероприятия за счет финансирования из специальных источников;
• субсидируют и финансируют социальную инфраструктуру.

Социальные внебюджетные фонды являются самостоятельными финансово-кредитными учреждениями. Однако эта самостоятельность имеет свои особенности и существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности государственных, акционерных, частных предприятий и организаций. Внебюджетные фонды организуют процессы мобилизации и использования средств в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат.

 

5.2. Порядок формирования  и направления использования  внебюджетных фондов РФ

Источниками формирования внебюджетных фондов могут быть специальные  налоги и сборы; ассигнования из федерального, региональных и местных бюджетов; специальные займы; добровольные поступления. Средства также могут поступать за счет капитализации части временно свободных средств внебюджетных фондов (покупка ценных бумаг, инвестиционная деятельность).

Основным источником средств государственных социальных внебюджетных фондов в РФ является страховые взносы (Федеральный закон «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС» от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ). С 1 января 2011 года применяются следующие тарифы страховых взносов:

1) Пенсионный фонд Российской Федерации – 26 процентов;

2) Фонд социального  страхования Российской Федерации – 2,9 процента;

3) Федеральный  фонд обязательного медицинского  страхования – 2,1 процента;

4) территориальные  фонды обязательного медицинского страхования – 3 процента.

Тарифы страховых взносов в 2010 году

В 2010 году для  всех плательщиков страховых взносов, за исключением плательщиков страховых  взносов, указанных в части 2 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

┌───────────────┬───────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│Пенсионный фонд│ Фонд социального  │  Фонды обязательного медицинского   │

│  Российской   │    страхования    │             страхования             │

│   Федерации   │    Российской     ├───────────────┬─────────────────────┤

│               │     Федерации     │  Федеральный  │   территориальные   │

│               │                   │     фонд      │        фонды        │

│               │                   │ обязательного │    обязательного    │

│               │                   │ медицинского  │    медицинского     │

│               │                   │  страхования  │     страхования     │

└───────────────┴───────────────────┴───────────────┴─────────────────────┘

  20,0 процента     2,9 процента      1,1 процента       2,0 процента.

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 

Пенсионный  фонд – это орган государственного управления финансами пенсионного обеспечения, средства которого не входят в состав государственного бюджета. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) создан на основании постановления Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения граждан. ПФ РФ введен в действие с 1 января 1992 года. Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы действуют на основании Федерального закона «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в РФ» и Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Концентрируемые в Пенсионном фонде РФ средства направляются на:

1) выплату в соответствии  с действующим на территории  РФ законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий;

2) выплату пособий по уходу за ребенком старше полутора лет;

3) оказание органами  социальной защиты населения  материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам и др.

Основная часть доходов ПФ поступает  за счет страховых взносов.

Кроме обязательных взносов, в ПФ РФ могут поступать:

• средства федерального бюджета на целевое финансирование выплат государственных пенсий и пособий;
• средства ФСС РФ;
• доходы от капитализации части временно свободных средств ПФ и от обслуживания счетов ПФ коммерческими банками;
• пени и штрафы;
• добровольные взносы граждан и др.

 

Фонд государственного социального страхования – это централизованный фонд денежных ресурсов общегосударственного назначения, распределяемый как в территориальном, так и в отраслевом разрезах. Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) был создан в 1990 г. в соответствии с Постановлением Совета Министров РСФСР от 25 декабря 1990 г. в целях управления средствами государственного социального страхования России.

Цель создания ФСС РФ состоит  в социальном обеспечении граждан по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о социальном обеспечении.

Данный фонд создается страховым  методом с обязательным участием предприятий и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Средства фонда направляются на:

1. выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение;
2. санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также на другие цели государственного страхования, предусмотренные законодательством (частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества, лечебное питание, оплату проезда к месту лечения и отдыха и обратно и др.);
3. обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также другие цели государственного социального страхования;
4. проведение научно-исследовательской работы по вопросам страхования и охраны труда.

Источниками образования фонда  являются:

• отчисления от обязательных платежей за счет страховых взносов.
• доходы от инвестирования временно свободных денежных средств ФСС и их капитализации;
• ассигнования из бюджета;
• добровольные взносы граждан и др.

Взносы по социальному страхованию  являются элементом расходов по воспроизводству  трудовых ресурсов, используемых предприятием, и отражаются в издержках.

 

Фонд обязательного  медицинского страхования предназначен для финансирования медицинских услуг населению. Фонды обязательного медицинского страхования РФ созданы в 1991 г. в соответствии с Законом РСФСР «Об обязательном медицинском страховании в РСФСР» от 28 июня 1991 г.

Обязательное медицинское страхование  призвано обеспечить выполнение потребностей в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой в объемах и в соответствии с целевыми программами в рамках государственной политики.

Средства фонда предназначены  для финансирования страховыми организациями медицинской помощи и иных услуг в соответствии с договорами обязательного медицинского страхования. Такие фонды были созданы на федеральном и территориальном уровнях.

Средства ФОМС формируются за счет:

• отчисления от обязательных платежей за счет страховых взносов;
• доходы от инвестирования временно свободных денежных средств ФСС и их капитализации;
• ассигнования из бюджета;
• добровольные взносы граждан и др.

Государственный фонд занятости был создан с целью финансирования деятельность служб занятости и реализации государственных программ по трудовым ресурсам. Источником его формирования были обязательные отчисления работодателей в размере 2 % от фонда оплаты труда. В данный момент фонд упразднен и введено финансирование за счет государственных средств.

 

 

С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей – страховой и накопительной.

Деление трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца на составляющие части не предусмотрено.

При этом размеры страховой  части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяются с учетом фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии по старости, фиксированного базового размера трудовой пенсии по инвалидности и фиксированного базового размера трудовой пенсии по случаю потери кормильца соответственно.