Финансы и кредит

1. с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица – личное страхование;
2. с владением, пользованием, распоряжением имуществом – имущественное страхование;
3. с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, либо юридическому лицу – страхование ответственности.

Участники страховых отношений  – субъекты страховой деятельности – это страхователи и страховщики.

Страхователи – это юридические и физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в соответствии с федеральным законодательством.

Страховщики – это юридические лица, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие лицензию на ведение страховой деятельности.

Страховщики могут действовать  через страховых агентов и  страховых брокеров.

Страховые агенты – физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

Страхование производится на случай наступления страхового риска – события, которое обладает признаками вероятности и случайности его наступления.

Страховым случаем является предусмотренное договором страхования или законом совершившееся событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или третьи лицам.

При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения. При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица – в виде страхового обеспечения.

Определенная договором страхования  или установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются  размеры страхового взноса и страховой выплаты, называется страховой суммой.

Страховое возмещение не может превышать  размера прямого ущерба, нанесенного  застрахованному имуществу страхователя или третьего лица, если договором  страхования не предусмотрена выплата  такого возмещения в определенной сумме.

В договоре личного страхования  страховая сумма устанавливается  страхователем по согласованию со страховщиком.

Плата за страхование, которую страхователь или выгодоприобретатель обязан выплачивать страховщику в соответствии с договором страхования или законом – страховой взнос (премия).

Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.

 

7.2. Формы и  отрасли страхования

 

В соответствии с российским законодательством страхование  может осуществляться в двух формах: добровольной и обязательной.

Обязательное  страхование – это страхование, осуществляемое в силу закона. Его виды, условия, порядок проведения регламентируются соответствующими федеральными законами. Обязательное страхование предназначено для формирования страховых фондов с целью финансирования рисков, угрожающих большому числу юридических и физических лиц.

Обязательное страхование  осуществляется путем заключения договора  страхования лицом, на которое возложена  такая обязанность. Минимальные размеры страховых сумм и объекты, подлежащие обязательному страхованию, устанавливаются в законодательном порядке. Право проведения обязательного страхования закрепляется за определенными страховыми компаниями.

Добровольное  страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком. Условия и порядок проведения добровольного страхования разрабатываются каждой страховой компанией на основе Федерального закона «Об организации страхового дела в РФ».

В добровольном страховании  клиент самостоятельно решает вопрос о заключении договора, выборе страховщика, страховой сумме и объеме страхового покрытия. При этом страховщик имеет право принять или не принять риск к страхованию.

Независимо от формы, вся страховая деятельность разделяется на отрасли по принципу однородности рисков. В рамках отдельной отрасли различают виды страхования.

Отрасли страхования  можно классифицировать следующим  образом.

1. В зависимости от объекта страхования различают:

• личное страхование, объектом которого выступает жизнь и здоровье человека;

• имущественное страхование, объектом которого является имущество физических и юридических лиц;
• страхование ответственности, объектом которого является ответственность перед третьими лицами.

2. По видам страховых выплат различают:

• страхование ущерба, когда страховые выплаты производятся только при наступлении страхового случая и называются страховым возмещением (имущественное страхование; личное страхование, связанное с возмещением затрат на лечение; страхование ответственности в части возмещения материального ущерба, причиненного третьим лицам). Сущность данной отрасли страхования заключается в снятии риска со страхователя. Техника страхования ущерба основана на замкнутой раскладке ущербов между участниками страхового фонда. Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу;
• страхование суммы имеет место, когда страховая сумма определяется не стоимостью материальных ценностей, а желанием и платежеспособностью страхователя (страхование жизни, страхование от несчастных случаев, медицинское страхование). По договору страхования выплачивается заранее согласованная сумма – страховое обеспечение.

3. С балансовой точки зрения различают:

• страхование активов, к которому относится страхование основных средств, производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров, возможных потерь по долговым обязательствам (дебиторской задолженности);
• страхование пассивов, к которому относятся страхование законодательно определенных обязательств предпринимателя; страхование кредита; страхование необходимых затрат;
• страхование доходов, например, на случай временного прекращения работы предприятия.

Обязательное государственное  страхование жизни, здоровья, имущества  устанавливается в целях обеспечения социальных интересов граждан и государства.

 

7.3. Финансовые  ресурсы страховых компаний

 

Страховая компания является элементом финансовой системы государства.

Кругооборот средств  страховой организации связан как  с осуществлением страховых операций, так и с направлением части средств в инвестиционный процесс. Средства, находящиеся в обороте страховщика и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности составляют его финансовый потенциал.

В момент организации  страховой компании исходным элементом финансового потенциала является собственный капитал, который в процессе деятельности  пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода). Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождается исполнением обязательств страховщика по страховым выплатам лишь некоторым из них. Из суммы собранных страховых взносов осуществляется финансирование расходов страховой организации на ведение дела.

Принятие крупных рисков на страхование ставит страховую  компанию в неблагоприятное положение  с точки зрения платежеспособности. В этой ситуации применяется механизм перестрахования.

Страховая организация должна обладать определенным объемом собственного капитала. Его размер регулируется нормативными актами органов страхового надзора. Это обеспечивает платежеспособность страховщика по будущим обязательствам.

Размеры финансового  потенциала страховой организации определяются объемом и качеством ее финансовых ресурсов.

Финансовые  ресурсы страховщика – это денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование качества страховых продуктов.

Требования к объему и качеству страховых ресурсов обусловлены риском страховых операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Движение денежных средств  страховой организации разделено  по сферам деятельности:

1. Текущая страховая деятельность – страховые взносы, убытки, доходы, расходы, другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.
2. Инвестиционная деятельность – движение денежных средств, связанное с покупкой и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных активов.
3. Финансовая деятельность – движение денежных средств, обслуживающее выпуск акций, выкуп ранее проданных акций, получение займов, погашение долгов, выплату дивидендов по акциям.

 

7.4. Формирование  страховых резервов страховой  организации

 

Особенность финансов страховой  организации является наличие в  составе привлеченного капитала страховых резервов. Их формирование необходимо в связи с вероятностным характером страховых событий, неопределенностью момента наступления и величины ущерба.

Для осуществления страховых  выплат страховая организация должна располагать специальными денежными  ресурсами, наличие которых гарантирует  исполнение обязательств перед страхователями.

Согласно ст. 26 Закона «Об организации страхового дела в РФ» для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

В аналогичном  порядке страховщики вправе создавать  резервы для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного  имущества.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Основополагающий  принцип страховой деятельности – эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей. Это  значит, что должно соблюдаться равенство между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования. Страховые резервы можно назвать внешним капиталом страховой организации.

На основании  нормативных актов органов страхового надзора страховщики разрабатывают  Положение о порядке формирования страховых резервов, которое является элементом учетной политики.

Резервы российских страховых организаций подразделяются на:

• резервы по страхованию жизни;
• резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного, дожития застрахованного до определенного срока или возраста, выплаты пенсии в случаях, предусмотренных договором страхования. Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому страховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении страховой компании и направляются в инвестиции, приносящие страховщику дополнительную прибыль.

В соответствии с Правилами формирования страховых  резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденным приказом Минфина РФ от 11.07.2002 г., страховщики обязаны формировать:

1. Резерв неразработанной премии – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в предстоящих отчетных периодах.
2. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующем периоде. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных и других услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя.
3. Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предыдущем периоде, о факте наступления которых страховщику не заявлено в отчетном или предшествующем периоде в установленном законом или договором порядке.