Коммерческий риск на примере ОАО «Слободской молочный комбинат»

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Риск - вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Рискованная ситуация связана со статистическими процессами и ей сопутствуют три сосуществующих условия:

- наличие неопределенности;

- необходимость выбора альтернативы (при этом следует иметь в виду, что отказ от выбора также является разновидностью выбора);

- возможностью оценить вероятность  осуществления выбираемых альтернатив.

Можно выделить несколько модификаций риска:

Тема курсовой работы в современных условиях является актуальной.

Цель курсовой работы – изучение сущности, признаков и классификации рисков.

Объект исследования – ОАО «Слободской молочный комбинат».

В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи:

- изучить теоретические основы понятия, признаков и классификации рисков;

- представить организационно-экономическую  характеристику предприятия;

- провести анализ управления рисками;

- разработать мероприятия по снижению рисков.

Источниками информации явились  учетная документация финансового отдела комбината, нормативные источники, специализированные издания.

 

 

 

 

1. Теоретические основы ПОНЯТИЯ, ПРИЗНАКОВ И КЛАССИФИКАЦИИ РИСКОВ

 

1.1. Понятие и  признаки рисков

 

Риск - вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Рискованная ситуация связана со статистическими процессами и ей сопутствуют три сосуществующих условия:

- наличие неопределенности;

- необходимость выбора альтернативы (при этом следует иметь в  виду, что отказ от выбора также является разновидностью выбора);

- возможностью оценить вероятность  осуществления выбираемых альтернатив.

Можно выделить несколько модификаций риска:

* субъект, делающий выбор из  нескольких альтернатив, имеет в  распоряжении объективные вероятности получения предполагаемого результата, основывающиеся, например, на проведенных статистических исследованиях;

* вероятности наступления ожидаемого  результата могут быть получены только на основе субъективных оценок, т.е. субъект имеет дело с субъективными вероятностями;

* субъект в процессе выбора  и реализации альтернативы располагает  как объективными, так и субъективными  вероятностями.

В явлении риск выделяют следующие основные элементы, взаимосвязь которых и оставляет его сущность:

1) возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;

2) вероятность достижения желаемого  результата;

3) отсутствие уверенности в достижении  поставленной цели;

4) возможность потерь, связанных  с осуществлением выбранной в  условиях неопределенности альтернативы [5].

Риску присущи следующие основные черты.

* Противоречивость как черта  риска проявляется в различных  аспектах. Представляя собой разновидность  деятельности, риск, с одной стороны, ориентирован на получение общественно значимых результатов неординарными, новыми способами в условиях неопределенности и ситуации неизбежного выбора. Тем самым он позволяет преодолевать барьеры различного характера, выступающие тормозом общественного развития, и обеспечивать осуществление инициатив, новаторских идей, социальных экспериментов, направленных на достижение успеха. Это свойство риска ускоряет общественный и технический прогресс.

С другой стороны, риск ведет к торможению социального прогресса, к тем или иным социально-экономическим и моральным издержкам, если в условиях неполной исходной информации, ситуации риска альтернатива выбирается без должного учета объективных закономерностей развития явления, по отношению к которому принимается решение.

Альтернативность. Это свойство риска связано с тем, что он предполагает необходимость выбора из двух или нескольких возможных вариантов решений, направлений, действий.

В зависимости от конкретного содержания ситуации риска альтернативность обладает различной степенью сложности и решается различными способами. Если в простых ситуациях выбор осуществляется, как правило, на основании прошлого опыта и интуиции, то в сложных ситуациях необходимо дополнительно использовать специальные методы.

Неопределенность. Она подразумевает состояние неоднозначности развития конкретных событий  в будущем, невозможность точного предсказания показателей реализации инвестиционного проекта. Управлять неопределенностью невозможно, однако можно научиться принимать решения в условиях неопределенности. Наиболее простой способ - интуиция, однако получили распространение и количественные методы принятия решений в условиях неопределенности. Для этого перед принятием решения необходимо оценить риск негативных для предприятия решений [4].

 

1.2. Подходы к  классификации рисков

 

Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации предпринимательских рисков, являются:

- время возникновения;

- основные факторы возникновения;

- характер учета;

- характер последствий;

- сфера возникновения и др.

По времени возникновения риски распределяются на уже возникшие, текущие и перспективные. Анализ уже возникших рисков, их характера и способов снижения дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски.

По факторам возникновения предпринимательские риски подразделяются на политические и экономические (коммерческие).

Политические риски - это риски, обусловленные изменениями политической обстановки, влияющей на предпринимательскую деятельность (закрытие границ, запрет на вывоз товаров в другие страны, военные действия на территории страны и др.).

Экономические риски - это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике предприятия или в экономике страны.

Наиболее распространенным видом экономического риска, в котором сконцентрированы частные риски, является изменение конъюнктуры рынка, несбалансированная ликвидность (невозможность своевременно выполнять платежные обязательства), изменение уровня управления и др.

По характеру учета риски делятся на внешние и внутренние.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью предприятия. На их уровень влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические и др.

К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого предприятия. На их уровень влияет деловая активность руководства предприятия, выбор оптимальной маркетинговой стратегии, политики и тактики и др. факторы: производственный потенциал, техническое оснащение, уровень специализации, уровень производительности труда, техники безопасности.

По характеру последствий риски подразделяются на чистые и спекулятивные.

Чистые риски (простые или статические) характеризуются тем, что они практически всегда несут в себе потери для предпринимательской деятельности.

Причинами чистых рисков могут быть стихийные бедствия, войны, недееспособность организации и др.

Спекулятивные риски (динамические или коммерческие) характеризуются тем, что они могут нести в себе как потери, так и дополнительную прибыль для предпринимателя по отношению к ожидаемому результату.

Причинами спекулятивных рисков могут быть изменение конъюнктуры рынка, изменение курсов валют, изменение налогового законодательства и т.п. [7]

Наиболее многочисленная по классификации группа по сфере возникновения, в основу которой положены сферы предпринимательской деятельности. Обычно выделяют следующие ее виды:

- производственная - предприниматель, непосредственным образом используя в качестве факторов предпринимательства орудия и предметы труда, рабочую силу, производит продукцию, товары, услуги, работы, информацию, духовные ценности для последующей продажи потребителю;

- коммерческая - предприниматель выступает  в роли коммерсанта, продавая  готовые товары, приобретенные им  у других лиц, потребителю. При  таком предпринимательстве прибыль образуется путем продажи товара по цене, превышающей цену приобретения;

- финансовая - особая форма коммерческого  предпринимательства, в котором  в качестве предмета купли-продажи  выступают деньги и ценные  бумаги, продаваемые предпринимателем  потребителю (покупателю) или предоставляемые ему в кредит. Финансовое (или кредитно-финансовое) предпринимательство есть по своей сути продажа одних денежных средств за другие (в частности, нынешних за будущие).

Такая характеристика не является полной. Примером являются банки, где не все виды деятельности попадают под данное определение. Для них характерны также следующие виды предпринимательской деятельности:

- посредническая деятельность, когда  предприниматель сам не производит и не продает товар, а выступает в роли посредника, связывающего звена в процессе товарного обмена, в товарно-денежных операциях. Здесь главная задача и предмет деятельности - соединить две заинтересованные во взаимной сделке стороны;

- страхование - оно заключается  в том, что предприниматель за определенную плату гарантирует потребителю (страхователю) компенсацию возможной потери имущества, ценностей, жизни в результате непредвиденного бедствия.

В соответствии со сферами предпринимательской деятельности обычно выделяют: производственный, коммерческий, финансовый риск, а также риск страхования.

Производственный риск связан с невыполнением предприятием своих планов и обязательств по производству продукции, товаров, услуг, других видов производственной деятельности в результате неблагоприятного воздействия внешней среды, а также неадекватного использования новой техники и технологий, основных и оборотных фондов, сырья, рабочего времени.

Среди наиболее важных причин возникновения производственного риска - возможное снижение предполагаемых объемов производства, рост материальных и других затрат, уплата повышенных отчислений и налогов, низкая дисциплина поставок, гибель или повреждение оборудования и т.п.

Коммерческий риск - риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем.

Причинами коммерческого риска являются: снижение объема реализации вследствие изменения конъюнктуры или других обстоятельств, повышение издержек обращения и др.

Финансовый риск связан с возможностью невыполнения фирмой своих финансовых обязательств. Основными причинами финансового риска являются: обесценивание инвестиционно-финансового портфеля вследствие изменения валютных курсов, неосуществление платежей и т.п.

Страховой риск - риск наступления предусмотренного условиями страхования события, в результате чего страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму). Результатом риска являются убытки, вызванные неэффективной страховой деятельностью, как на этапе, предшествующем заключению договора страхования, так и на последующих этапах - перестрахование, формирование страховых резервов и т.п. Основными причинами страхового риска являются: неправильно определенные страховые тарифы, азартная методология страхователя и др.

С учетом классификации предпринимательских рисков упрощенная схема предпринимательских рисков выглядит следующим образом:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Классификация рисков

 

Страновой риск связан с интернационализацией предпринимательской деятельности. Они актуальны для всех участников внешнеэкономической деятельности и зависят от политико-экономической стабильности стран - экспортеров, импортеров.

Причинами данного вида риска могут быть нестабильность государственной власти, особенности государственного устройства и законодательства, неэффективная экономическая политика, проводимая правительством, этнические и региональные проблемы, резкая поляризация интересов различных социальных групп и т.п.

На результаты предпринимательской деятельности могут оказывать влияние проводимое государством торговое и валютное регулирование, квотирование, лицензирование, изменение таможенных пошлин и т.п.

Одним из рекомендуемых способов анализа уровня странового риска является индекс БЕРИ, регулярно публикуемый германской фирмой БЕРИ. С его помощью заранее определяется уровень странового риска. Его определением занимается около 100 экспертов, которые с помощью различных методов экспертных оценок проводят анализ четыре раза в год. В состав анализируемых показателей входят: