Методы финансовой устойчивости коммерческого банка

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого  банка - это динамическая категория (третий признак), представляющая собой  свойство возвращаться в равновесное  финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка  в значительной степени выявляется его работоспособность, так как  для того, чтобы быть работоспособным  и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к  посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного  периода времени. Определяющим, в  этом случае, должны стать взаимоотношения  клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских  отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения  при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном  случае, в условиях банковской конкуренции  клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым  требованиям. Банки-контрагенты также  заинтересованы в устойчивых, гарантированных  отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты  коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как  в определенный момент времени, так  и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории  «финансовая устойчивость коммерческого  банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в  рассматриваемом объекте. Это объясняется  тем, что каждый признак несет  свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка  и ведет неминуемо к возникновению  различных проблем. Таким образом, финансовая устойчивость банка - это  финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений  с клиентами и база для постоянного  расширения деятельности. Этот вид  устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические  показатели деятельности банка, которые  синтезируют характеристики других экономических составляющих его  устойчивости: объем и структуру  собственных средств, уровень доходов  и прибыли, ликвидность и др.

Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую  устойчивость коммерческого банка  в соответствующих финансовых показателях. Финансовой устойчивостью банка  можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в  банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния  и выработкой эффективной стратегии  развития банка. В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого  банка состоит из регулирования  всех видов устойчивости, перечисленных  выше. Совокупность финансовой и организационной  устойчивости включает в себя процесс  принятия стратегических решений и  предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной  структуры, бизнес-планирование банка  и его подразделений, менеджмент персонала банка.

Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений  по реализации банковских операций и  услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг.

Коммерческая и капитальная  устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное  обеспечение, прикладное программное  и функционально технологическое  обеспечение, управление традиционными  банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом  банка.

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка  в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение  является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения, как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

1.2 Методы финансовой устойчивости коммерческих банков

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки  зрения всех субъектов рыночного  хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка Позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием  обычно понимается признак, на основании  которого производится оценка. К критериям  финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность. В целях дальнейшего анализа  важным представляется конкретизация  содержания данных критериев.

В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка  является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной  величины собственного капитала банка  отмечались многими российскими  экономистами. Собственный капитал  коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной базы. Он призван поддерживать доверие  клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал  должен быть достаточным для обеспечения  уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять  их потребности в кредитах и при  неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы  страны. Эти причины обусловили усиленное  внимание надзорных государственных  и международных органов к  величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших  при оценке устойчивости банка.

Формирование концепции достаточности  капитала банка стало в последние  годы одной из наиболее серьезных  проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала банка связано  с функциями, которые он выполняет  в ежедневной деятельности и для  обеспечения своего долгосрочного  функционирования. Функции, выполняемые  собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной экономической  литературе. Традиционно выделяют три  основные функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов  финансируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка  признается защитная функция, которая  реализуется путем поглощения возможных  убытков и обеспечивает защиту интересов  вкладчиков. Собственный капитал  банка уменьшает также риск, которому подвергаются фонды страхования  депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, непокрытых активами банка. Таким образом, защитная функция означает: возможность  выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных  резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления  убытков. Заметим, что для вкладчиков стран с развитой рыночной экономикой (например, США) защитная функция капитала не имеет столь важного значения, как для отечественных, поскольку в случае краха американского банка депозиты его вкладчиков (до 100 тыс. долл.) подлежат 100%-ному возмещению Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Оперативная функция собственного банковского капитала считается  второстепенной по сравнению с защитной. Она выражается в том, что капитал представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций. Поэтому у банков с консервативной деятельностью собственный капитал может быть меньших размеров, а у банков, деятельность которых отличается повышенным риском, - больших.

Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно  с особой заинтересованностью общества в лице государства в устойчивом функционировании банков. Коммерческие банки выполняют роль важного социального института. Финансовая устойчивость отдельного банка и всей банковской системы в целом связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений населения. Поэтому общество в лице Центрального банка РФ заинтересовано в использовании надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков. Это проявляется в установлении для коммерческих банков обязательных экономических нормативов.

Расчет почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

Некоторые авторы выделяют несколько  трактовок следующий функций капитала:

1. защитной, регулирующей, доходной, операционно-производственной, имиджевой.

Операционно-производственная функция  выражается в том, что капитал  банка может использоваться для  строительства новых офисов, филиальной сети, расширения рыночного пространства, внедрения новых технологий банковского  бизнеса.

Имиджевая функция означает, что капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.

Доходная функция капитала предполагает, что уровень банковского капитала должен обеспечивать акционерам и учредителям  банка уверенность в позиционировании на рынке и постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов.

2. 1. Капитал представляет собой  средства, необходимые для создания, организации и функционирования  банка до привлечения достаточного  количества депозитов.

2. Капитал служит для компенсации  текущих потерь банка, связанных  с невозвратом размещенных в  активы средств.

3. Капитал является барометром  устойчивости у клиентов и  убеждает кредиторов в успешном  функционировании, даже в условиях  экономического спада.

4. Капитал обеспечивает средства  для организационного роста, предоставления  новых услуг, выполнения новых  программ и закупки оборудования.

5. Капитал служит одним из  основных критериев ограничения  различных видов риска, которые  принимает на себя банк.

В целом, несмотря на различные подходы  к определению функций капитала, хотелось бы отметить, что все рассмотренные  функции способствуют снижению рисков, возникающих в деятельности коммерческого  банка. Данный подход обладает большой  значимостью, практичностью и соответствует  целям управления коммерческим банком.

Функции, выполняемые собственным  капиталом, и его значение для  осуществления контроля за деятельностью банков, вызвали необходимость определения какого-то показателя, пользуясь которым можно было бы признавать величину собственного капитала как свидетельство его надежности и устойчивости, а критерий устойчивости был бы признанным в международном плане. Сложность нахождения такого показателя заключалась в том, что он должен был быть определен как относительная величина, пользуясь которой можно было бы определить адекватность, то есть достаточность, капитала условиям деятельности конкретного банка с учетом характера и структуры оказываемых им услуг.

Поддержание достаточного уровня капитала - одно из условий устойчивости и  стабильности банковской системы. Точно  определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, сложно и практически невозможно. Но капитал должен быть достаточным, чтобы выполнять все рассмотренные  функции.

Капитал в достаточной для нормальной деятельности банка величине является своеобразным «амортизатором», позволяющим  банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску банкротства в случае ухудшения экономических, политических, финансовых или иных условий хозяйствования.

Сумма необходимого капитала зависит  от риска, который принимает на себя банк. Поэтому перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой капитал по мере возрастания риска  или вкладывать его в малорискованные, но низкодоходные активы. В современной ситуации коммерческие банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора заключается в достижении банками более высокого уровня достаточности капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.

Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала?