Методы финансовой устойчивости коммерческого банка

Метод распределения активов в  определенной мере рекомендован Банком России коммерческим банкам для использования  на практике. Так, Банк России рекомендует  кредитным организациям обратить дополнительное внимание на эффективное управление ликвидностью, включая процедуры  принятия решений, влияющих на состояние  ликвидности, и эффективный контроль за ее состоянием. При этом наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности должен являться метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств.

В банковской практике существует множество  подходов к оценке ликвидности банка. Так, ликвидность коммерческого  банка определяется с помощью  специальных коэффициентов ликвидности, которые органы банковского надзора  рекомендуют или вменяют в  обязанность поддерживать на определенном уровне. Показатели ликвидности в  различных странах называются по-разному, имеют неодинаковые методики исчисления и разную степень нормативности.

Основным показателем, характеризующим  ликвидность ипринятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности, определяемый как:

где Лс - сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;

А - совокупные активы банка.

В России в целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков Банк России установил нормативы мгновенной, текущей, общей, долгосрочной ликвидности и норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами. Анализ российской и зарубежной банковской практики показывает, что можно встретить и другие методы определения ликвидности коммерческого банка, в том числе: коэффициентный анализ; анализ платежных потоков, то есть расчет на анализируемые даты всех входящих и исходящих платежных потоков, проходящих через банк; оценка чистого оттока обязательств, то есть ликвидных средств, которые потребуются банку в случае максимального чистого оттока обязательств банка; оценка изменения характеристик платежеспособности банка и др.

Коэффициентный анализ ликвидности  коммерческого банка является наиболее распространенным и доступным методом. Причем набор коэффициентов, приводимых различными экономистами в своих  работах, в основном, сильно различается  между собой. В частности, при определении степени ликвидности коммерческого банка могут рассчитываться коэффициенты: мгновенной оперативной ликвидности; текущей ликвидности «пессимистической»; текущей ликвидности «оптимистической»; генеральной ликвидности; использования мощностей; резерва первой очереди; резерва второй очереди; уровня высоколиквидных активов в структуре баланса и др. Так как мы не ставим перед собой цель подробного рассмотрения показателей, которые используются для оценки ликвидности коммерческого банка, ограничимся общими выводами.

Итак, поддержание и сохранение оптимального уровня ликвидности - важнейший  шаг на пути достижения устойчивости коммерческого банка. Это сложная  задача, выполнение которой практически  всегда может быть достигнуто лишь в той или иной степени, поскольку  существует обратная связь между  уровнем ликвидности банка и  другой его важнейшей характеристикой - доходностью. От того, как банку  удается разрешить это противоречие, балансировать между доходностью  и ликвидностью, в конечном итоге  зависит общее состояние его  устойчивости. Однако ликвидность - это  не единственное условие стабильного  существования банка.

Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную  прибыль. Прибыль представляет собой  объективный показатель, характеризующий  состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа  их развития: становления, подъема, зрелости и упадка.

Получение прибыли является одной  из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение  большинства важнейших задач, стоящих  перед ними, таких как наращивание  величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных  вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий их деятельности и развития, а также  увеличение размера выплачиваемых  дивидендов, требует постоянного  притока денежных средств, одним  из основных источников которых является прибыль.

В практике развитых стран при системной  оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, прежде всего, результативность. Действительно, получение банком прибыли  обусловливает уровень его устойчивости и надежности. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она  важна для всех участников экономической  жизни. Вкладчикам, благодаря повышению  объема и качества предоставляемых  услуг, предлагается более эффективное  и разнообразное обслуживание, а  благодаря увеличению резервов укрепляется  их уверенность в прочности и  надежности банковской системы. Акционеры  заинтересованы в большей прибыли, так как от этого растет их доход  на инвестированный капитал. Корпоративные  клиенты также заинтересованы в  получении банком достаточной прибыли, так как от этого зависит эффективность  деятельности банка и его способность  обслуживать реальный сектор экономики. В общем, прибыль формирует позитивные тенденции у всех участников экономических  отношений. Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных  показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности  деятельности банка, о способности  размещенных или инвестированных  им ресурсов приносить эту прибыль. Эффективность работы банка - производительность или отдачу его финансовых ресурсов - в большей мере характеризуют  показатели прибыльности, представляющие собой результаты соотношения прибыли  и средств ее получения. Они дополняют  анализ абсолютных количественных величин  и раскрывают их качественное содержание. Экономический смысл показателей  прибыльности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в банк.

Для определения прибыльности коммерческих банков применяются различные способы, позволяющие оценивать ее уровень  с различных позиций. В процессе анализа устойчивости коммерческого  банка с позиции прибыльности могут определяться следующие коэффициенты: минимальных доходов банка; процентной маржи; процентного разброса; прибыльности превалирующих активов; уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами и т.д.

В странах с развитой рыночной экономикой для оценки прибыльности банка используют следующие методы: декомпозиционный подход, или метод фирмы Дюпон, модель Гордона, модель Шарпа. Данные модели расчета прибыльности в практике российских коммерческих банков практически не используются. Основной причиной этого, наряду с процессами реформирования отечественной банковской системы, является недостаточная проработка вопросов информационного и особенно методического обеспечения анализа рентабельности.

В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к  оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к  активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности  активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к  совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости  от прибыльности активов и в обратной - от достаточности капитала.

В целом, эти и другие показатели прибыльности банковской деятельности дают важную информацию, которая позволяет  в комплексе оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.

Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его  работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким  критериям как ликвидность, высокое  качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура  пассивов. Значение каждого из них - огромно и потеря одного может  привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять  повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное  экономическое обоснование. Российские банки часто оказываются в  кризисных ситуациях, причем большинство  случаев потери финансовой устойчивости связано с неадекватной оценкой  банками собственного финансового  положения, а также устойчивости их партнеров по бизнесу. Поэтому  для российских банков в современной  экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос оценки финансовой устойчивости, основанной на анализе  ее критериальных значений. Причем показатели, которые могут быть использованы при оценке устойчивости банка, должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций.

В современных условиях снижение степени  устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение  кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних  условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют  соответствующей реакции со стороны  коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания  способов ее повышения.

Важным в обеспечении условий  устойчивого функционирования банковского  сектора является наличие определенных методик по оценке финансового положения  коммерческих банков.

В научных и практических кругах, как в России, так и за рубежом, происходит постоянный поиск модели оценки финансовой устойчивости банков, а также подбор коэффициентов, необходимых  для этого. Методология оценки устойчивости коммерческого банка подробно описывается  в отечественной и зарубежной экономической литературе.

В банковской практике существует два  основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения  рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а  чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления  банковских рейтингов. Среди государственных  рейтинговых систем оценки устойчивости банков широкую известность в  России и за рубежом получила система  «CAMEL», а среди дистанционных рейтингов, применявшихся в последние годы в России, - методики агентства банковской информации еженедельника «Экономика и жизнь», газеты «Коммерсантъ-Daily», Аналитического центра финансовой информации, МБО «Оргбанк», «Интерфакс-100», информационного центра «Рейтинг».

Первые попытки составления  рейтинга коммерческих банков России были предприняты информационным центром  «Рейтинг» в газете «Известия» и  Агентством банковской информации в  газете «Экономика и жизнь». Агентство  банковской информации стало первым, начавшим рассчитывать и публиковать  показатели активов баланса -- нетто и собственных средств - капитала коммерческих банков. Критериями для ранжирования банков в списке, публикуемом Агентством банковской информации, были выбраны показатели: активов баланса -- нетто, капитала и абсолютной прибыли. Подобная методика позволяет достаточно точно оценить размер банка, реальный объем операций и его место в банковской системе России.

Информационный центр "Рейтинг" в своей методике для расчета  рейтинга применяет традиционную сумму  взвешенных показателей. Нетрадиционным является использование размерных  коэффициентов, а также коэффициентов  разной размерности. Причем их вес постоянно  изменяется в зависимости от таких  факторов, как срок деятельности банка, его открытость, наличие опубликованных балансов в средствах массовой информации и др. Данная методика анализирует  и учитывает практически все  стороны деятельности коммерческого  банка и пользуется большой популярностью  среди кредитных организаций  России. Рейтинг МБО "Оргбанк" основывается на принципах теоретического и машинного прогноза кредитоспособности банков. Методика включает три этапа анализа кредитоспособности: формальный, математический и экспертный.

Формальный заключается в непосредственной проверке выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных для каждой группы банков. Математический этап определяет количественную характеристику рейтингового индекса, вычисляемого по определенному набору нормативных параметров. На третьем этапе определяется экспертный показатель кредитоспособности банков на основе информации, публикуемой в печати или полученной из других источников.

В целом, на российском рынке банковских рейтингов можно выделить четыре основные направления: рейтинги, которые на профессиональной основе составляют специализированные агентства, с использованием опыта зарубежных рейтинговых агентств; рейтинги, основанные на количественном, формальном анализе балансов банков; экспериментальные методики, слабо отработанные и имеющие узкое применение; рейтинги банков по абсолютным показателям их деятельности. Главный недостаток рейтинговых оценок - методология подсчетов. Обычно в качестве показателей берутся балансовые данные: объем активов, доля ссуд в активах, уставный фонд, прибыль, доход на капитал. Системы рейтинговых оценок, построенные только на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса, без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка.

В связи с этим, на мой взгляд, комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных  показателей, достигнутых результатов  в их динамике является наиболее объективным.

Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что  было с ними раньше, насколько стабильны  их показатели, что отсутствует в  рейтингах.

Поэтому основной задачей на сегодняшний  день является создание методики анализа  устойчивости на основании использования  модифицированной системы коэффициентов  без ранжирования кредитных организаций  по каким-либо признакам.

Важной теоретической составляющей предлагаемой методики оценки устойчивости банка является обоснование критериев  финансово устойчивого банка  в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Исследования, проведенные в начале параграфе, выявили и конкретизировали следующие  критерии устойчивого функционирования коммерческого банка: достаточность  капитала, ликвидность, качество активов, качество пассивов и прибыльность. Данные критерии составляют основу системы  оценки финансовой устойчивости банков.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование  определенного набора показателей, которые в нашем случае могут  быть сгруппированы следующим образом: