Методы финансовой устойчивости коммерческого банка

Оценка  эффективности деятельности ОАО  «Сибнефтебанк» и основных финансовых показателей – доходов и расходов банка - показала, что в целом его деятельность за рассматриваемый период недостаточно эффективна.

В условиях рыночной экономики исключительно  важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры  и в связи с этим - качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал  коммерческого банка.

Банк  может выдавать кредиты, проводить  другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы Банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций. Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала Банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны. Таким образом, ресурсы Банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в расположении Банка и используемых им для ведения активных операций.

Для более  глубокой оценки деятельности банка  и выявления возможностей повышения  эффективности его работы, а значит и устойчивости, необходимо рассмотреть  ресурсную базу банка (таблица 1.9).

Таблица 1.9

Структура ресурсов Банка

Показатель	Базисный  год		Отчетный  год		Отклонение
	Тыс. руб.	Удельный  вес	Тыс. руб.	Удельный  вес
1	2	3	4	5	6
Источники собственных средств
Уставный  капитал (Средства акционеров (участников))	118 051	3,11	147 451	3,27	29 400
Эмиссионный доход	759	0,02	1 863	0,04	1 104
Резервный фонд	7 968	0,21	11 001	0,24	3 033
Фонды специального назначения	1 518	0,04	3 516	0,08	1 998
Фонды накопления	759	1,12	73 499	1,63	29 400
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	387 040	10,2	435 612	9,67	48 572
Расходы будущих периодов	759	0,30	12 005	0,27	29 400
Итого	569 176	15	684 947	15,20	115 771

 

Продолжение табл. 1.9

1	2	3	4	5	6
Источники привлеченных средств
Депозиты	1 258 410	33,16	1 338 287	29,70	79 877
В том  числе: Депозиты негосударственных коммерческих организаций	198 520	5,23	209 184	4,64	10 664
Депозиты  негосударственных некоммерческих организаций	500	0,01	500	0,01	0
Депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц	1 001 831	26,40	1 064 138	23,61	62 307
Депозиты  юридических лиц-нерезидентов	0	0,00	0	0,00	0
Депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов	1 998	0,05	2 634	0,06	636
Ценные  бумаги	55 561	1,46	61 831	1,37	6 270
Кредиты	1 511 013	39,82	1 987 142	44,10	476 129
Средства  на счетах	299 782	7,90	318 659	7,07	18 877
В том  числе: Средства бюджетов субъектов Российской Федерации	485	0,01	485	0,01	0
Прочие  счета бюджетов	1 052	0,03	1 451	0,03	399
Счета организаций, находящихся в федеральной  собственности	1 000	0,03	1 082	0,02	82
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	14 863	0,39	15 075	0,33	212
Счета негосударственных организаций	207 005	5,46	272 823	6,05	65 818
Счета юридических лиц	75 018	1,98	27 438	0,61	-47 580
Счета физических лиц	359	0,01	305	0,01	-54
Прочие  привлеченные средства	100 564	2,65	115 363	2,56	14 799
Итого	3 225 330	85	3 821 282	84,80	595 952
Всего пассивов	3 794 506	100	4 506 229	100	711 723

 

Как видно  из этих данных, Банк работает в основном на привлеченных средствах, они составляют 84,8 % в отчетном году и 85 % в базисном от всей ресурсной базы. На долю собственного капитала банка приходится 15,2% в  отчетном году и 15% в базисном. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса – выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится Банку значительно дешевле, чем операции по увеличению его собственного капитала.

Оптимальным соотношением собственных и привлеченных средств является 20% : 80%. Поэтому можно сделать вывод о недостаточно эффективном управлении ресурсами банка, в связи с чем проблема формирования ресурсов имеет для «Сибнефтебанка» важное значение.

Вне зависимости  от оценки эффективности банковских ресурсов ключевым аргументом остается величина чистой прибыли банка, которая  зависит от двух факторов: величины процентной и непроцентной прибыли.

Наиболее  сложным компонентом чистой прибыли, с точки зрения управления, оптимизации  и оценки банковских рисков, являются процентные доходы и расходы. Размеры процентных доходов и расходов имеют переменный характер и, кроме этого, подвержены влиянию прямых финансовых рисков, что в значительной степени увеличивает их изменчивость.

Непроцентные  доходы и расходы банка в свою очередь зависят не от сроков и  ставок процента, а от оборотов по активам и пассивам банка, что позволяет принять допущение об условно-постоянном характере приведенных значений.

Непроцентные  доходы формируются в процессе реализации плана продаж банковских услуг (расчетно-кассовых, брокерских, консультационных и т. п.) и включаются в бюджет как постоянное значение. При исчислении непроцентных расходов, кроме транзакционных, налоговых и иных издержек, необходимо учесть планируемые банком капитальные вложения, текущие хозяйственные и иные аналогичные расходы, создающие и поддерживающие инфраструктуру деятельности банка, которые также носят преимущественно условно-постоянный характер.

Вместе  с этим, непроцентные доходы и расходы  банка в основном подвергаются влиянию  только непрямых финансовых рисков, что  положительно сказывается на стабильности их значений.

Таким образом, непроцентные доходы и расходы имеют  условно-постоянный характер, что с учетом минимального влияния на них прямых финансовых рисков позволяет с достаточно высокой точностью задавать их значение в бюджете банка.

Основные  проблемы и направления улучшения  финансовой устойчивости банка отражены на рисунке 1.1.

 

Проблемы

Снижение  доходности деятельности

Нестабильная  ресурсная база

Высокая внутренняя стоимость услуг

Увеличение  объема доходных активов

Оптимизация ресурсной базы

Оптимизация расходов на обеспечение собственной  деятельности банка

Направления воздействия

Увеличение объемов автокредитования

Диверсификация источников доходов

Эмиссия ценных бумаг банка

Высокая зависимость  доходов от процентных и кредитных  рисков

Рис. 1.1. Основные проблемы и направления  повышения финансовой устойчивости банка

 

В целях  укрепления надежности и повышения  финансовой устойчивости руководство Банка планирует принятие следующих управленческих решений:

1. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов кредитов на покупку автомобиля.

2. Оптимизация  ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Это положительно скажется как на ликвидности, так и на доходности.

4. Оптимизация  структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

Все это  поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.