Оплата труда и анализ оплаты труда ЦРБ

План по фонду заработной платы  в 2009 г. (см. таблицу 2.11) выполнен на 99,98%, т.е. план недовыполнен всего на 0,02%. Экономия составила 32 тыс. тг. Наибольшее отклонение наблюдается по врачам - 40 тыс.тг. или 0,17%. План ФЗП по младшему медицинскому персоналу и по прочему персоналу выполнен на 100%. План по среднему медперсоналу перевыполнен на 0,01%. В целом в этот году фактические показатели наиболее близки к плановым.

Как мы видим из данных приведенных  в таблице 2.12, в 2010 году план по ФЗП  выполнен на 99,70%. Экономия - 490 тыс. тг. Наибольшее отклонение наблюдается по врачам - 0, 73%. План по ФЗП младшего медперсонала выполнен на 100%.

Таблица 2.12 Оценка отклонения фактического фонда заработной платы от планового  в целом по учреждению и категориям персонала ГККП «ЦРБ » в 2010 г., тыс. тг.

Категории персонала	Фонд заработной платы	Отклонение (+, -)	Выполнение сметных назначений, %
	по смете	фактически	абсолютное	%
Врачи	30900,00	30675,00	-225,00	-0,73	99,27
Средний медперсонал	87900,00	87670,00	-230,00	-0,26	99,74
Младший медперсонал	18160,00	18160,00	0,00	0,00	100,00
Прочий персонал	24600,00	24565,00	-35,00	-0,14	99,86
Итого	161560,00	161070,00	-490,00	-0,30	99,70

В целом можно отметить, что наибольшее отклонение по фонду заработной платы  наблюдается в 2010 г.: по врачам - на 225 тыс. тг. (0,73%), по среднему медицинскому персоналу - на 230 тыс. тг. (0,26%). Наибольшее отклонение по младшему медицинскому персоналу было в 2008 г. - на 84 тыс. тг. (0,77). Если сравнивать все категории персонала, то можно заметить, что наибольшее отклонение за три года идет по врачам: 0,32, 0,17 и 0,73%. Наибольшее отклонение в целом по всем категориям идет за 2010 г. - 490 тыс. тг. (план выполнен всего на 99,7%). Это связано с расширением больницы и штатов, т.е. увеличением фонда заработной платы, и недоукомплектованностью кадров.

Большое значение имеет изучение состава  и структуры фонда заработной платы по элементам выплат. Это  связано с тем, что для большинства  категорий работников, кроме основного  оклада, предусмотрены доплаты, надбавки, премии и дополнительные выплаты  к основному окладу [26].

Так как в учреждениях здравоохранения  практикуются доплаты за совмещение профессий, то необходимо изучить соблюдение действующих положений по применению этой формы организации и оплаты труда.

Врачам и среднему медицинскому персоналу разрешается выполнение работ по замещению временно отсутствующих  соответственно врачей и работников из числа среднего медицинского персонала  сверх отработанных часов по основной должности с оплатой по фактически отработанному времени [27].

Анализ использования фонда  заработной платы по его составу, т.е. по основной и дополнительной заработной плате, проведем по данным таблиц 2.13, 2.14 и 2.15.

Таблица 2.13 Анализ использования фонда  заработной платы по его составу  ЦРБ за период 2008 г.

Показатели	Сумма фонда заработной платы	Отклонение	Выполнение плана, %
	по смете	фактически	(+,-)
	сумма, тыс. тг.	удельный вес, %	сумма, тыс. тг.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
Основная зарплата	95799,60	89,70	91557,37	85,90	-4242,23	-3,80	95,57
Дополнительная зарплата	11000,40	10,30	15028,63	14,10	4028,23	3,80	136,62
В том числе	-	-	-	-	-	-	-
праздничные	534,00	0,50	533,00	0,51	-1,00	0,01	99,81
ночные	3204,00	3,00	3207,00	3,02	3,00	0,02	100,09
дежурства врачей	854,40	0,80	840,00	0,80	-14,40	0,00	98,31
замена отпусков	5340,00	5,00	5711,00	5,37	371,00	0,37	106,95
премии	1068,00	1,00	1980,00	1,87	912,00	0,87	185,39
различные надбавки	-	-	534,00	0,51	534,00	0,51	-
прочие выплаты	-	-	854,00	0,81	854,00	0,81	-
начисление б/л	-	-	1278,00	1,21	1278,00	1,21	-
Итого	106800,00	100,00	106586,00	100,00	-214,00	-	99,80

Судя по данным таблицы 2.13, план по фонду заработной платы по основной заработной плате в 2008 г. недовыполнен на 4,43%, а по дополнительной - перевыполнен на 36,62%. Таким образом, динамика по основной заработной плате ниже, чем по дополнительной, что является отрицательным явлением. Как мы видим при планировании не учитываются надбавки, начисление больничных листов и некоторые другие виды выплат, что не может не сказаться на выполнении плана по дополнительной заработной плате. Заметно перевыполнение плана премирования на 85,39%, что, видимо, связано с незапланированной экономией средств предприятия на конец года.

В 2009 г. план по основной заработной плате  недовыполнен на 5,14%, а по дополнительной - перевыполнен на 44,52%. Таким образом, наблюдается еще большее недовыполнение по основной и перевыполнение по дополнительной заработной плате по сравнению с 2008 г., что нежелательно. Перевыполнение плана премирования составляет 110,19%.

Таблица 2.14. Анализ использования  фонда заработной платы по его  составу ЦРБ за период 2009 г

Показатели	Сумма фонда заработной платы	Отклонение	Выполнение плана, %
	по смете	фактически	(+,-)
	сумма, тыс. тг.	удельный вес, %	сумма, тыс. тг.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
Основная зарплата	122494,00	89,70	116200,00	85,10	-6294,00	-4,60	94,86
Дополнительная зарплата	14066,00	10,30	20328,00	14,90	6262,00	4,60	144,52
В том числе	-	-	-	-	-	-	-
праздничные	680,00	0,50	682,00	0,50	2,00	0,00	100,29
ночные	4100,00	3,00	4093,00	3,00	-7,00	0,00	99,83
дежурства врачей	1092,00	0,80	1090,00	0,80	-2,00	0,00	99,82
замена отпусков	6830,00	5,00	7908,00	5,80	1078,00	0,80	115,78
премии	1364,00	1,00	2867,00	2,10	1503,00	1,10	210,19
различные надбавки	-	-	683,00	0,50	683,00	0,50	-
прочие выплаты	-	-	1230,00	0,90	1230,00	0,90	-
начисление б/л	-	-	1775,00	1,30	1775,00	1,30	-
Итого	136560,00	100,00	136528,00	100,00	-32,00	-	99,98

В 2010 г. план по основной заработной плате  недовыполнен на 3,65%, а по дополнительной заработной плате план опять же перевыполнен на 28,84%. Недовыполнение плана по основной заработной плате увеличивается, а  вот перевыполнение плана по дополнительной уменьшилось по сравнению с предыдущими  годами (36,62% в 2008г., 44,52% в 2009 г. и 28,84% в 2010 г.). Это связано в большей степени с тем, что в этом году перевыполнение плана премирования меньше чем в 2008 и в 2009 гг. Если в 2008 г. план премирования был перевыполнен на 85,39%, в 2009 г. - на 110,19%, то в 2010 г. - всего на 58,02%.

Таблица 2.15 Анализ использования фонда  заработной платы по его составу  ЦРБ за период 2010 г

Показатели	Сумма фонда заработной платы	Отклонение	Выполнение плана, %
	По смете	Фактически	(+,-)
	Сумма, тыс. тг.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. тг.	Удельный вес, %	По сумме	По удельному весу
Основная зарплата	144900,00	89,70	139605,00	86,67	-5295,00	-3,03	96,35
Дополнительная зарплата	16660,00	10,30	21465,00	13,33	4805,00	3,03	128,84
В том числе	-	-	-	-	-	-	-
праздничные	810,00	0,50	808,00	0,50	-2,00	0,00	99,75
ночные	4850,00	3,00	4875,00	3,03	25,00	0,03	100,52
дежурства врачей	1300,00	0,80	1329,00	0,83	29,00	0,03	102,23
замена отпусков	8080,00	5,00	8190,00	5,08	110,00	0,08	101,36
премии	1620,00	1,00	2560,00	1,59	940,00	0,59	158,02
различные надбавки	-	-	805,00	0,50	805,00	0,50	-
прочие выплаты	-	-	1127,00	0,70	1127,00	0,70	-
начисление б/л	-	-	1771,00	1,10	1771,00	1,10	-
Итого	161560,00	100,00	161070,00	100,00	-490,00	-	99,70

 

Завершая 2 раздел, можно сформулировать следующие наиболее важные выводы:

Организация и оплата труда на ЦРБ  ведется в соответствии с законодательством  Республики Казахстан.

Основными проблемами являются недоукомплектованность кадрами, текучесть кадров, а так же отсутствие квалифицированных специалистов для работы на современном медицинском оборудовании.

Оплата труда формируется на основе тарифной системы. Труд оплачивается повременно.

При наличии экономии ФЗП, некоторым  сотрудникам выплачивается стимулирующие  надбавки в соответствии с Правилами  оплаты труда медицинских работников.

Фактический ФЗП меньше планового в связи с недоукомплектованностью кадрами.

Динамика по основной заработной плате  ниже, чем по дополнительной, что  является отрицательным явлением, а  основными причинами тому служат опять же недоукомплектованность кадрами и превышения фактических премиальных выплат над плановыми.

Раздел 3. Совершенствование организации  и оплаты труда работников ЦРБ 

3.1 Определение сильных и слабых  сторон ЦРБ при помощи SWOT-анализа

Для разработки конкретных предложений  по повышению эффективности работы ЦРБ целесообразно провести SWOT-анализ, выявив при этом сильные и слабые стороны, определив угрозы и возможности.

SWOT-анализ - это матричная модель, позволяющая структурировать множество  полученных факторов о деятельности  компании по четырем областям:

- S (Strengths) - сильные стороны деятельности компании;

- W (Weaknesses) - слабые стороны деятельности компании;

- О (Opportunities) - возможности компании, позволяющие ей улучшить свое положение в рыночной среде;

- T (Threats) - угрозы (опасности), с которыми может столкнуться компания на пути улучшения своей деятельности [25].

SWOT-анализ - это один из инструментов  анализа, применяемых для планирования  стратегии развития компании. Он  позволяет наглядно представить  действия, которые компания может  предпринять, чтобы иметь возможность  преобразовать слабости в свои  сильные стороны, а так же  какие действия следует предпринять  в данной рыночной ситуации  для минимизации имеющихся угроз.  Неотъемлемыми частями SWOT-анализа  можно назвать внутренний аудит  компании и аудит внешней среды. При проведении аудита мы оцениваем следующие элементы внешней и внутренней среды:

Элементы внутренней среды - маркетинг, инжиниринг и разработка продукта, оперативная деятельность, персонал, менеджмент, ресурсы компании и т.д.