Отчет по практике ОАО «Сбербанк России»

Кредитование  предприятий ОПК. Контрактное кредитование предприятий оборонно-промышленного комплекса. Финансирование затрат по производству продукции по контрактам или в рамках производственной программы.

2.2.Кассовые операции

Кассовая работа – это  деятельность, связанная с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег  кассами коммерческого банка. Для  осуществления кассовой работы в  каждом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена  денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, куда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в вечернее время. Количество касс зависит от объема и характера деятельности кредитной организации.

Участниками кассовых операций со стороны кредитной организации  являются кассир и контролер. Кассир – должностное лицо, непосредственно  выполняющее кассовые операции. Контролер  – должностное лицо, непосредственно  оформляющее денежные и расчетные  операции по обслуживанию населения  и организаций. В обязанности  контролера входит также ведение  учета совершенных за день операций, ценностей и ценных бланков, заключение операционного дня, проверка соответствия имеющихся у кассира к концу  дня остатков денег и ценностей  данным операционного дневника, приложения к нему и книги кладовой. Контролер  участвует в открытии и закрытии кладовой и хранилищ.

Наличные деньги кассы  кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Ключи от хранилища находятся у должностных  лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя кредитной организации  возложена ответственность за сохранность  ценностей.

Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной  организации от предприятий и  организаций производится по объявлениям  на взнос наличными. Поступившие  наличные деньги приходуются и отражаются в тот же день в бухгалтерском  учете. Деньги, поступившие в вечерние кассы, передаются в оборотную кассу  и отражаются в учете на следующий  день.

Организации могут вносить  наличные деньги только на свой банковский счет.

Объявление на взнос наличными  состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются  вносителем денег. В этом объявлении указывают: от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса. В ордере указывают символ кассовых оборотов. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос  наличными, кассовый работник приходной  кассы проверяет наличие и  тождественность подписи операционного  работника имеющемуся образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и  прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты и монеты.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает  объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение  между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в  объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется  клиентом на фактически вносимую сумму  денег.

Возможна сдача денег  через аппарат инкассации. Прием  сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного  дня осуществляют вечерние кассы. Кассир организации к каждой сдаваемой  инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью выписывает препроводительную  ведомость.

Первый экземпляр препроводительной  ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении  им сумки; третий экземпляр - копия препроводительной  ведомости - остается у клиента.

При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные  и явочную карточку. В накладной  указываются суммы денег в  сумке, номер счета, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет пломбы на сумках с  имеющимися у него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтер-контролер регистрирует сумки в журнале учета принятых сумок с денежной наличностью, в  котором отмечаются номера сумок, сумма  по накладным. В журнале ставят подписи  инкассаторы, кассир и бухгалтер- контролер. Прием сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приема сумок кассир и бухгалтер-контролер подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скрепленный печатью кассы.

Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью  составляется справка, в которой  указываются количество принятых сумок  на объявленную сумму, сумма наличности в сумках. После сопоставления  фактического наличия денег с  данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передает накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а  препроводительные ведомости подшиваются  в кассовые документы дня.

Кассовый работник приходной  кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему  кассой денежных сумм в книге учета  принятых и выданных денег (ценностей).

В конце операционного  дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней  кассовые обороты сверяются с  записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Принятая в течение  операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами  и справкой о сумме принятых денег  и количестве поступивших в кассу  денежных документов сдается заведующему  кассой под расписку в книге учета  принятых и выданных денег (ценностей).

Для совершения расходных  кассовых операций заведующий кассой кредитной организации выдает кассовым работникам расходных касс под отчет  необходимую сумму денег под  расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Деньги расходной кассы  выдаются в основном по денежным чекам  из денежных чековых книжек. Денежные чеки предприятия, организации вначале  представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек – сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись чекодателя. Владелец счета обязан указать на обороте денежного чека назначение сумм.

Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу. Далее чек передается операционным работником в кассу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника контролера, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек. Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, проверяет сумму выданных денег.

В конце операционного  дня кассовый работник сверяет сумму  полученных им под отчет денег  с суммами, указанными в расходных  документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку  о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает  ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в  кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Остаток наличных денег, расходные  кассовые документы, отчетную справку  кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.

При выполнении приходных  и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка  о кассовых оборотах. Если операции по приходу или расходу осуществляются заведующим кассой, соответственно справка  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме  выданных денег и полученной сумме  под отчет также не составляются, обороты по приходу или расходу  кассы включаются в сводную справку  о кассовых оборотах.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам  кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных  кассовых ордерах проставляются  обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; номер счета  в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи  клиента, операционного работника, кассового работника. Прием денег  за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм. Порядок работы кассира с этими  документами по приему и выдаче денежных средств совпадает с описанным выше.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета  этих предприятий.

Денежная наличность сдается  предприятиями непосредственно  в кассы учреждений банков или  через объединенные кассы при  предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться  предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие соответствующую  лицензию Банка России.

Порядок и сроки сдачи  наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В кассах предприятий могут  храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности, имеющим кассу  и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка  наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы  и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей  в его кассу. В этом расчете  предприятия показывают объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньгами, сумму  среднедневной выручки, порядок  и срок сдачи выручки в банк, лимит остатка кассы. Лимит остатка  наличных денег в кассах предприятий  устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятий и инкассации выручки. Для предприятий, имеющих  постоянную денежную выручку и обязанных  сдавать ее ежедневно в конце  рабочего дня, лимит устанавливается  в размерах, необходимых для нормальной работы с утра следующего дня. Для  предприятий, сдающих выручку на следующий день, размер лимита должен быть не более среднедневной выручки. Для предприятий, не имеющих постоянной денежной выручки, лимит устанавливается  в пределах среднедневного расхода  на неотложные нужды.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка  наличных денег в кассе ни в  одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы может  пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и другие), а также  в соответствии с договором банковского  счета.

Предприятия обязаны сдавать  в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе.

Предприятия могут хранить  в своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только для  выдачи на заработную плату, выплаты  социального характера и стипендии  не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения  денег в учреждении банка. По истечении  этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег  сдаются в учреждения банков.