Отчет по практике ОАО «Сбербанк России»

4. осуществляет операции  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями в соответствии  с законом РФ;

5. предоставляет в аренду  физическим и юридическим лицам  специальные  помещения или  находящиеся в них сейфы для  хранения документов и ценностей;

6. осуществляет лизинговые  операции;

7. оказывает брокерские, консультационные и информационные  сделки в соответствии с законом  РФ.     

Для открытия валютного счета  клиент должен представить в коммерческий банк такие документы:

- заявление на открытие  текущего балансового валютного;

- заявление на открытие  транзитного валютного счета;

- нотариально заверенную  копию устава или положения  о деятельности предприятия, учредительный  договор;

- карточку с образцами  подписей и оттиском печати  предприятия;

- решение о создании  или реорганизации предприятия;

- справку из налоговой  инспекции и пенсионного фонда  о регистрации предприятия.

При открытии валютного счета  коммерческие банки учитывают:

- наличие у клиента  квалифицированного финансового  аппарата, подготовленного для осуществления  валютных операций;

- законность источников  поступления валютных ценностей;

- перспективы внешнеэкономической  деятельности с точки зрения  валютных поступлений.

В соответствии с инструкцией  ЦБ России от 29.06.92 №7 "О порядке  обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части  валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" и последующими дополнениями к ней  вся выручка, поступающая за экспорт  товаров и оказанных услуг, за исключением некоторых случаев, оговоренные в инструкции, зачисляется  на транзитный валютный счет предприятия. Затем предприятию (клиенту банка) направляется выписка из счета и извещение. При получении указанного извещения предприятие в течение 14 дней дает поручение банку на обязательную продажу 50%-ной валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся части выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк продает в течение семи рабочих дней иностранную валюту на межбанковской валютной бирже. Рублевая выручка от этой продажи зачисляется на расчетный счет предприятия.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими  юридическими и физическими лицами каждому клиенту открывается  в уполномоченном банке два параллельно  существующих счета:

- транзитный валютный  счет, на который зачисляются  в полном объеме поступления  в иностранной валюте;

- текущий валютный счет, на котором учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия  после обязательной продажи экспортной  выручки.

Текущему валютному счету  в банке присваивается номер, а валюта счета определяется по желанию  клиента.

В аналитическом учете  коммерческого банка по каждому  клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет, а  учет по счетам ведется в двойном  исчислении – в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной  валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России, однако, по мере изменения курсов иностранной  валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке, но только в рублевом исчислении.

 

2.5. Банковские  операции с ценными бумагами

 

       Деятельность банка на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида, которые отражают различную роль, выполняемую банками при проведении определенных операций с ценными бумагами:

- деятельность банков как эмитентов;

- деятельность банков как инвесторов;

- профессиональная деятельность  банков на рынке ценных бумаг;

- традиционные банковские операции, связанные с обслуживанием рынка  ценных бумаг.

Деятельность банков как эмитентов  включает в себя операции по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг  и их первичному размещению, а также  операции и другую деятельность по обеспечению реализации прав инвесторов, удостоверенных ценными бумагами, эмитированными банками: выплату процентов и  дивидентов; погашение долговых ценных бумаг при наступлении срока; создание условий для участия владельцев акций в управлении банком, включая проведение общих собраний акционеров; предоставление информации о деятельности банка -  эмитента.

Деятельность банков как инвесторов предполагает проведение операций по покупке и продаже ценных бумаг; привлечение кредитов под залог  приобретенных ценных бумаг; операции по реализации банком – инвестором прав, удостоверенных приобретенными ценными бумагами: получение процентов, дивидендов и сумм, причитающихся  в погашении ценных бумаг; участие  в управлении акционерным обществом  – эмитентом; участие в процедуре  банкротства в качестве кредитора  или акционера; получение причитающейся доли имущества в случае ликвидации общества.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг определяет следующие виды деятельности: брокерская, дилерская, деятельность по управлению ценными бумагами, клиринговая, депозитарная, деятельность по ведению реестра  владельцев ценных бумаг, деятельность по организации торговли на рынке  ценных бумаг.

Традиционные банковские операции, связанные с обслуживанием рынка  ценных бумаг, включают в себя:

- предоставление кредитов на  приобретение ценных бумаг и  под залог ценных бумаг;

- предоставление банковских гарантий  по выпускам облигаций и иных  ценных бумаг;

- выполнение функций платежных  агентов эмитентов;

- ведение счетов участников  рынка ценных бумаг;

- осуществление денежных расчетов  по итогам операций на рынке  ценных бумаг.

Портфель ценных бумаг представляет собой набор ценных бумаг, обеспечивающий удовлетворительные для банка-инвестора  характеристики доходности, риска и  ликвидности, управляемый как единое целое.

2.6. Нетрадиционные операции

 

Под влиянием усиливающейся межбанковской  конкуренции проявляется тенденция  к расширению операций коммерческих банков. Среди них можно выделить  факторинговые, лизинговые операции. Они включаются в группу активных ссудных операций.

Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право от предприятия инкассировать дебиторскую задолженность (право получения платежа по платежным требованиям). Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Факторинг экономически выгоден для  предприятия-клиента. Во-первых, предприятие  сразу получает основную часть денежной выручки, экономит  на расчетах со своими поставщиками, поскольку покупка  у них товара с немедленной  оплатой дешевле, чем покупка  в кредит. Во-вторых, выкуп банком-посредником  счетов-фактур исключает для клиента  опасность неплатежа.

Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с клиентом. Предварительно для заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом состоянии его должников.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам.

В лизинговой сделке обычно участвуют  три стороны. В лице собственника имущества – лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества – лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие любой формы собственности). Кроме того, в лизинге участвует продавец имущества – поставщик, которым может быть производитель или торговое предприятие.

Обычно потенциальный лизингополучатель  сам подбирает поставщика нужного  для него имущества, но не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает имущество у поставщика в собственность за счет своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических взносов клиента.

 

2.7.Основные виды  пластиковых карт и их учет

 

Согласно данным ЦБ, по итогам первого полугодия 2011 года в России эмитировано более 157,7 млн карт (рост г/г – около 18%), объем операций по картам в 2010 году составил около 12,1 млрд рублей, в первом полугодии 2011 года – 7,05 млрд рублей, рост г/г – около 31,5%». Впрочем, при этом 88,4% операций (в денежном выражении) приходятся на снятие наличных средств. На долю собственно безналичной оплаты товаров и услуг по картам приходится только 11,6%. Показатели улучшаются, но довольно медленно – в целом в 2010 году соотношение выглядело как 90,6% и 9,4% соответственно. Одним из основных направлений карточного бизнеса является реализация «зарплатных» проектов с предприятиями и организациями.

В части внедрения новых  банковских продуктов и расширения функционального ряда применения банковских карт Банком в 2011 году проводились мероприятия по дальнейшему развитию системы приема платежей через банкоматы и устройства самообслуживания.

Через устройства самообслуживания Сбербанка России можно оплатить коммунальные услуги, внести плату за газоснабжение, городской телефон и доступ в Интернет, пополнить счета сотовой связи, погасить кредит Сбербанка России. Оплатить услуги можно как наличными, так и с помощью банковских карт Сбербанка России, комиссия при этом с плательщика не взимается.

При оформлении банковской карты заполняется заявление  на выпуск банковской карты, представляется документ, удостоверяющий личность, затем  оформляется договор и карточка образцов подписей, делается приходный  кассовый ордер на сумму первоначального  взноса. В течение 10 дней принимается  решение о выдаче банковской карты.

Зарплатные карты выдаются работникам предприятия, организации, заключившим договор с подразделением Банка, - физическим лицам, достигшим 18 лет, имеющим документ, удостоверяющий личность, независимо от места их регистрации (прописки).

Дополнительные карты  выдаются:

лицам, достигшим 14-летнего  возраста, по Заявлению Основного  Держателя, независимо от места их регистрации (прописки);

лицам, достигшим 10-летнего  возраста, при условии близкого родства  с основным Держателем карты (а также, если лицо находится на попечении у основного Держателя). Требуется письменное согласие родителей, усыновителей или попечителя, если ни один из них не является основным держателем карты.

Корпоративные карты выдаются сотрудникам  Предприятий, имеющим документ, удостоверяющий личность, независимо от места их регистрации .

В соответствии с положением Центрального банка РФ N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» открывается счет N 40817 «физические лица» и N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».  При внесении денежных средств на счет банковской карты делается проводка:

Дебет счета N 20202 «касса кредитных организаций»;

Кредит счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».

Комиссия за открытие, ведение, обслуживание счета, а также за прием  и выдачу наличных денежных средств  по счету и счету банковской карты:

Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;

Кредит счета N 70601 «доходы».

Начисление процентов  на остаток счета оформляется  проводкой:

Дебет счета N 70606 «расходы»

Кредит счета N 47411 «начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» или N 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Выдача денежных средств  со счета через кассу:

Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;

Кредит счета N 20202 «касса кредитных организаций».

Глава 3. Организация  внутрибанковского контроля

 

Банковский контроль (самоконтроль) — это надзор, ведущийся банком и обращенный им на самого себя.

Главные цели внутреннего контроля можно классифицировать так: эффективность  и действенность осуществляемых мероприятий; достоверность, полнота  и своевременность финансовой и  управленческой информации; соблюдение законодательства и норматирных актов.

Внутренний контроль состоит  из пяти взаимосвязанных элементов: административный надзор и традиции контроля; выявление и оценка рисков; контроль и разграничение обязанностей; информация и связь; мониторинг и  устранение недостатков.

Совет несет ответственность  за утверждение и периодический  пересмотр общей стратегии операционной деятельности и наиболее важных направлений  политики банка; изучение основных рисков, с которыми сталкивается банк, установление приемлемых уровней рисков и обеспечение  принятия старшими должностными лицами мер, необходимых для того, чтобы  идентифицировать, измерять, отслеживать  и контролировать риски; за утверждение  организационной структуры, а также  обеспечение мониторинга эффективности  системы внутреннего контроля со стороны старших должностных  лиц.