Отчет по практике в ФКБ «Юниаструм Банк» в Омске

Норматив текущей ликвидности Н3 также уменьшился на 6,2 п.п. (с 67,9% на 01.01.10 до 61,7% на 01.01.11). Если говорить о нормативе долгосрочной ликвидности (Н4), то он довольно сильно уменьшился - на 30,9 п.п. (с 100,2% на 01.01.10 до 60,3% на 01.01.11), возможно, вследствие увеличения выпуска долговых обязательств на 140,8%.

Международный рейтинг Moody's Investors Service: Рейтинг по долгосрочным депозитам в иностранной и национальной валюте - Bа3 (прогноз негативный); Рейтинг по краткосрочным депозитам в иностранной и национальной валюте – NP; Рейтинг финансовой устойчивости - E+ (прогноз стабильный).

Национальный рейтинг Moody’s Interfax Rating Agency:Национальный долгосрочный кредитный рейтинг - Аа3.ru.

Российские рейтинговые  агентства:

6-е место по объему  портфеля выданных кредитов МСБ  на 1.06.2011 (РБК.рейтинг);

8-е место по величине  ссудного портфеля МСБ по итогам 1П11 (РА Эксперт);

11-е место по объему  портфеля автокредитов на 1 июля 2011 года по версии РБК.рейтинг;

15-е место по количестве  пластиковых карт в обращении  на 1.06.2011 (РБК.рейтинг);

20-е место по количеству  собственных банкоматов по России 1.06.2011(РБК.рейтинг) [официальный сайт Банка:http://www.uniastrum.ru/].

Сегодня Юниаструм Банк — это универсальное кредитная организация, предлагающая своим клиентам широкий спектр современных финансовых продуктов и услуг, одинаково высоких по качеству во всех точках обслуживания (см. Приложение 7). В офисах банка по всей России работает свыше 4 тысяч высококвалифицированных специалистов, а количество постоянных клиентов исчисляется сотнями тысяч.

Основной стратегической целью Банка является прирост  стоимости бизнеса в долгосрочной перспективе. Среди текущих задач  можно выделить следующие:

• развитие современного, клиентоориентированного, универсального, конкурентоспособного банка, нацеленного на обслуживание розничных клиентов, малого и среднего бизнеса;
• переход к корпоративной модели управления, соответствующей передовой зарубежной практике, способствующей улучшению качества управления рисками в современных условиях ведения банковского бизнеса;
• дальнейшее развитие и повышение эффективности региональной сети;
• постоянное качественное улучшение обслуживания клиентов посредством инвестиций в информационные банковские технологии и персонал Банка.

Разветвленная сеть банков-корреспондентов, наличие филиалов в крупнейших городах  России, а также отправка сообщений  по международной сети SWIFT (Society for Worldwide Inerbank Financial Telecommunication — Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций), которая обеспечивает оперативную, безопасную и надежную передачу финансовых сообщений по всему миру, позволяют Банку предоставлять высокое качество и скорость проведения расчетов во всех основных валютах мира, практически с любой страной.

1.2. Общие вопросы организации финансов

 

Финансовая служба в Банке представлена совокупностью подразделений под общим наименованием «Финансовый блок», который в себя включает:

• Отдел управленческой отчетности и финансового контроля;
• Управление по МСФО (международный стандарт финансовой отчетности);
• Управление отчетности по филиалам;
• Департамент анализа и планирования финансовых показателей банка.

Также в каждом функциональном отделении есть лицо или группа сотрудников, ответственные за выполнение задач  финансов Банка в рамках своего отделения. Следовательно, финансовая служба внедрена в единый механизм управления экономикой Банка, а поэтому она тесно связана с другими службами и отделами. В «Юниаструм Банке» финансовая служба, например в качестве, Департамент анализа и планирования финансовых показателей банка, имеет право требовать от всех служб и отделов Банка действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности Банка, как его имидж, устойчивая благоприятная деловая репутация.

Основными задачами финансовой службы являются: обеспечение денежными  средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками, составление планов расходов и доходов. В Банке есть отдельные отделы, ответственные за .планирование расходов и выполнение планов структурными подразделениями.

Финансовая служба Банка  определяет способы и методы финансирования затрат. Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием  финансовой работы в Банке. Это планирование; финансирование; инвестирование; организация расчетов; организация материального стимулирования, разработка систем премирования; выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения; страхование.

Деятельность  финансовой службы регулируются основными законодательными и нормативными документами Министерства Финансов РФ и ЦБ РФ, положениями по бухгалтерскому учету, планом счетов, должностными инструкциями, положениями об отделах, отдельными приказами банка. Если рассматривать отдельное подразделение, например, Управление отчетности по филиалам, то мы можем в качестве используемых документов отметить:

• действующее законодательство РФ;
• Устав Банка;
• локальные нормативные и/или распорядительные акты Банка, регламентирующие деятельность подразделения, его сотрудников и сферу деятельности (приказы, распоряжения вышестоящего руководителя, Правления Банка, Совета Директоров и иных органов управления Банка);
• Положение об отделе;
• и другие.

До усиления процессов централизации (до 2010 года) в рамках филиала финансовую службу представляла Бухгалтерия, которая принимала участие в составлении планов в виде бюджета (в части расходов филиала). На данный момент в филиалах нет отделения или лица, ответственно за финансовую службу в филиале.

По экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений  банка можно классифицировать по субъектам отношений (см. Приложение 8).

Ресурсы «Юниаструм Банка», как и у любого другого универсального банка, включают в себя собственные средства (собственный капитал), а также привлеченные и заемные средства или заемный капитал банка.

Собственные средства банка  представлены в виде пассивов, образованных в процессе внутренней деятельности банка, это совокупность фондов банка и его прибыль. К ним относятся: уставный капитал и резервный фонд (фонды функционирования), страховые и иные резервные фонды, добавочный капитал, фонды специального назначения, фонды накопления и другие. На долю собственных средств в «Юниаструм Банке» на протяжении четырех последних лет приходилось от 9,8% до 13,8%.

В свою очередь оставшуюся часть в структуре ресурсов занимает заемный капитал и именно в этом состоит специфика ресурсной базы коммерческого банка. Из них основную долю формируют привлеченные средства (депозитные), а меньшую – недепозитные источники (заемные средства).

Первая часть заемного капитала, недепозитные средства, включают в себя межбанковские кредиты, займы и привлечение средств путем продажи на рынке собственных долговых обязательств (векселей и облигаций).

Вторая часть формируется  за счет проведения коммерческим банком депозитных операций, а именно операций по привлечению средств юридических и физических лиц либо на определенный срок, либо до востребования. Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Подведя итог всему сказанному, отметим, что в «Юниаструм Банке» функции финансовой службы выполняет не один отдел, их несколько под общим наименованием «Финансовый Блок». Также в каждом функциональном отделении есть лицо или группа сотрудников, ответственные за выполнение задач финансов Банка в рамках своего отделения. В составе ресурсов банка четко обозначена тенденция к увеличению доли привлеченных ресурсов и уменьшении. собственных средств.

1.3.Характеристика учетной политики организации

 

Учетная политика Банка утверждается Председателем Правления Банка  и применяется последовательно  из года в год. Изменения, внесенные  в Учетную политику на 2011 год, связаны  с изменениями законодательства Российской Федерации и нормативных  актов Центрального Банка Российской Федерации. Данные изменения не оказали  влияния на сопоставимость показателей  деятельности Банка. Обязательному утверждению подлежат рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации и ее подразделениях, основанный на плане счетов бухгалтерского учета, составленного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Учет и документооборот  в Банке организуется в соответствии с правилами, установленными в Банке  России.

Банк предоставляет учреждениям  Банка России по месту нахождения Банка статистическую отчетность по формам и в сроки, установленные  правилами Банка России, относящиеся  к деятельности коммерческих банков.

Итоги деятельности Банка  отражаются в ежемесячных и годовых  балансах, в отчетах о прибылях и убытках, а также в годовом  отчете, которые предоставляются  в Центральный банк Российской Федерации. Годовой баланс и отчет о прибылях и убытках Банка после проведения проверки их достоверности аудиторской  организацией утверждаются Общим собранием  Участников и подлежат публикации в  печати.

За формирование учетной  политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской  отчетности ответственность несет  главный бухгалтер кредитной  организации. Данные по документу «Учетная политика» предоставлены не были.

Финансовый год Банка  начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря текущего года.

В Банке применяются следующие принципы и методы учета.

Основные средства: действует  линейный метод начисления амортизации; объекты недвижимости (здания) по состоянию  на  1 января отчетного года подлежат переоценке по восстановительной (текущей) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным заключением независимого оценщика рыночным ценам.

Активы (требования) и пассивы (обязательства) Банка, выраженные в  иностранной валюте, принимаются  в учете в иностранной валюте на дату признания и ежедневно  переоцениваются по курсу Центрального Банка Российской Федерации.

Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые  как в составе доходов и  расходов от банковских операций и  других сделок, так и в составе  операционных и прочих доходов и  расходов, в том числе в виде комиссионного вознаграждения и  комиссионного сбора, отражаются в  бухгалтерском учете на дату принятия работы (оказания  услуг), определенную условиями договора (в том числе  как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами. Суммы, полученные (взысканные) и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц, доходами не признаются. Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности. Доходы и расходы накапливаются на счетах по учету доходов и расходов в  течение всего года и не закрываются. Учет доходов и расходов ведется  нарастающим итогом с начала года.

Признание доходов. Доход  признается в бухгалтерском учете  при наличии следующих условий:

а) право на получение  этого дохода Банком вытекает из конкретного  договора или 

подтверждено иным соответствующим  образом;

б) сумма дохода может  быть определена;

в) отсутствует неопределенность в получении дохода;

г) в результате конкретной операции по поставке (реализации) актива, выполнению

работ (оказанию услуг) право  собственности на поставляемый актив  перешло от Банка к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана).

Признание расходов. Расход признается в бухгалтерском учете  при наличии следующих

условий:

а) расход производится (возникает) в соответствии с конкретным договором,

требованиями законодательных  и  иных нормативных актов, обычаями делового

оборота;

б) сумма расхода может  быть определена;

в) отсутствует  неопределенность в отношении расхода.

Классификация ссудной и  приравненной к ней задолженности, оценка кредитного риска и определение  резерва, формирование и регулирование  резервов на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с  требованиями Положения Банка России № 254-П и внутреннего нормативного документа Банка, принятого в  соответствии с указанным Положением.

Классификация элементов  расчетной базы, оценка уровня риска, расчет, формирование и регулирование  резервов на возможные потери (РВП) осуществляется в соответствии с  требованиями Положения № 283-П и  внутреннего нормативного документа  Банка, принятого в соответствии с указанным Положением.

Порядок принятия к учету  ценных бумаг. Банк  принимает к  учету  ценные бумаги  при заключении договора  в отношении этих ценных бумаг. Переоценка ценных бумаг осуществляется по текущей (справедливой) стоимости. В последний рабочий день месяца все ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", а также ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи", текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости.

При совершении в течение  месяца операций с ценными бумагами соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток" и "имеющиеся в наличии  для продажи" ценные бумаги этого  выпуска (эмитента).

В случае существенного изменения  в течение месяца текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток" и  "имеющиеся в наличии  для продажи" ценные бумаги этого  выпуска (эмитента).