Отчет по практике в ФКБ «Юниаструм Банк» в Омске

Утверждает годовые отчеты и годовые бухгалтерские балансы Совет Директоров Банка.

Таким образом, процесс финансового  планирования в Омском филиале ООО «Юниаструм банк» не осуществляется. На данном уровне происходит лишь выполнение бюджетов и отдельных планов для функционального отдела в соответствии со сводным финансовым планом по Банку. «Департамент анализа и планирования финансовых показателей банка» определяет общебанковские– консолидированные значения статей плана и отдельные плановые показатели. В систему финансовых планов Филиала входят план расходов, отдельные планы для функционального отдела в соответствии со сводным финансовым планом. Форма планов разработана управлением планирования головного офиса Банка и едина для всех филиалов. Такой подход является эффективным, так как он позволяет быстро реагировать на смену внешних условий и на жесткую конкуренцию.

1.6.Финансовая отчетность организации

Основными нормативными документами, регламентирующими финансовую отчетность ООО «Юниаструм банка», являются: Указание ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации», положение ЦБ РФ от 5.12.2002 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», положение ЦБ РФ от 30.07.2002 № 191-П «О консолидированной отчетности», иные нормативные акты ЦБ РФ, Устав Банка, внутренние нормативные документы Банка.

Финансовый год Банка  начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Банк ведет учет и готовит  полный комплект финансовой отчетности в соответствии с российскими  стандартами бухгалтерского учета  и финансовой отчетности. В дополнение, Банк готовит отчетность по международным  стандартам финансовой отчетности (МСФО) и публикует такую отчетность, как в Годовом отчете, так и  на интернет-сайте Банка. Основные формы отчетности и сроки их предоставления представлены в Приложении 11.

Финансовая отчетность сопровождается подробными примечаниями, позволяющими читателю такой отчетности правильно  интерпретировать данные о финансовых результатах Банка. Финансовая информация дополняется комментариями и  анализом руководства, а также заключением  внешнего аудитора.

Годовой баланс и отчет  о прибылях и убытках Банка  после проведения ревизии и подтверждения  достоверности содержащихся в них сведений аудитором подлежат публикации в средствах массовой информации и утверждению общим собранием акционеров.

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета, своевременное  предоставление ежегодного отчета и  другой финансовой отчетности в соответствующие  органы, а также сведений о деятельности Банка, предоставляемых акционерам, кредиторам, клиентам Банка и в  СМИ, несет Председатель Правления - Ромаков Евгений Анатольевич и главный бухгалтер Банка, Бормашова Лидия Михайловна.

Консолидированная финансовая отчетность Банка подготовлена в  соответствии с международными стандартами  финансовой отчетности (МСФО), включая  все принятые ранее стандарты  и интерпретации. Группа ведет учетные  записи в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в  соответствие МСФО во всех существенных аспектах.

В Омском Филиале «Юниаструм Банка» функция формирования отчетности возложена на Бухгалтерию, которая:

• формирует и сдает налоговую отчетность в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;
• достоверно и своевременно в соответствии с законодательством РФ формирует бухгалтерскую, финансовую и статистическую отчетность для предоставления руководству Филиала, в ГРКЦ ГУ Банка России, в Центральный офис Банка;
• составляет и предоставляет бухгалтерскую и статистическую отчетность на основе данных аналитического учета операций с ценными бумагами в соответствии с установленными сроками в подразделения Филиала, в ГУ Банка России, в Центральный офис Банка. [Устав Банка]

Также каждый отдел в  Филиале  предоставляет регулярные отчеты, информацию и документы по требованию руководителя структурного подразделения, в состав которого входит Подразделение, и его вышестоящих руководителей. Некоторые отделы не составляют отчетов, так как они в течение отчетного периода отправляют все информацию единым потоком в Головной офис, и там уже она структурируется и принимает форму отчета.

Таким образом, ведение бухгалтерского учета, предоставление финансовой отчетности, составление годовых отчетов Банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и внутренними нормативными документами Банка.

1.7. Финансовый контроль в организации

Внутренний контроль в  Банке осуществляется в соответствии с правилами, устанавливаемыми нормативными актами Банка России и внутренними документами Банка, выполняя соответствующие функции (см. Приложение 11).

Внутренний контроль в  Банке осуществляют в соответствии с полномочиями, определенными настоящим  Уставом и внутренними документами  Банка:

• Общее собрание Участников Банка;
• Совет директоров Банка;
• Президент Банка;
• Правление Банка;
• Председатель Правления Банка;
• Главный бухгалтер Банка и его заместители;
• Руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;
• Подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами Банка, включая:

1. Службу внутреннего контроля – структурное подразделение Банка, осуществляющее свою деятельность в соответствии с Положением об организации системы внутреннего контроля Банка и Положением о Службе внутреннего контроля;

2. ответственного сотрудника по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, назначаемого и осуществляющего свою деятельность в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

В зависимости от характера  и масштаба деятельности Банка в  Банке могут создаваться иные структурные подразделения и (или) назначаться ответственные сотрудники Банка, входящие в систему органов  внутреннего контроля Банка.

Служба внутреннего контроля создается в Банке для осуществления  внутреннего контроля и содействия органам управления Банка в обеспечении  эффективного функционирования Банка.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности Совету директоров Банка. Руководитель Службы внутреннего контроля назначается  Советом директоров Банка.

Система внутреннего контроля Банка включает следующие направления:

• контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка;
• контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
• контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
• осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка [Устав].

Общее собрание Участников Банка оценивает состояние внутреннего контроля и определяет направления и рекомендации для наиболее эффективной организации внутреннего контроля в Банке.

К компетенции Совета директоров Банка относятся:

• организация и функционирование эффективного внутреннего контроля в Банке;
• регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля в Банке и обсуждение с Правлением Банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности
• рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля,
• своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля в Банке
• и другие вопросы, соответствующие внутренним положениям Банка

В «Юниаструм Банк» Правление в сфере внутреннего контроля отвечает за:

• установление ответственности за выполнение решений Совета директоров Банка, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля,
• рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;
• создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения;
• и другие вопросы, соответствующие внутренним положениям Банка

Порядок образования, полномочия и компетенция иных органов системы  внутреннего контроля Банка определяются внутренними документами Банка, разрабатываемыми в соответствии с  требованиями законодательства Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Внешний аудитор проверяет  финансовую отчетность Банка. Внешним  аудитором является признанная независимая  аудиторская фирма. Под независимостью аудитора понимается его независимость  от Банка, его руководства и крупных  Участников. Банк обеспечивает периодическую  смену своего внешнего аудитора. Информация о размере вознаграждения аудитора раскрывается Участникам. Внешний аудитор  выбирается общим собранием Участников на основе открытого тендера по рекомендации Совета директоров.

Аудитором Банка по РСБУ и  МСФО (международным стандартам финансовой отчетности) с 2008 года является компания ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит». Внешний надзор и контроль за деятельностью Банка осуществляется Банком России, его территориальными органами и иными органами, уполномоченными на то действующим законодательством [официальный сайт Банка:http://www.uniastrum.ru/].

Основная цель внешнего контроля - защита интересов инвесторов и  клиентов Банка путем контроля за соблюдением его сотрудниками законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности. Данный вид контроля носит обязательный характер.

В компетенции ЦБ РФ, в  частности Комитета банковского  надзора находится большинство функций по осуществлению финансового контроля в банковской сфере. Банк России устанавливает обязательные для кредитных организации нормативы, правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля и т.д., определенные нормативными документами ЦБ РФ, и осуществляет постоянный надзор за их соблюдением.

Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов. При выявлении нарушений в  ходе проверки ЦБ РФ обязывает кредитную  организацию устранить их в установленные  сроки и применяет в отношении  нарушителей санкции. Раз в год  территориальными управлениями Банка  России проводятся ревизии деятельности ООО «Юниаструм банка» и его Омского филиала.

Федеральная Служба по Финансовому  Мониторингу осуществляет контроль и надзор за выполнением Банком требований законодательства Российской Федерации  о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Федеральная Налоговая Служба осуществляет текущий контроль за деятельностью ООО «Юниаструм банка» в области уплаты налогов в бюджет и соблюдения Банком налогового законодательств.

1.8. Финансовые расчеты