Отчет по практике в ФКБ «Юниаструм Банк» в Омске

По состоянию на 1 ноября 2011 года в Банке была проведена  инвентаризация учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов с дебиторами и кредиторами. По результатам инвентаризации излишков и недостач не выявлено. Данные инвентаризации соответствуют данным бухгалтерского учета Банка.

По состоянию на 1 января 2012 года была проведена обязательная ревизия кассы в головной организации  Банка,  а также в дополнительных офисах и филиалах Банка. Фактическое  наличие денежных средств и ценностей  соответствуют учетным данным «Книги учета денежной наличности и других ценностей» и бухгалтерскому учету. Излишки и недостачи при проведении ревизии кассы выявлены не были [Пояснительная записка к годовому отчету на 01.01.2012].

На счете № 607 «Вложения  в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов» по состоянию на 1 января 2012 года учтены капитальные затраты в сумме 28 тыс. рублей.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам  Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию  необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерская служба банка  функционирует на основе нормативных  и законодательных документов Министерства Финансов РФ и ЦБ РФ и внутренних документах банка.

Согласно Положению «О Бухгалтерии ФКБ Юниаструм Банка в Омске» Бухгалтерия Филиала КБ является самостоятельным структурным подразделением и находится в непосредственном подчинении Главного Бухгалтера Филиала.

В своей деятельности Бухгалтерия  Филиала руководствуется действующим  законодательством РФ, уставом Банка, положением о Филиале, Положением о  персонале банка, иными внутрибанковскими нормативными документами (должностными инструкциями, приказами), в части деятельности Бухгалтерии. Руководство текущей деятельностью Бухгалтерии осуществляется Главным бухгалтером Филиала.

К основным задачам Бухгалтерии  Филиала входит:

• организация и исполнение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской и финансовой отчетности деятельности Филиала;
• формирование полной и достоверной информации о деятельности Филиала и о его имущественном положении для контроля за выполнением законодательства и внутренних нормативов, за наличием и движением имущества и обязательств Филиала:
• выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости деятельности Филиала;
• организация и исполнение бухгалтерского учета операций с ценными бумагами, операций на межбанковском рыке.

Бухгалтерия Филиала взаимодействует со всеми подразделениями Филиала – при решении вопросов, связанных с достоверным и качественным формированием бухгалтерского баланса Филиала. Для решения вопросов обеспечения автоматизации бухгалтерских операций Бухгалтерия работает с Отделом автоматизации Управления информационных технологий Филиала.

В ФКБ «Юниаструм Банк» Бухгалтерия состоит из:

• Главного Бухгалтера;
• Заместителя Главного Бухгалтера;
• Специалиста по сопровождению кредитных операций.

Основными функциями Главного Бухгалтера Филиала являются:

• организация бухгалтерского учета и контроль всех операций;
• организация и контроль за формированием документов дня по всем операциям;
• организация и контроль составления регистров налогового учета по банковским и хозяйственным операциям;
• участие в реализации программ осуществления правил внутреннего контроля Банка в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
• осуществление руководства бухгалтерией;
• консультирование сотрудников филиала по вопросам своей компетенции;
• и другие [Положение «О Бухгалтерии ФКБ «Юниаструм Банка» Омске»].

Таким образом, можно сказать, что учет и документооборот в  Банке организуется в соответствии с действующим законодательством и внутренними документами Банка, которые им не противоречат. Бухгалтерия в ФКБ «Юниаструм Банк» выполняет только функции учета и формирования полной и достоверной информации о деятельности Филиала.

1.4. Системы и формы расчетов в финансах организаций

 

Отношения между Банком России, «Юниаструм Банком» и их клиентами осуществляются на основе договоров. Собственные расчеты Банка деляться на:

• внутрибанковские платежи (участник — один данный банк);

• межбанковские платежи (участников — минимум две кредитные  организации), которые можно проводить: через корреспондентские счета  в подразделениях центрального банка; через клиринговые центры; через  корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у  друга; через корреспондентские  счета, открытые банками в третьем  банке. Расчетными банками являются одни из основных и наиболее респектабельных клиринговых банков по соответствующим валютам — J.P. MORGAN CHASE BANK (Нью-Йорк), DEUTSCHE BANK AG (Германия), Raiffeisen Zentralbank AG, Commerzbank AG, Bank of Cyprus Public Company Ltd.(счета НОСТРО представлены в Приложении 9), что гарантирует высокую надежность, безопасность, скорость и точность совершаемых операций. [официальный сайт http://www.uniastrum.ru/]

Информация по счетам ЛОРО не была предоставлена.

«Юниаструм Банк» осуществляет платежи и расчеты с:

• с работником по оплате труда;
• с работниками по подотчетным суммам;
• с поставщиками, подрядчиками и покупателями;
• с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям;
• с союзами, ассоциациями (внося членские взносы)
• и т.д.

«Юниаструм Банк» сотрудничает с Фондом поддержки малого и среднего бизнеса, входит в Ассоциацию Российских Банков. Омский Филиал входит в Омскую Торгово-промышленную палату (туда уплачиваются членские взносы, а сама палата дает возможность участвовать в семинарах по разным направлениям, где банк может проявить себя с лучшей стороны).

На счете № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» учитываются  расчеты  по  хозяйственным  операциям кредитных организаций, с работниками, участниками кредитной организации, с бюджетом и по другим операциям (на соответствующих балансовых счетах второго порядка).

Операции по корреспондентским  счетам (субсчетам) Банка осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы Банка по собственным операциям на бумажных носителях представляются кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов

Перечисление денежных средств кредитной организацией (филиалом) в обязательные резервы осуществляется отдельными электронными платежными документами (далее - ЭПД) либо расчетными документами на бумажных носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения. При этом в расчетных документах на перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и определяется Банком России в соответствии с нормативными актами Банка России.

Банк придает большое  значение развитию корреспондентских  отношений с российскими и  иностранными кредитными организациями. Взаимоотношения между «Юниаструм Банком и другой кредитной организацией при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета заключенным между сторонами.

Расчетные операции Банка между головной организацией и филиалами, а также между его филиалами осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

По счетам межфилиальных расчетов подразделения могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Внутрибанковскими правилами, разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.

Самостоятельно ФКБ «Юниаструм Банк» в Омске отношения, связанные с расчетами и платежами не регулирует и также не несет текущих расходов. Все счета для оплаты отправляются в Головной офис, и там производится оплата. Раньше, до усиления централизации, Филиал сам оплачивал счета, но на данный момент даже поставщиков канцелярских товаров и бытовых услуг Филиал не выбирает.

Бесперебойное функционирование в Банке обеспечивается использованием контрольно-кассовой техники и офисной техники. Принципы построения операционно-кассовой работы в кредитных организациях, вопросы их технической оснащенности и меры по защите и контролю национального НДО, давно перешли в разряд обязательных и необходимых функций для самого Банка. Используется такая техника, как, счетчики банкнот, портативные контрольно-кассовые машины, детекторы валют, денежные ящики,

В настоящее время Банком устанавливаются современные офисные  банкоматы NCR Persona S77, работающие через операторов сотовой связи.

Итак, в «Юниаструм Банке» отношения по поводу расчетных операций складываются с широким и дифференцированным кругом субъектов. Меняется порядок расчетов банка со сторонними организациями ввиду передачи соответствующих функций Головному офису. Банк применяет весь необходимый спектр техники разного назначения для стабильной работы.

 

 

 

 

 

1.5. Планирование финансов организации

 

Финансовое планирование направляется на преобразование стратегических целей и задач банка в конкретные (абсолютные и относительные) значение результативных финансовых показателей  деятельности банковского учреждения через реализацию комплекса мероприятий  в сфере финансов.

Согласно Уставу Банка  есть два органа, которые имеют право создавать комитеты, осуществляющие планирование в своей сфере или принимающие участие в составлении планов. Это Совет директоров Банка: формирование комитетов по аудиту, стратегическому планированию и финансам, корпоративному управлению, кадрам и вознаграждениям. И Правление Банка: вправе создавать коллегиальные рабочие органы (в том числе комитеты, рабочие группы) для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов, относящихся к его компетенции .

При осуществлении финансового планирования в ООО «Юниаструм банк» используется «комбинированный метод».

Сначала Совет Директоров определяет приоритетные направления  развития.

Создание финансовых планов происходит как на уровне банка в  целом, так и на уровне отдельных  структурных подразделов, поэтому  отдельные планы должны быть согласованы. Процесс согласования бюджетов осуществляется методом «сверху вниз».

Далее, в головном офисе в «Департаменте анализа и планирования финансовых показателей банка» на основании перспективных задач Банка, прогноза экономической ситуации, изменения параметров финансовых рынков, прогнозируемых списаний и поступлений денежных средств определяются общебанковские– консолидированные значения статей плана и отдельные плановые показатели, например, прибыльности, рентабельности, процентных доходов, расходов которые передаются в подразделения и филиалы.

Руководители подразделов, в свою очередь, разрабатывают конкретные мероприятия достижения плановых показателей, которые подаются на рассмотрение менеджменту  банка и согласовывают.

На уровень Филиала  спускается Бюджет (смета) расходов на планируемый финансовый год, который сначала одобряется Советом Директоров Банка, затем вводится в действие приказом Управляющего Филиала. Выполнение такой сметы на уровне Филиала контролируется Управляющим Филиала и его заместителями.

Рассмотрим конкретный пример реализации данной модели планирования (сверху вниз) на основе Отдела продаж и клиентского обслуживания в ФКБ «Юниаструм Банк» в Омске.

Для данного отдела Приказом сначала председателя Правления, а потом Управляющего утверждается План Продаж на месяц, разрабатываемый в головном офисе. Он предоставлен в форме таблицы по всей филиальной сети (см. Приложение 10). Как мы можем увидеть из Пданного приложения и рисунка 1, здесь представлены показатели по отдельным разделам (потребительские кредиты, кредитные карты, автокредиты, пассивы физических лиц). К примеру, в разделе «потребительские кредиты» представлены такие показатели, как количество заявок, средний размер заявок, уровень одобрения суммы, количество выданных кредитов, средний выданный кредит. В эту таблицу по окончанию периода работник отдела рядом с плановым значением вписывает фактическое. За выполнением данного плана следит Начальник отдела и Управляющий Банка.

Рисунок – 1. График выполнения Плана продаж

Также осуществляется планирование определенных нормативов на специалиста (по количеству заявок, темпу роста объема продаж) и по окончанию отчетного периода называют самого лучшего специалиста и для него формируют преференции.

На уровне Филиала на данный момент нет органов, занимающихся финансовым планированием. До 2010 года Бухгалтерия принимала участие в части составления смет расходов филиала. Сейчас данная функция полностью перешла в «Финансовый Блок» и в основные функциональные подразделения (это может быть и Малый кредитный комитет блока андеррайтинга и управления розничным кредитным портфелем и Малый кредитный комитет блока корпоративного кредитования).

Филиал ежедекадно должен предоставлять информацию о выполнении финансового плана. Ответственность  за достоверность планирования и  своевременность предоставления данных возлагается на управляющего Филиалом.

Руководство текущей деятельностью  Банка осуществляет Правления Банка, в том числе обеспечивает выполнение плана и решений Общего собрания Участников Банка и Совета директоров на уровне Банка (в части выполнения указанных ориентиров развития).

После завершения планового  периода соответствующий функциональный отдел формирует для руководства банка отчет о достижении или недостижении планируемых показателей, составляется финансовый план на следующий хозяйственный год.