Потребительское кредитование

-проведения подбора квалифицированного  персонала, который будет выполнять  свои функции под руководством  опытных менеджеров при наличии  четкой мотивации труда;

-возложения на руководство банка  ответственности за формирование  в банке кредитной культуры, позволяющей  выполнять поставленные цели;

-разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

-проведения постоянного мониторинга  кредитных активов, учитывая относительную  нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет  выявления ухудшающихся кредитов  и отказа от них (вызывающий  опасение кредит нужно выявить  до его перехода к разряду  проблемного – чтобы своевременно  принять решение о сохранении  или прекращении кредитных отношений);

-достижения устойчивой рентабельности  за счет регулирования концентрации  кредитов и определения целевых  показателей кредитования таких,  например, как максимальный уровень  объема проблемных кредитов от  общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов  с просрочкой по платежам (в  разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты  по которым не выплачиваются;  максимальный объем убытков от  списания проблемных кредитов;

-регулярного проведения анализа  ретроспективного и текущего  состояния кредитного портфеля  для своевременного информирования  руководства банка об отступлениях  от стратегии кредитования и  формирования объективной управленческой  информации.

При построении банкам систем управления качеством кредитного портфеля необходимо соответствующее методологическое обеспечение, в том числе, со стороны органа банковского надзора. Актуальность в разработке методологии управления качеством кредитного портфеля обусловлена, в свою очередь, реализацией новых международных подходов, определенных европейским соглашением по банковскому надзору (Базель II).

Внедрение нововведений Базеля II приведет к пересмотру принципов оценки кредитного риска, являющимся одним из критериев  оценки качества кредитов. В частности  при оценке кредитного риска банкам представится возможность применения одного из трех подходов: стандартизированного (устанавливаемого регулятором - Банком России - для обязательного исполнения всеми кредитными организациями); базового (на основе стандартизированного подхода, но доработанного внутренними рейтингами банка); усовершенствованного (полностью на основе внутренних рейтингов банка; при этом такая модель оценки должна быть подтверждена банком показателями ретроспективного анализа за период не менее 7 лет и утверждена регулятором). Подход на основе внутренних рейтингов фиксирует перечень тех параметров, которые должны учитываться при расчете кредитного риска, предоставляя банку возможность самому определять значения этих параметров. При разработке моделей оценки кредитного риска по ссудам должны быть приняты во внимание такие количественные параметры определения величины кредитного риска и оценки качества кредитов, как вероятность дефолта (банкротства); потери в случае дефолта; риск при дефолте; экономический срок исполнения обязательств. Механизмы снижения кредитного риска и повышения качества кредитных активов аналогичны российским механизмам, например, обеспечение, залог, гарантии, поручительства, неттинговые соглашения, разновидность производных финансовых инструментов (например, кредитные деривативы).

Однако, при выборе конкретного  подхода оценки качества кредитов и  уровня риска по ним для кредитных  организаций возникнет проблема, связанная с обязательным согласованием  с государственным регулятором  подходов, содержащих системы внутренних рейтингов. Для государственного регулятора (надзорного органа Банка России) проблема на текущий момент заключается в  отсутствии четких критериев и моделей  оценок рисков, с помощью которых  может быть дана оценка адекватности и эффективности модели оценки рисков, выбранной коммерческим банком.

Существенное влияние на повышение в банках качества управления кредитными активами должно оказать внедрение в российскую практику международных стандартов составления финансовой отчетности. Применение таких стандартов обяжет российские банки отражать в своей отчетности реальное качество активов и обязательств, в том числе кредитных требований. Так, если в соответствии с российскими правилами учета ссудная задолженность отражается на балансе по цене первоначального признания, то в соответствии с МСФО ее необходимо учитывать по справедливой или восстановительной стоимости с учетом реальных экономических выгод (или возможных убытков) для банка. Если балансовая стоимость кредитного актива будет больше его оценочной стоимости, то это будет свидетельствует об его обесценении и необходимости создания резерва под потери. Резерв под обесценение кредитных активов формируется при наличии объективных данных о том, что банк не сможет получить суммы, причитающиеся ему в соответствии с кредитным договором, а также с учетом потенциальных убытков по кредитам (то есть стоимость кредита должна быть уменьшена на сумму недополученной выгоды).

В соответствии с МСФО оценка качества кредитных требований будет основываться на анализе следующей информации, необходимой банку для управления кредитами:

-бизнес-риска заемщика, включающего качество управления компанией, длительности существования, отраслевой принадлежности, вида деятельности, конкуренции, поставщиков и потребителей, технико-экономического обоснования проекта;

-финансового риска заемщика, в  рамках которого требуется регулярная  оценка на основании отчетности  заемщика уровня ликвидности  активов, денежных потоков, платежеспособности, уровня рентабельности, финансовой  напряженности;

-качества обслуживания долга (кредитная история, наличие просроченных платежей по основному долгу и процентам);

-обеспеченности кредита – рассматривается только в случае признания кредита обесцененным и требующим специального расчета резерва.

Одним их методов оценки возмещаемой  стоимости кредита является метод  дисконтирования денежных потоков, суть которого состоит в определении  будущей стоимости платежей, предусмотренных условием кредитного договора, в течение срока действия договора. В случае ухудшения качества кредита (отнесения его к более рисковой категории), стоимость денежных потоков будет скорректирована на сумму ожидаемых потерь. При этом, для точного дисконтирования всех будущих денежных потоков по кредитным требованиям в течение срока действия кредитного договора до восстановления текущей балансовой стоимости кредита, требуется определение эффективной процентной ставки.

В целях выработки адекватного  суждения банка о качестве кредита  и величине кредитного риска, в рамках внедрения международного опыта, в  российской нормативной базе, регулирующей деятельность кредитных организаций, целесообразно закрепить такое  понятие как "управленческая отчетность компании (заемщика)", состоящей не только из данных финансовой отчености  предприятия-заемщика, но и любой  информации о его деятельности, как-то: расшифровок расходов предприятия  по их видам; порядка отражения в  учете запасов; себестоимости товаров  по их группам; сроков дебиторской/кредиторской задолженности и ее оборачиваемости  в разрезе контрагентов/поставщиков.

Разработанные Банком России подходы  к оценке и классификации качества кредитных активов в некоторой  мере приближены к международным  принципам и стандартам. Так, в  основу Положения № 254-П заложены разработки Базельского комитета по банковскому надзору в части  обязательного наличия в кредитных  организациях порядка оценки качества кредитных требований; применения всей доступной информации о заемщиках  для оценки качества кредитов; регулярного  пересмотра размеров резервов на возможные  потери.

Однако в настоящее время  Банком России не завершена работа по доработке требований Положения  №254-П; действующий порядок оценки качества предоставленных кредитов предполагается дополнить следующими существенными условиями:

-определить понятие некачественной (неактуальной, неполной и/или необъективной/недостоверной)  информации о заемщике и/или  об обеспечении ссуды;

-установить требование об определении  во внутренних положениях банка  критериев оценки качества представляемой  заемщиком информации, а также  мер по получению качественной  информации о заемщике;

-ввести положение о том, что  использование банком некачественной  информации может свидетельствовать  о недостатках систем управления  рисками и внутреннего контроля  кредитной организации;

-рассматривать отсутствие качественной  информации о заемщике как  один из существенных факторов, которые могут повлиять на  принятие решения о классификации  ссуды в более низкую категорию  качества, чем категория качества, присваиваемая на основании оценки  финансового положения заемщика  и качества обслуживания долга;

-закрепить за Банком России (его территориальными учреждениями) право предъявлять к банку  требование о снижении категории  качества ссуды и/или увеличении  резерва при выявлении факта  использования банком некачественной  информации о заемщике либо  при отсутствии у надзорного  органа возможности проверить  качество информации о заемщике.

Актуальной проблемой в оценке качества ссуд остается достоверность  имеющейся у банка информации о финансовом положении заемщика. Оценка качества кредитов производится банкам на основании официальной бухгалтерской отчетности, представленной заемщиком в банк; ее официальность, как правило, подтверждается наличием штампа налогового органа о принятии такой отчетности. Однако, как показывает практика, данные этой отчетности зачастую бывают искажены или не верно указаны (например, данные баланса могут не совпадать с данными отчета о прибылях и убытках по строкам "нераспределенная прибыль" и "чистая прибыль"). Подтвердить достоверность отчетности возможно только в ходе проведения проверки деятельности заемщика, на что у кредитной организации отсутствуют юридические права (а также техническая возможность). На мой взгляд, частично решить данную проблему (или хотя бы снять с банков ответственность за использование недостоверных данных о финансовой деятельности заемщика) можно, разработав на государственном уровне механизм взаимодействия налоговых органов, Банка России и кредитных организаций об обмене информации о показателях финансовой деятельности заемщиков (то есть обмене отчетностью).

Решить проблему получения достоверной  информации о заемщике возможно через  взаимодействие с кредитными бюро. Однако, как показывает практика, банки (особенно крупные, у которых имеется  обширная база данных о заемщиках) не охотно предоставляют сведения по заемщикам  в бюро кредитных историй, опасаясь конкуренции со стороны других банков в отношении надежных и кредитоспособных клиентов, а также раскрытия реального  уровня кредитного риска по заемщикам  с неблагоприятным финансовым состоянием.

По данной проблеме, в целях активизации  работы банков с кредитными бюро, некоторые  аналитики придерживаются мнения об установлении в нормативных актах  Банка России требования о классификации  ссуды, выданной без кредитной истории (кроме вновь зарегистрированных организаций), в разряд высокорисковых.

Кредитная организация должна самостоятельно осознавать необходимость организации  комплексного подхода к оценке качества кредитных вложений и управлению кредитами, опираясь на международные  требования и стандарты оценки. При  этом, деятельность кредитной организации  должна быть организована таким образом, чтобы можно было увидеть весь бизнес-процесс банка в целом, включая процесс кредитования, его  слабые места и проблемы.

В целях проведения качественного  анализа кредитного портфеля банкам необходимо реализовать системный  подход к анализу данных посредством  построения информационной системы  управления (ИСУ). Построение модели ИСУ  не закреплено нормативными документами  и должно осуществляется банками с учетом своих индивидуальных особенностей деятельности. ИСУ – это система отчетности, предназначенная для помощи руководству в контролировании процесса достижения целей, установленных банковской стратегией и кредитной политикой. Поэтому она должна позволять руководству банка решать следующие задачи: определять вероятность того, что управление портфелем обеспечит ожидаемые результаты деятельности (прибыльность); своевременно выявлять потребность в корректировке кредитного портфеля; определять, соответствует ли кредитный портфель банковской культуре и направлениям портфельного планирования; воздействовать на модель поведения рядовых сотрудников.

В рамках реализации Базельских принципов  эффективного банковского надзора, Банку России предстоит оценивать  применяемые системы выявления  и измерения рисков, возникающих  в деятельности банков. В этих целях, в части разработки процедур взаимодействия банковского надзора и кредитных  организаций по оценке адекватности принимаемых на себя рисков и профилактике нарушений банковского законодательства предлагается установить жесткие критерии для более точной оценки банковских рисков и предусмотреть меры воздействия  к банкам (например, в виде штрафов) за неадекватную оценку рисков и несоответствие внутренних аудиторов предъявляемым  к ним требованиям. Наделить орган  банковского надзора правом смещения внутренних аудиторов кредитной  организации, которые нарушили правила  или показали себя некомпетентными  в области внутреннего контроля за деятельностью банка, в том  числе за оценкой рисков.

За Банком России целесообразно  закрепить полномочия устанавливать  требования к созданию банками систем управления рисками и внутреннего  контроля, адекватных масштабам банковского  бизнеса, разработанной банками  стратегии развития, а именно: политику, процедуры по идентификации, мониторингу  и управлению банковскими рисками, формы отчетности; масштабы и стандарты, которым должен соответствовать  внутренний аудит в банках.