Проблемы финансирования бюджетных учреждений

 

Бюджетное исполнение в 2002 году составило 80 , 11 % . Бюджет исполнен с экономией  в 151 , 8 тыс. рублей . План 2002 года составил 763 , 4 тыс. рублей , расходы по бюджету  составили 611 , 6 тыс. рублей , в том  числе поступили доходы от платных услуг в сумме 36 , 6 тыс. рублей.

 Командировочных расходов не было .

Оплата коммунальных услуг по коду 110700 не производилась в связи  с авансовым платежом  произведенным  в 2001 году по статьям « Оплата теплоэнергии » и « Оплата водоснабжения » . В следствии экономии по этим статьям расходов  допущен перерасход по статьям код 110100 « Оплата труда » в сумме 19 , 4 тыс. рублей и код 110200 « Начисления на оплату труда » в сумме 5 , 1 тыс. рублей .

Исходные данные для анализа представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ исполнения бюджета по МОУ  « ГДШИ » за 2003 год 

Коды	План 2003 г. (тыс. руб.)	Расходы по бюджету (тыс. руб.)	Расходы по платным услугам (тыс. руб.)	Итого расход (тыс. руб.)	%	Результат (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	7
110100	1201,6	1135,7	65,9	1201,6	100	0
110200	405,7	405	0,7	405,7	100	0
110300	49,8	6	43,8	49,8	100	0
110340	46,9	4	42,9	46,9	100	0
110350	2,9	2	0,9	2,9	100	0
110400	15	10	5	15	100	0
110600	9,2	6,7	2,5	9,2	100	0
110700	150,1	51,8	-	51,8	34,5	-98,3
110720	108,7	28,6	-	28,6	26,3	-80,1
110730	29,5	18,7	-	18,7	63,4	-10,8
110740	11,9	4,5	-	4,5	37,8	-7,4
111000	123,5	19	104,5	123,5	100	0
111030	19	19	-	19	100	0
111040	104,5	-	104,5	104,5	100	0
240100	80	60	20	80	100	0
130330	30	30	-	30	100	0
Итого :	2064,9	1724,2	242,4	1966,6	95,2	-98,3

 

Анализ исполнения бюджета за 2003 год показал следующее:.

Бюджет 2003 года исполнен на 95 , 2 % с  экономией средств на сумму    98 , 3 тыс. рублей . При плановом назначении в 2064 , 9 тыс. рублей , расходы составили 1966 , 6 тыс. рублей , в том числе получено дохода от платных услуг в сумме 242 , 4 тыс. рублей .

В основном расход средств полученных из бюджета составил 100 % , кроме статьи код 110700 « Оплата коммунальных услуг  » , где сумма экономии составила  98 , 3 тыс. рублей , в том числе экономия по статье код 110720  « Оплата теплоэнергии » на сумму 80 , 1 тыс. рублей , 110730   

« Оплата электроэнергии » на сумму 10 , 8 тыс. рублей , 110740 « Оплата   водоснабжения » на сумму 7 , 4 тыс. рублей . Задолженности по всем видам платежей на 1 января 2004 года не наблюдается .

Таблица кодов используемых в Главе 2. Анализ финансово – хозяйственной  деятельности МОУ «Гусиноозерская  Детская Школа Искусств»,  приведена  в Приложении 5.

 

2.4. Целевое  использование денежных средств по                    МОУ « ГДШИ » за 2001 – 2003 года

В анализе целевого использования  денежных средств я рассмотрю  следующее : куда направляются , как  и кем используются денежные средства выделенные бюджетом Селенгинской администрации .

В 2001 году из бюджета Селенгинской администрации выделено на выплату заработной платы , бюджетной ссуды и трансферта у сумме : 554490 рублей в том числе на статью код 110100 « Оплата труда » 407550 рублей и на статью код 110200 « Начисления на оплату труда » 146940 рублей .

 Полученные  средства направлены :

- на выплату  заработной платы работникам  ГДШИ . В банке наличными получено 378637 , 15 рублей . На основании   приходных  и  расходных   документов , полученная сумма полностью  оприходована .

- на перечисление во внебюджетные фонды и налоговые   платежи    в   сумме  175852 , 85 рублей , в том числе :

Пенсионный фонд – 116480 рублей ;

Фонд социального  страхования – 4543 рубля ;

Фонд медицинского страхования – 15248 рублей ;

Подоходный налог  – 34949 рублей ;

Профсоюзные взносы – 4632 , 85 рублей .

В 2002 году выделено бюджетных средств на выплату  заработной платы в сумме 1076300 рублей которые были использованы следующим  образом :

- на выплату  заработной платы работникам  ГДШИ . В банке наличными получено 712991 рубль . Документы подтверждающие выплату заработной платы находятся в бухгалтерии МОУ « ГДШИ » .

- произведены  перечисления налоговых платежей  и отчисления во внебюджетные  фонды в сумме 363309 рублей , в  том числе :

Пенсионный фонд – 241703 рубля ;

Фонд социального страхования – 10948 рублей ;

Фонд медицинского страхования – 31149  рублей ;

Подоходный налог  – 72282 рубля ;

Профсоюзные взносы – 7227 рублей .

В 2003 году получено дотации на выплату  заработной платы всего 1296900 рублей , которые направлены :

- на  выплату заработной платы  работникам ГДШИ . В банке наличными  получено 873943 , 72 рублей .

произведены перечисления налоговых  платежей и отчисления во внебюджетные фонды в сумме 422956 , 28 рублей , в  том числе :

Пенсионный фонд – 278900 рублей ;

Фонд социального страхования – 9100 рублей ;

Фонд медицинского страхования  – 37100  рублей ;

Подоходный налог – 84000 рублей ;

Профсоюзные взносы – 13856 , 28 рублей .

Более  кратко  распределение  денежных  средств  можно  увидеть  в таблице 6.

Таблица 6

Целевое использование денежных средств .

 

Наименование поступлений  и расходов	2001 год (тыс.руб.)	2002 год (тыс.руб.)	2003 год (тыс.руб)
1	2	3	4
Всего дотации в т.ч.	544 490	1 076 300	1 296 900
На выплату з/п.	378 637 , 15	712 991	873 943 , 72
Отчисления в т.ч.	175 852 , 85	363 309	422 956 , 28
Пенсионный Фонд	116 480	241 703	278 900
Фонд Соц. Страх.	4 543	10 948	9 100
Фонд Мед. Страх.	15 248	31 149	37 100
Подоходный налог.	34 949	72 282	84 000
Проф. взносы.	4 632 , 85	7 227	13 856 , 28

 

На основании  указанных выше данных я проведу сравнительный анализ целевого использования денежных средств за 2001 –2002 года (таблица 7.) , а также за 2002 – 2003 года (таблица 8.)

Таблица 7

Анализ целевого использования  денежных средств за 2001 – 2002 года .

Наименование поступлений и расходов	2001 год (тыс.руб.)	2002 год (тыс.руб.)	%	Результат
1	2	3	4	5
Всего дотации в т.ч.	544 490	1 076 300	197,67	531 810
на выплату з/п.	378 637,15	712 991	188,3	334 353,85
Отчисления в т.ч.	175 852,85	363 309	206,6	187 456,15
Пенсионный Фонд	116 480	241 703	207,51	125 223
Фонд Соц. Страх.	4 543	10 948	240,99	6 405
Фонд Мед. Страх.	15 248	31 149	204,28	15 901
Подоходный налог.	34 949	72 282	206,82	37 333
Проф. взносы.	4 632,85	7 227	156	2 594,15

 

Анализ целевого использования денежных средств по Детской школе искусств за 2001 –2002 года показал следующее :

Сумма средств полученных из бюджета  Селенгинской администрации в 2001 году составила 544 490 рублей , а в 2002 году 1 076 300 рублей , это означает , что сумма дотации полученной в 2002 году увеличилась на 531 810 рублей , это составляет 97,67 % . Из вышесказанного следует :

- сумма денежных средств направленных  на выплату заработной платы  работникам « ГДШИ » , также увеличилась на 88,3 %, в суммовом выражении это составляет 334 353 , 85 рублей ;

- сумма произведенных налоговых  платежей и отчислений во внебюджетные  фонды также увеличились на 106,6 % , что составляет 187 456 , 15 рублей в том числе отчисления в :

 Пенсионный фонд увеличились на 107,51 % (125 223 рубля) ;

Фонд социального страхования увеличились на 140,99 % (6 405 рублей);

Фонд медицинского страхования  увеличились на 104,28 % (15 901 рубль) ;

Подоходный налог увеличился на 106,82 % (37 333 рубля) ;

Профсоюзные взносы увеличились на 56 % (2 594, 15 рубля) .

Таблица 8

Анализ целевого использования  денежных средств за 2002 – 2003 года .

Наименование поступлений  и расходов	2002 год (тыс.руб.)	2003 год (тыс.руб.)	%	Результат
1	2	3	4	5
Всего дотации в т.ч.	1 076 300	1 296 900	120,5	220 600
на выплату з/п.	712 991	843 943,72	118,37	160 952,72
Отчисления в т.ч.	363 309	422 956,28	116,42	59 647,28
Пенсионный Фонд	241 703	278 900	115,38	37 197
Фонд Соц. Страх.	10 948	9 100	83,12	-1 848
Фонд Мед. Страх.	31 149	37 100	119,1	5 951
Подоходный налог.	72 282	84 000	116,21	11 718
Проф. взносы.	7 227	13 856,28	191,73	6 629,28

 

Анализ целевого использования  денежных средств по Детской школе  искусств за 2002 –2003 года показал следующее :

Сумма полученной дотации в 2003 году составила 1 296 900 рублей , а в 2002 году 1 076 300 рублей . По сравнению с 2002 годом сумма дотации , полученной в 2003 году увеличилась на 220 600 рублей , это составляет    20,5 % из этого следует :

- сумма направленная на выплату  заработной платы работникам            « ГДШИ » увеличилась на 18,37 % . В суммовом выражении , это   составляет    160 952,72 рубля ;