Расчетно-кассовое обслуживание организаций в коммерческом банке

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.

Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в  соответствии с Федеральным законом  от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [3], а непосредственно коммерческие банки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности» [5].

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть  вторая [1]. В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов, также даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании  базовых понятий банковского  счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Ниже приведены  инструкции которыми пользуются банки  в своей работе. Одной из таких инструкций является Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 г. № 383-П. [7]. Положение Банка России «О патентной системе Банка России» от 29 июня 2012 г № 384-П [8].

Абсолютно необходимым  документом в каждодневной работе банка  по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов является «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16 июля 2012 г № 385-П. [6].

Кассовые операции банка, то есть операции с наличными  денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как  правило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых является Положение Центрального Банка Российской Федерации № 318-П от 24 апреля 2008 г. «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».[9].

Положение состоит  из следующих разделов:

- организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег;

- порядок приема  т выдачи наличных денег клиентам;

-правила перевозки  наличных денег и инкассация  наличных денег;

- организация  работы с наличными деньгами  при использовании программно-технических средств;

- порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег;

- организация  работы с сомнительными, неплатежеспособными  и имеющими признаки подделки  денежными знаками Банка России;

-порядок завершения  рабочего дня, формирования и  хранения кассовых документов;

- правила хранения наличных денег.

Еще одним необходимым  документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» [10].

Настоящее Положение  распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет, на юридических  лиц, перешедших на упрощенную систему  налогообложения, а также на индивидуальных предпринимателей.

Оно определяет правила:

- организации работы по ведению кассовых операций;

- порядок приема наличных денег;

- порядок выдачи  наличных денег;

- порядок ведения  кассовой книги

- обеспечение порядка ведения кассовых операций.

Согласно данному  Положению юридические лица и индивидуальные предприниматели:

- определяют лимит остатка наличных денег в кассе;

- определяют день выдачи наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии.

Все валютные операции в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [2].

В этом законе определены:

- ключевые понятия, необходимые для осуществления валютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и нерезидентов; валютных ценностей;

- перечень операций, относящихся к валютным;

- определение  «валютной биржи»;

- принципы валютного  регулирования и валютного контроля;

- операции, подлежащие  валютному регулированию;

- операции, подлежащие  валютному контролю;

- права резидентов  и нерезидентов в рамках совершаемых  валютно-обменных операций;

- порядок оформления  необходимых документов, подтверждающих  и сопровождающих валютные операции  и сделки;

- ответственность  за нарушения валютного законодательства.

Так как в  рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и  частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И).

В Инструкции № 28-И определены:

- виды банковских счетов;

- порядок и  особенности открытия и закрытия  текущих счетов физическим лицам  и банковских счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

- правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- порядок формирования и хранения юридических дел клиентов.

Вот уже более  семи лет все расчетно-кассовые подразделения  коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) [4].

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции, производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об их причастности к незаконным видам деятельности.

О таких операциях  и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.

Мы выделили, лишь ключевые, базовые нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри конкретного банка.

1.3. Принципы организации системы расчетов и виды платежных операций

 

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными денежными средствами.

Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, то есть постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности.

Система организации  безналичных расчетов – не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1) совокупность  принципов организации безналичных  расчетов, обязательных для соблюдения  всеми её субъектами хозяйственных  отношений;

2) система  счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3) система  платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов – динамическая система и поэтому должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и списываться в международные расчетные отношения.

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изменение основ системы безналичных  расчетов, в том числе и принципов  их организации. Основополагающим принципом  организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране. Основные документы, регулирующие безналичных оборот в РФ, рассмотрены в п.1.2. настоящей работы.

В соответствии с Положением Банка России № 383-П основным критерием участия в платежной системе Банка России является наличие банковского счета. Перевод денежных средств осуществляется на основании распоряжений клиентов банка, поступающих в банк в электронном виде и на бумажных носителях. Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями, расчетов инкассовыми поручениями и расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств.

Указанные критерии предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам, открытым в соответствии с действующим законодательством.

Обязательно наличие  акцепта, то есть согласия плательщика  на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя).

Вместе с  тем, законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей.

Система безналичных  расчетов должна быть организована таким  образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому  одним из важнейших принципов  осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроков приводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным кризисом. Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, имеют возможность правильно организовать деятельность по управлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот, четко определив потребность в заемных средствах.

На практике встречаются досрочные, отсроченные  и просроченные платежи. Досрочный платеж заключается в выполнении денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж свидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление первоначально установленного срока платежа по согласованию с получателем средств. Просроченные платежи возникают в случаях отсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.