Роль контроллинга в деятельности предприятия

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования 

«Российский государственный  профессионально-педагогический университет»

Институт экономики  и управления

Кафедра финансов и бухгалтерского учета 

 

 

 

 

Курсовая  работа

по  дисциплине

Финансы предприятий

 

Тема: Роль контроллинга в деятельности предприятия

 

Вариант № 9

 

 

 

 

 

 

Студент группы           ________    ___________  ______________

                                                           (подпись)                          (Ф.И.О.)

Руководитель:              ___________________

                                                                 (оценка)

___________________           ______________      ___________

(ученое звание, степень)                                            (подпись)                           (Ф.И.О.)

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2011

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                     3

1. Финансовые стратегии организации: роль контроллинга                           5

    1.1. Стратегия управления финансами предприятия                                         5

1.2. Предмет и содержание контроллинга                                                        13

     1.3. Системы и методы внутреннего финансового контроллинга                  20

     2. Расчетная часть                                    

     2.1. Разработка  бюджета продаж и производства                                                 32

     2.2. Расчет  потребности в основных фондах                                                         32

    2.3. Разработка  бюджета капиталовложений в основные  фонды                        33

    2.4. Расчет численности работающих                                                                      34

    2.5. Разработка  бюджета затрат на оплату труда                                                    35

    2.6. Разработка  бюджета затрат на производство  и реализацию продукции      37

    2.7. Разработка бюджета капиталовложений в оборотные средства                   38

    2.8. Расчет источников  финансирования капиталовложений                               40

    2.9. Расчет точки  безубыточности                                                                            40

  2.10. Разработка бюджета  доходов и расходов                                                         41

  2.11. Разработка плана  денежных поступлений и выплат                                       43

  2.12. Составление бюджета  по балансовому листу                                                  49

  2.13. Составление плана  по источникам и использованию  средств                       50

 

Заключение                                                                                                                      51 

Список использованной литературы                                                                            52

 

 

 

 

 

Введение

 

Практика хозяйствования последних лет показала, что последующее повышение эффективности функционирования предприятий в современных условиях и более полное удовлетворение потребностей населения невозможны без научно обоснованного механизма управления финансовой деятельностью предприятия. Рыночная система ведения хозяйства обусловливает изменение форм и методов управления экономикой предприятия и требует новых подходов к определению места и роли управления финансами в деятельности предприятия. Большое значение имеет разработка эффективной системы мониторинга финансовой деятельности на предприятиях. 

Стремительные изменения, происходящие практически во всех сферах жизни в последние десятилетия, оказывают очевидное воздействие  и на работу коммерческих предприятий. Исследования бизнес-среды свидетельствуют  о том, что влияние общества на корпоративную деятельность постоянно растет: меняются предпринимательская культура, ценности современных компаний и, безусловно, управленческие технологии. В связи с этим несколько лет назад в финансовый лексикон вошло слово «контроллинг», и с тех пор не прекращаются дискуссии о содержании и предмете этого понятия.

В соответствии с вышесказанным, целью курсовой работы является определение роли контроллинга в формировании и реализации финансовой стратегии предприятия.

В рамках поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

 

1. Анализируется стратегия  управления финансами предприятия,  в рамках которых действуют  отечественные предприятия в  настоящее время.

 

2. Определяется предмет  и содержание контроллинга. Его  задачи, принципы и функции.

 

3. Рассматриваются основные  составляющие финансовой стратегии  предприятия.

 

4. Обобщаются системы  и методы внутреннего финансового  контроллинга.

 

Актуальность исследования состоит в изучении контроллинга на предприятии, что сейчас становится актуальным для менеджеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Финансовые  стратегии организации: роль контроллинга

 

в их формировании и реализации

 

 

1.1 Стратегия  управления финансами предприятия

 

Управление - процесс  выработки и осуществления управляющих  воздействий субъектом управления.

Управляющее воздействие - воздействие на объект управления, направленное на достижение поставленной цели управления. Выработка управляющих  воздействий включает сбор, обработку, передачу необходимой информации, принятие решений.

Специфика стратегического управления состоит в том, что объектом управления является совокупность независимых друг от друга бизнес процессов, которые взаимодействуют между собой.

Особенность данного  взаимодействия заключается в том, что каждый бизнес-процесс предприятия является неотъемлемой его частью, что позволяет рассматривать совокупность как единое целое при осуществлении процесса управления. Поскольку различные функции распределены между бизнес-процессами, их можно расположить в порядке выполнения операций таким образом, что информация или продукт предыдущего является исходными данными для последующего. [3]

 

Такая интеграция преследует несколько целей:

 

1. Повышение эффективности  функционирования предприятия за  счет того, что каждый из ее  участников заинтересован в конечном результате.

 

2. Возможность более  быстрого получения средств для  осуществления производственной  программы. Поскольку процесс  контроля со стороны финансовых  институтов (кредиторов) заключается  только в контроле всего предприятия  в целом.

 

Для осуществления управления единым процессом руководству предприятия, во-первых, необходимо четко представлять себе, насколько эффективно взаимодействуют все бизнес-процессы в рамках предприятия, во-вторых, необходимо на каждом этапе отслеживать и выявлять узкие места при реализации производственных программ.

Каждый из департаментов  имеет собственные функции на предприятии:

Производственный департамент - выполняет функции управления производством, а коммерческий департамент - функции  управления сбытом в рамках, отведенных производственным планом, составленным в соответствии со стратегией функционирования предприятия.

Юридический департамент - разрабатывает нормативные документы  и дополнительные изменения в  уставе предприятия, контролирует выполнение уставных положений, занимается составлением договоров (о совместной деятельности, о выдаче кредита и т.д.). [14]

В процессе управления большее  внимание следует уделять финансовому  департаменту, который является основным департаментом в управляющей  компании.

В финансовый департамент входят:

 

· отдел статистики, который  выполняет работу по накоплению и  анализу статистической информации, оказанию информационно-справочных услуг;

 

· экономический отдел, который занимается подготовкой  отчетов о деятельности предприятия, анализом финансового состояния всех подразделений;

 

· отдел планирования, осуществляющий планирование производства в соответствии со стратегией функционирования предприятия, планирование эффективности  деятельности подразделений предприятия, а также всех бизнес-процессов, составление инвестиционных проектов;

 

· отдел денежного  регулирования, занимающийся распределением прибыли в рамках совместной деятельности всех подразделений предприятия, распределением кредитных ресурсов;

 

· внешнеэкономический  отдел, отвечающий за установление внешнеэкономических связей, составление внешнеторговых контрактов.

 

Объединив функции вышеперечисленных  департаментов можно сказать, что  в обязанности руководства входит: планирование производства, мотивация, контроль, определение стратегии, сбор информации о функционировании всех подразделений, взаимодействие с фискальными органами, распределение прибыли в рамках бизнес-процессов. Система управления представляет собой замкнутый процесс.[3].

 

Управление предприятием построено по принципу федеративного устройства. Руководитель определяет политику предприятия в целом, а руководители подразделений - политику деятельности своего подразделения в соответствии с политикой и интересами предприятия. Само предприятие, в свою очередь, выступает как ответчик по всем спорам и перед государством, (например, по договорным спорам и при уплате налогов).

Поскольку каждое предприятие  имеет определенные цели функционирования, управление должно вестись в соответствии с этими целями.

В то же время управление предприятием может быть затруднено тем, что информация, которая необходима для контроля за деятельностью всех подразделений, зачастую неоднородна, а также тем, что порой невозможно получить полную информацию о функционировании всех подразделений в конкретный момент времени.

Для эффективного осуществления  процесса управления руководство предприятия  должно определить и согласовать  с руководителями подразделений  и всех бизнес-процессов перечень и объем информации о функционировании каждой структурной единицы, предоставляемый руководству предприятия с нижних уровней управления. [19]

Перечень должен содержать  достаточное количество информации для получения полной и достоверной  картины о ситуации на предприятии, и в то же время быть кратким.

В рамках финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта, как правило, термин "хозяйствующий субъект" применяется как собирательный для любой из организационно-правовых форм предпринимательской деятельности: внутригосударственной, международной, в т. ч. транснациональной и т. д. В данном контексте понятие хозяйствующий субъект тождественно как понятию предприятия, так и корпорации. Непременно возникают две равноважные задачи:

 

1. Задача привлечения  ресурсов для осуществления хозяйственной  деятельности. При этом необходимо учитывать, что привлекаемые ресурсы состоят из [37, 39]:

 

· акционерного (уставного) капитала (ресурсов, получаемых на относительно неопределенный срок с условием выплаты  вознаграждения инвестору в виде дивидендов);

 

· ссудного капитала (ресурсов, получаемых у специализированных кредитно-финансовых институтов на основе срочности, возвратности и платности);

 

· кредиторской задолженности (ресурсов, получаемых у партнеров  по бизнесу и государства в  виде отсрочек по платежам и авансов);

 

· реинвестируемой прибыли и фондов (ресурсов, получаемых в результате успешной коммерческой деятельности самого хозяйствующего общества, амортизационных отчислений).

 

Хозяйствующий субъект  для привлечения ресурсов выходит  на рынок ссудных капиталов, на котором  происходит кругооборот предлагаемых к размещению ресурсов. Поскольку объем предлагаемых ресурсов существенно меньше чем объем спроса на них, неизбежно возникает конкурентная борьба за наиболее дешевые ресурсы. Потенциальные вкладчики сравнивают потенциальные объекты вложения средств, изучают их инвестиционную привлекательность и т. д. [9]

 

Таким образом, инвестиционная привлекательность хозяйствующего субъекта - совокупность характеристик, позволяющая инвестору оценить  насколько тот или иной объект инвестиций привлекательнее других.

 

В результате перед предприятием возникает задача улучшения своей  инвестиционной привлекательности  как в краткосрочном так и  в долгосрочном периоде. В этой связи, руководству хозяйствующего субъекта необходимо сформировать кредитную  стратегию, основной задачей которой стала бы оптимизация показателей инвестиционной привлекательности.

 

С другой стороны в  непосредственной связи с первой задачей перед обществом неизменно  возникает вторая - задача распределения  полученных ресурсов (инвестирования). Заметим, что инвестиции делятся на [9, 3]: