Роль контроллинга в деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Января 2014 в 12:53, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является определение роли контроллинга в формировании и реализации финансовой стратегии предприятия. В рамках поставленной цели в работе решаются следующие задачи: 1. Анализируется стратегия управления финансами предприятия, в рамках которых действуют отечественные предприятия в настоящее время.
2. Определяется предмет и содержание контроллинга. Его задачи, принципы и функции.
3. Рассматриваются основные составляющие финансовой стратегии предприятия.
4. Обобщаются системы и методы внутреннего финансового контроллинга.

Содержание работы

Введение 3
Финансовые стратегии организации: роль контроллинга 5
1.1. Стратегия управления финансами предприятия 5
1.2. Предмет и содержание контроллинга 13
1.3. Системы и методы внутреннего финансового контроллинга 20
2. Расчетная часть
2.1. Разработка бюджета продаж и производства 32
2.2. Расчет потребности в основных фондах 32
2.3. Разработка бюджета капиталовложений в основные фонды 33
2.4. Расчет численности работающих 34
2.5. Разработка бюджета затрат на оплату труда 35
2.6. Разработка бюджета затрат на производство и реализацию продукции 37
2.7. Разработка бюджета капиталовложений в оборотные средства 38
2.8. Расчет источников финансирования капиталовложений 40
2.9. Расчет точки безубыточности 40
2.10. Разработка бюджета доходов и расходов 41
2.11. Разработка плана денежных поступлений и выплат 43
2.12. Составление бюджета по балансовому листу 49
2.13. Составление плана по источникам и использованию средств 50

Заключение 51
Список использованной литературы 52

Скачать архив (96.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая работа.doc

— 651.50 Кб (Скачать файл)

 

 

 

Продолжение табл.12

2.2.1.переменные затраты

639 019

645 746

645 746

645 746

645 746

645 746

645 746

645 746

645 746

645 746

645 746

645 746

-

  а) материальные затраты

161 502

168 229

168 229

168 229

168 229

168 229

168 229

168 229

168 229

168 229

168 229

168 229

33 646

  б) зарплата (осн.+доп.) основных  рабочих с ЕСН

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

475 993

-

  в) затраты на содержание  и эксплуатацию оборудования

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

1 524

-

2.2.2.постоянные затраты

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

125 699

-

  а)зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

98 582

-

  б) амортиза-ционные отчисления

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

4 200

-

  в) прочие расходы (из сметы)

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

22 917

-

2.2.3.коммерческие расходы

34 906

38 572

38 572

38 572

38 572

38 572

38 572

38 572

38 572

38 572

38 572

38 572

19 286

2.3.проценты за кредит 

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.4.возврат кредита

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.5.налог на прибыль 

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

32 351

-


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение табл.12

3. Прирост денежной наличности

- 105 983

129 402

129 402

129 402

129 402

129 402

129 402

129 402

129 402

129 402

129 402

129 402

-

4. Остаток на начало периода

521 223

415 240

544 642

674 044

803 446

932 848

1 062 250

1 191 652

1 321 054

1 450 456

1 579 858

1 709 260

-

5. Остаток на конец периода

415 240

544 642

674 044

803 446

932 848

1 062 250

1 191 652

1 321 054

1 450 456

1 579 858

1 709 260

1 838 662

-


 

 

План поступлений и выплат на третий  год, рубли

Показатели 

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Задолженность

1. Поступления от продаж

1 112 608

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

1 206 500

482 600

2. Выплаты, всего

1 103 867

1 044 532

                      

2.1. на инвестирование

70 684

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

  2.1.1.покупка оборудования

12  600

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

  2.1.2.запас оборотных средств

58 084

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.2.затраты в себестоимости (2.2.1+2.2.2+2.2.3)

992 692

1 004 041

                    

-


 

 

Продолжение табл.12

2.2.1.переменные затраты

768 167

774 896

                    

-

  а) материальные затраты

195 146

201 875

201 875

201 875

201 875

201 875

201 875

201 875

201 875

201 875

201 875

201 875

40 375

  б) зарплата (осн.+доп.) основных  рабочих с ЕСН

571 192

571 192

                    

-

  в) затраты на содержание  и эксплуатацию оборудования

1 829

1 829

                    

-

2.2.2.постоянные затраты

181 333

                      

-

  а)зарплата АУП и вспомогательных  рабочих с ЕСН

149 533

                      

-

  б) амортиза-ционные отчисления

4 300

                      

-

  в) прочие расходы (из сметы)

27 500

                      

-

2.2.3.коммерческие расходы

43 192

47 812

                    

23 906

2.3.проценты за кредит 

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.4.возврат кредита

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.5.налог на прибыль 

40 491

                      

-


 

 

Продолжение табл.12

3. Прирост денежной наличности

8 741

161 968

161 968

161 968

161 968

161 968

161 968

161 968

161 968

161 968

161 968

161 968

-

4. Остаток на начало периода

1 838 662

1 847 403

2 009 371

2 171 339

2 333 307

2 495 275

2 657 243

2 819 211

2 981 179

3 143 147

3 305 115

3 467 083

-

5. Остаток на конец периода

1 847 403

2 009 371

2 171 339

2 333 307

2 495 275

2 657 243

2 819 211

2 981 179

3 143 147

3 305 115

3 467 083

3 629 051

-


 

 

 

 

Бюджет поступлений  и выплат на первый год составляем в таблице 12. Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений:

  • Предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце;
  • предприятие будет оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20% - в следующем, по коммерческим расходам - 50% в том же месяце, 50% - в следующем.

В конце года останутся  неоплаченными потребителями 40% декабрьских доходов от продаж (по таблице 10). В таблице 12 они находятся в столбце «Задолженность» и будут учтены в балансовом плане как дебиторская задолженность.

Покупка оборудования планируется  в соответствии с данными таблицы 4 (дополнительные капиталовложения в  оборудование), а запас оборотных  средств в соответствии с таблицей 8.

Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджете на основе прогноза денежных выплат. Расчет выплат по материалам ведется по следующей формуле:

Вмi = М(i-1) × 0,2 + Mi ×0,8 ,

где Вмi - выплаты по поступившим материалам  в - том месяце, руб;

       М(i-1) - затраты на материалы в (i -1) -ом (предыдущем) месяце (по таблице 10), руб;

      Mi - затраты на материалы в   i-том месяце, руб.

 

Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:

Вкi = Кр(i -1) × 0.5 + Крi × 0.5 ,

где Вкi - выплаты по коммерческим расходам в i -том месяце, руб;

Кр(i -1) - коммерческие расходы в (i -1) -ом (предыдущем) месяце (по таблице 10),  руб;

Крi - коммерческие расходы в i -том месяце, руб.

Возврат кредита будем  осуществлять аннуитетными платежами  вместе с процентами.

Остальные статьи затрат, также как и налог на прибыль, оплачиваются полностью в том же месяце, как по бюджету доходов и расходов.

В конце года остаются неоплаченными 20% затрат на материалы  в декабре (по таблице 10) и 50% декабрьских коммерческих расходов. В таблице 12 они помещаются в столбце «Задолженность» и затем войдут в балансовый план как кредиторская задолженность.

Прирост денежной наличности рассчитываем как разницу между  поступлениями и выплатами.

Остаток на начало в январе - это денежные средства, которыми располагает предприятие в начале года. Они складываются из собственных и заемных средств, которые необходимы для финансирования дополнительных капитальных вложений (таблица 9). Остаток на конец месяца  -  это сумма остатка на начало и прироста денежной наличности в этом же месяце (если прирост денежной наличности отрицательный, то он вычитается из остатка на начало месяца). Остаток на начало февраля равен остатку на конец января и т.д.

 

 

 

 

                               

 

 

 

 

                                                                                                                    Таблица13

План поступлений на 3 года, рубли

 

Годы

1 год

2 год

3 год

1. Поступления от продаж

9 128 237

11 587 299

14 384 108

2. Выплаты, всего

9 189 713

10 269 860

12 593 719

2.1. на инвестирование

582 699

171 837

70 684

  2.1.1. покупка оборудования

380 100

123 900

12 600

  2.1.2. запас оборотных средств

202 599

47 937

58 084

2.2. затраты в себестоимости

7 829 594

9 709 811

12 037 143

  2.2.1. переменные затраты

6 172 245

7 742 227

9 292 023

   а) материальные затраты

1 588 077

2 012 021

2 415 771

   б) зарплата (осн.+доп.) основных  рабочих с ЕСН

4  569 534

5 711 918

6 854 301

   в) затраты на содержание  и эксплуатацию оборудования

14 630

18 288

21 945

  2.2.2. постоянные затраты

1 298 100

1 508 388

2 176 053

   а) зарплата АУП и вспомогательных  рабочих с ЕСН

1 040 092

1 182 988

1 794 393

   б) амортизационные отчисления

38 010

50 400

51 660

   в) прочие расходы (из  сметы)

220 000

275 000

330 000

  2.2.3. коммерческие расходы

359 249

459 198

569 124

2.3. проценты за кредит

32 777

-

-

2.4. возврат кредита

437 024

-

-

2.5. налог на прибыль

307 619

388 208

485 892

Информация о работе Роль контроллинга в деятельности предприятия