Роль контроллинга в деятельности предприятия

 

 

 

 

Продолжение табл.13

3. Прирост денежной наличности	- 61 476	1 317 439
4. Остаток на начало периода	582 699	521 223	1 838 662
5. Остаток на конец периода	521 223	1 838 662	3 629 051

 

 

Бюджет поступлений и выплат на три года составляем по таблице 13 аналогично БДДС первого года. Во втором и в последующих годах учитываем переходящий остаток по поступлениям от продаж (дебиторскую задолженность) и по выплатам (кредиторскую задолженность). Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитываем по следующей формуле:

Пj=Дj(j-1)/12×0,4+ Д -

где    Пj - поступления от продаж  в j -том году,

Дj - доходы от продаж  в j -том году (таблица 11),

Д(j-1) - доходы от продаж  в (j -1) -ом (предыдущем) году.

 

Выплаты по материалам с переходящим  остатком рассчитываем по формуле:

Вмj = Мj + М(j-1) / 12 × 0,2-

 

где   Вмj - выплаты по затратам на материалы в j -том году.

         Мj - затраты на материалы в j –том году (таблица 13).

     М(j-1) - затраты на материалы в (j -I) -ом году.

 

Аналогично рассчитываем выплаты по коммерческий расходам:

Вкj = Крj + Кр(j-1) /12 × 0,5 -  

 

где Вкj - выплаты по коммерческим расходам в j -том году,

     Крj - коммерческие расходы в j -том году,

Kp(j-1) - коммерческие расходы и (j -I) -ом году.

 

 

2.12. Составление бюджета по балансовому листу

Таблица 14

Баланс, рубли

Показатели	Годы
	1-й год	2-й год	3-й год
АКТИВЫ	1 418 689	2 981 906	4 936 871
1. Текущие	1 038 589	2 477 906	4  420 271
1.1. Денежные средства	521 223	1 838 662	3 629 051
1.2. Дебиторская задолженность	314 767	388 708	482 600
1.3. Товарно-материальные запасы	202 599	250 536	308 620
2. Основные средства	380 100	504 000	516 600
2.1. Здания и сооружения	-	-	-
2.2. Оборудование	380 100	504 000	516 600
ПАССИВЫ	1 418 689	2 981 906	4 936 871
1. Краткосрочные займы	-	-	-
2. Кредиторская задолженность	42 539	52 932	64 281
3. Долгосрочные займы	-	-	-
4. Собственный капитал	1 376 150	2 929 981	4 872 550
4.1. Акционерный капитал	145 675	145 675	145 675
4.2. Прибыль	1 230 475	2 783 306	4 726 875

 

  Бюджет по балансовому листу  на конец года показывает состояние  активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на  этот момент. Так как бюджет  разрабатывается на производство  новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляем в форме таблицы 14 на основе ранее разработанных бюджетов доходов и расходов и поступлений и выплат. Статьи баланса рассчитываем следующим образом:

Активы:

• Денежные средства равны остатку на конец года (последняя строка таблицы 13),
• Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку 
  по поступлениям от продаж (таблица 13):

 

Пj=Д(j-1)/12×0,4 ,

 

• Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств (таблица 5) нарастающим итогом по годам.
• Основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование («покупка оборудования» в таблице 15) нарастающим итогом по годам.

Пассивы:

 

• Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остатков по затратам на материалы и коммерческим расходам:

Вмj + Вкj = М(j -1) /12 × 0,2 + Кр(j-1) /12 × 0,5

• Краткосрочные кредиты равны нулю, если кредит возвращается полностью в течение года.
• Долгосрочные займы равны нулю.

Собственный капитал (должен быть равен разнице между активами и пассивами, если это не так, баланс составлен неверно):

• Акционерный капитал в первый год равен доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборотные средства (товарно-материальные запасы) (таблица 9). В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.

• Нераспределенная прибыль равна чистой прибыли, накопленной за год (таблица 13).

 

 

 

2.13. Составл