Роль контроллинга в деятельности предприятия

Ч_адм.1 = 21 * 0,05 = 1 (чел.)

 

Ч_адм..2 = 26 * 0,05 = 1 (чел.)

 

Ч_адм.3 = 31 * 0,05 = 2  (чел.)

 

 

 

2.5. Разработка бюджета затрат на оплату труда

Таблица 6

Бюджет затрат на оплату труда 

Расчет фонда оплаты труда, руб

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
Основная зарплата основных рабочих	2 660 000	3 325 000	3 990 000
Дополнительная зарплата основных рабочих	266 000	332 500	399 000
Зарплата вспомогательных рабочих (основная и дополнительная)	366 000	457 500	549 000
Зарплата административного персонала (основная и дополнительная)	300 000	300 000	600 000
Фонд зарплаты, всего	3 592 000	4 415 000	5 538 000
Районная надбавка	538 800	662 250	830 700
Итого	4 130 800	5 077 250	6 368 700

 

Основную заработную плату  основных рабочих рассчитаем по формуле:

Зо =Счо *Т*N,

где    Зо - основная заработная плата основных рабочих, руб;

      Счо - часовая тарифная ставки основного рабочего, руб;

     Т – трудоемкость изделия, н-ч;

   N - программа выпуска изделия, шт.

Тогда, основная заработная плата основных рабочих  составит:

 

З_О1 = 70 * 2 * 19 000 = 2 660 000 руб.

З_О1 = 70 * 2 * 23 750 = 3 325 000 руб.

З_О1 = 70 * 2 * 28 500 = 3 990 000 руб.

 

Дополнительную заработную плату основных рабочих рассчитаем по формуле:

До=3о*Пд/100,

 

     где  Д_О - дополнительная заработная плата основных рабочих, руб;

Пд - процент дополнительной заработной платы основных рабочих, %.

Тогда, дополнительная заработная плата основных рабочих составит (10% от основной заработной платы основных рабочих):

 

Д_о1 = 2 660 000 * 0,1 = 266 000 руб.

Д_о2 = 3 325 000 * 0,1 = 332 500 руб.

Д_о1 = 3 990 000 * 0,1 = 399 000 руб. 

 

Зарплата вспомогательных  рабочих рассчитывается по формуле:

 

Зв = Счв * Ф * Чв ,

где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб;

Чв -  численность вспомогательных рабочих, чел.

Тогда, заработная плата вспомогательных рабочих  составит:

З_в1 = 50 * 1830 * 4 = 366 000  руб.

З_в2 = 50 * 1830 * 5 = 457 500  руб.

З_в3 = 50 * 1830 * 6 = 549 000  руб.

 

Зарплата  административно-управленческого персонала  рассчитывается по формуле:

 

Задм = 0мес * 12* Чадм ,

где   Омес - среднемесячный оклад АУП, руб;

       Чадм. - численность АУП, чел.

 

Тогда, заработная плата административного  персонала составит:

 

З_адм.1 = 25 000 * 12 * 1 = 300 000 руб.

 

З_адм.2 = 25 000 * 12 * 1 = 300 000 руб.

 

З_адм.3 = 25 000 * 12 * 2 = 600 000 руб.

 

 

Общий фонд оплаты труда  равен суммарному фонду всего  персонала, умноженному на 1,15 (с учетом уральского коэффициента).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6. Разработка бюджета  затрат на производство и реализацию  продукции

Таблица 7

Бюджет затрат на производство и  реализацию продукции 

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1. Объем производства, шт.	19 000	23 750	28 500
2. Переменные затраты:	6 199 164
2.1. Затраты на материалы	1 615 000	2 018 750	2 422 500
2.2. Зарплата (осн.и доп.) основных  рабочих с отчислением на соц.нужды  (ур.коэф.- 15%, страховые соц. Взносы  и взносы от несчастных случаев на производстве – 35,8%).	4 569 534	5 711 918	6 854 301
2.3. Затраты на содержание  и эксплуатацию оборудования (0,5% от заработной платы основных  рабочих)	14 630	18 288	21 945
2.4. Всего переменных затрат	6 199 164	7 748 956	9 298 746
3. Постоянные затраты	1 298 102
3.1. Заработная плата вспомогательного  рабочего и административного  персонала с отчислениями на  социальные нужды ( ур.коэф.- 15%, страховые  соц. Взносы-34%).	1 040 092	1 182 988	1 794 393
3.2. Амортизационные отчисления (10% от стоимости основных фондов)	38 010	50 400	51 660
3.3. Аренда	200 000	250 000	300 000
3.4. Коммунальные затраты	20 000	25 000	30 000
3.5. Всего постоянных затрат	1 298 102	1 508 388	2 176 053
4. Итого производств. Себестоимость	7 497 266	9 257 344	11 474 799
Коммерческие затраты (5% от стр.4)	374 863	462 867	573 740
Итого полная себестоимость программы	7 872 129	9 720 211	12 048 539
Полная себестоимость продукции, себестоимость единицы продукции, цена изделия ( рентабельность 20%)	414 497	409 491	423 508

 

 

Затраты на материалы определим  по формуле:

М=(т ×Цм + Ск)×N,

где    m – масса одного изделия, кг, ( 0,5 кг – взята самостоятельно)

Цм – цена одного килограмма материала, руб/кг, (170 руб.- взята самостоятельно)

Ск – стоимость комплектующих на одно изделие, руб. (комплектующие не используются при производстве данного вида изделия).

Тогда затраты на материалы  составят:

 

М₁=(0,5 * 170) * 19 000 = 1 615 000 руб.

М₂=(0,5 * 170) * 23 750 = 2 018 750 руб.

М₃=(0,5 * 170) * 28 500 = 2 422 500 руб.

 

 

 

2.7.Разработка бюджета капиталовложений в оборотные средства

 

 

Таблица 8

     Бюджет капиталовложений в оборотные средства

Год	Объем продаж	Цена одного изделия	Затраты на покупку материалов, руб.	Норма запаса материалов, кг	Норма запаса готовой продукции, шт.	Нормативный запас материалов, руб.	Нормативный запас готовой продукции, руб.	Суммарный запас, руб.	Дополнительные капиталовложения в оборотные средства, руб.
1	19 000	497	1 615 000	265	317	45 050	157 549	202 599	202 599
2	23 750	491	2 018 750	330	396	56 100	194 436	250 536	47 937
3	28 500	508	2 422 500	396	475	67 320	241 300	308 620	58 084
Итого	71 250		6 056 250	991	1 188	168 470	593 285	761 755	308 620

 

Норму запасов материалов, в кг определим по формуле:

 

З_м = N/360 * m * Н_м,

Где  N/360 - среднедневной выпуск продукции, шт.;

               M – масса одного изделия, кг;

 

     Нм - средняя норма запаса материалов, дней.

      Тогда, норма запасов  материалов, в кг составит:

 

З_м1= 19 000/360 * 0,5 * 10 = 265 кг

 

З_м2= 23 750/360 * 0,5 * 10 = 330 кг

 

З_м3= 28 500/360 * 0,5 * 10 = 396 кг

 

      Норму запасов  готовой продукции, в штуках  определим по формуле:

 

Зг = N/360  * Нг_,

 

где  N/360 - среднедневной выпуск продукции, шт.;

       Н_г - норма запаса готовой продукции, дней.

     Нм - средняя норма запаса материалов, дней.

 

       Тогда, норма  запасов готовой продукции, в  штуках составит:

 

Зг₁= 19 000/360 * 6 = 317 шт.

 

Зг₂= 23 750/360 * 6 = 396 шт.

 

Зг₃= 28 500/360 * 6 = 475 шт.

 

 

 

Нормативный запас готовой  продукции (в руб.) на складе определяется по формуле:

Зг =З_г ×Ц,

      где   Ц- цена одного изделия, руб;

    Тогда, нормативный  запас готовой продукции на  складе (в руб.) составит:

 

З_г1 = 317 * 497 = 157 549 руб.

З_г2 = 396 * 491 = 194 436 руб.

З_г3 = 475 * 508 = 241 300 руб.

 

 Нормативный запас материалов на складе (в руб.) рассчитывается по формуле:

Зм =З_м(кг)×Цм,

где  З _м(кг) – норма запаса материалов в кг;

     Цм – цена кг материалов.

Тогда, нормативный запас  материалов на складе (в руб.) составит:

 

З_м1 = 265 * 170 = 45 050 руб.

З_м2 = 330 * 170 = 56 100 руб.

З_м1 = 396 * 170 = 67 320 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.8. Расчет источников финансирования  капиталовложений 

 

Таблица 9

Источники финансирования капиталовложений

Годы	Дополнительные капиталовло-жения в оборудование и другие основные фонды	Дополните-льные капиталовложения в оборотные средства	Итого капиталовложений	Финансирование за счет собственных  средств	Финансирование за счет заемных  средств
1	380 100	202 599	582 699	145 675	437 024
2	123 900	47 937	171 837	171 837	-
3	12 600	58 084	70 684	70 684	-
Итого	516 600	308 620	825 220	389 196	437 024

 

 

Объемы необходимых  капиталовложений в основные фонды  и оборотные средства рассчитываем в таблице 9 с использованием данных таблиц 4 и 8.

 Дополнительные капиталовложения профинансируем на 75% за счет кредита банка, который возьмем на полгода под 15% годовых; 25% - за счет собственных средств. В случае нехватки денежных 
средств кредит может быть продлен, но уже под 20% годовых.

 В последующие годы решение о необходимости финансирования капвложений за счет кредита будем принимать в зависимости от наличия денежных средств у предприятия.

 

2.9. Расчет  точки безубыточности

 

Этот расчет позволяет  установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле: 

N_KP=Сnocm /(Ц-Сnep),

где Спост - постоянные затраты в бюджете затрат на производство и    реализацию продукции на планируемый период, руб.;

         Спер - переменные затраты на единицу продукции, руб/шт.

 

N_кр = 1 298 102/(497 – 326) = 7 591

 

 

 

 

 

2.10. Разработка бюджета  доходов и расходов

 

Таблица 10

Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь		итого
1. Объем производства, нат.ед.	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583	1 583		19 000
2. Доход от продаж (Цед*Vпр)	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917	786 917		9 443 000
3. Переменные затраты, всего	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597	516 597		6 199 164
3.1. Материальные затраты	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583	134 583		1 615 000
3.2. Зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН и районной надбавкой	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	380 795	4 569 534
3.3. Затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219	1 219		14 630
4. Постоянные затраты, всего	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175	108 175		1 298 102
4.1. Зарплата АУП и вспомогательных  рабочих с ЕСН и районной надбавкой	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674	86 674		1 040 092
4.2. Амортиза-ционные отчисления	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168		38 010