Роль кредитования в развитии малого бизнеса

Произведем оценку рисков кредитования на примере хозяйственного субъекта - ООО «Карат».

Для оценки финансового  состояния предприятия произведем расчет всех необходимых показателей  на примере Общества с ограниченной ответственностью «Карат» – клиента Уссурийского ОСБ № 4140, который обратился за ссудой в размере 1000000 рублей, сроком на 18 месяцев под 19% годовых.

Срок работы ООО «Карат»: 2003 год – юридически; число работников – 8 человек.

ООО «Карат» занимаются реализацией торгового оборудования для магазинов и торговых точек.

Компания планирует  использовать кредит для закупа товара у нового поставщика Московского  завода «VIKA», занимающийся изготовлением высококачественной мебели для магазинов с целью расширения ассортимента. Доход от реализации за время пользования кредитом составит не менее 700 тысяч рублей.

Кредит необходим на пополнение оборотных средств.

Кредитная история ООО  «Карат» представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Кредитная история ООО «Карат»

Название  банка-кредитора	Сумма, рублей	% ставка	Дата  Выдачи	Дата  возврата	Непогашенный остаток	Цель кредита
ОСБ № 4140	1500000	18 %	27.10.07	26.10.08	1316557	Пополнение оборотных средств

 

Для анализа финансового  состояния ООО «Карат» была использована бухгалтерская отчетность компании на 2008 и 2009 гг. (таблицы 4 и 5).

Таблица 4 - Анализ бухгалтерского баланса ООО «Карат»

Наименование группы  (строки баланса)	01.10.09г.	01.01.10г.
Валюта баланса	3033	4954
Постоянные (внеоборотные) активы	30	30
Текущие (оборотные) активы	3003	4924
Сырье и материалы	65	65
Готовая продукция и товары	1734	2217
Краткосрочная дебиторская задолженность (счета к получению)	719	960
в т.ч. просроченная	-	-
Собственные средства	2833	3322
Нераспределенная прибыль прошлых  лет	0	0
Нераспределенная прибыль отчетного года	2633	3122
Непокрытый убыток прошлых лет	0	0
Непокрытый убыток отчетного года	0	0
Заемные средства	201	1632
Долгосрочные  обязательства	0	0
Краткосрочные кредиты	7	1425
Кредиторская задолженность (счета  к оплате)	0	0
в т.ч. просроченная	-	-
Задолженность перед бюджетом и  внебюджетными фондами	37	33
Стоимость имущества	3033	4954
Величина чистого оборотного капитала (собственные оборотные средства)	2795	3292
Стоимость чистых активов	2825	3322

Анализируя финансовое состояние компании за последний отчетный период (бухгалтерский баланс), следует отметить тот факт, что валюта баланса увеличилась по сравнению с данными 2008 года на 1921 тысячи рублей или на 63% и составила 4954 тысячи рублей. Увеличение валюты баланса произошло за счет увеличения оборотных активов, в частности за счет товарных остатков, которые увеличились на 483 тысячи рублей. В пассиве произошло увеличение заемных средств, за счет получения кредита, а так же возросли собственные средства на 489 тысячи рублей или на 17%.

Структура баланса на 2009 года компании выглядит следующим образом: в активе баланса основной объем занимают оборотные активы 99,4%. Оборотные активы на 45% состоят из товарных запасов, что обусловлено спецификой предприятия. Дебиторская задолженность составляет 26,4% и равняется 130 000 рублей.

Источниками формирования денежных средств на 67,5% представлены собственными оборотными средствами. Размер собственных средств по состоянию 2009 года составил 3322 тысячи рублей и имеет тенденцию к росту, что обусловлено увеличением прибыли отчетного года.

Общее финансовое состояние  предприятия можно оценить как  среднее.

Таблица 5 - Анализ отчета о финансовых результатах ООО «Карат»

Наименование показателей  (строки формы №2)	2008	2008
Выручка от реализации	13210,00	17708,00
Среднемесячная выручка  от реализации за отчетный период	1467,78	1475,67
Себестоимость продукции	9937,00	13399,00
Прочие операционные доходы	-	-
Прочие операционные расходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	1693,00	2181,00
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	1693,00	2181,00

 

Анализ отчета о финансовых результатах показывает, что среднемесячная выручка 2008 года составляет 1475,67 тыс. руб. (2008 года – 1467,78 тысячи рублей).

По итогам работы за 2009 года предприятием получена выручка в размере 17708 тысяч рублей, чистая прибыль составила 2181 тысяч рублей.

Рассчитаем необходимые  показатели для оценки финансового  состояния заемщика (табл. 6).

Таблица 6 - Значимые коэффициенты для оценки финансового состояния заемщика

Показатели деятельности	Рекомендуемые значения показателей	2008	2009
Чистые активы		2 833	3 322
Финансовый результат		1 693	2 181
Коэффициент финансовой независимости	0,45 и более	0,93	0,67
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1 и более	0,93	0,67
Показатель обеспеченности запасов  источниками их формирования	излишек (+)	538	-553
Коэффициент покрытия	1 и более	14,94	3,02
Степень платежеспособности	увеличение	0,18	0,28
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств		8,92	18,12
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности		37,26	85,55
Рентабельность продаж	увеличение	0,13	0,12
Рентабельность собственного капитала	0,1 и более	1,21	2,87

 

Анализируя финансовые показатели ООО «Карат» следует  отметить тот факт, что они находятся выше нормативных значений, хотя и отмечается некоторое снижение коэффициентов, что не позволяет отнести данного заемщика в категорию заемщиков с хорошим финансовым состоянием. Так, коэффициент финансовой независимости снизился на 0,26 пунктов, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – на 0,26 пунктов, коэффициент покрытия – на 11,92 пункта, а так же произошло снижение показателя обеспеченности запасов источниками их формирования. Данное снижение обусловлено наличием в пассиве баланса компании задолженности по кредиту, поскольку на 2008 данный кредит в балансе не был отражен, так как был получен в банке в конце октября 2009 года, а уже на 01.01.2010 года данная ссудная задолженность отражается в балансе. Анализ рентабельности компании показал, что по результатам деятельности за 2009 год получена прибыль. Предприятие имеет среднюю устойчивость к колебаниям рыночного спроса на товар и к другим факторам финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовое состояние  компании, согласно методике банка, оценивается как среднее, при этом размер резерва на возможные потери установить в объеме 1% от суммы ссудной задолженности (согласно Положению о порядке кредитования в ОСБ № 4140 № 08-КРЕД от 30.06.2009 года), категория качества – 2.

В качестве обеспечения  по ссуде предлагаются залог (табл. 7) и поручительство учредителей.

В качестве обеспечения по ссуде  в виде поручительства выступает  поручительство Ивановой Ирины Васильевны и Антошина Сергея Николаевича.

Таблица 7 - Обеспечение по ссуде в виде залога

Описание	Владелец	Месторасположение	Рыночная стоимость	Оценочная стоимость
Товар в обороте (торговое оборудование)	ООО «Карат»	г. Уссурийск	2 570 000	1285000
Общая сумма залога: Дисконт 50 %			2 570 000	1285000

С учетом вышеизложенного, считаю выдачу кредита ООО «Карат» в сумме 1000 000 рублей на 18 месяцев под 19% годовых на расчетный счет возможной.

После проведения вышеназванных  мероприятий кредитный специалист составляет резюме в письменной форме  и полное заключение по представленной заявке, которое должно заканчиваться выводом о возможности предоставления кредита и основных условиях его выдачи.

Общий срок рассмотрения заявки заемщика не должен превышать  пяти рабочих дней.

После рассмотрения заявки на кредитном комитете и принятия положительного решения о выдаче кредита кредитный специалист, готовивший заявку, и специалист залогового отдела готовят кредитный договор и договоры по обеспечению. Все договоры в течение одного рабочего дня визируются кредитной и юридической службами, и затем подписываются заемщиком. Далее кредитные документы передаются на подпись руководству УСБ № 4140.

Выдача кредита осуществляется на основании подписанного протокола  решения кредитного комитета и наличия полностью оформленных кредитного и обеспечительных договоров.

Предоставление кредитов осуществляется в безналичном порядке  путем зачисления суммы кредита  на расчетный счет или счет банковской карты заемщика, открытый в УСБ № 4140. В исключительных случаях, по решению кредитного комитета допускается перечисление суммы кредита на расчетный счет или вклад, действующий в режиме до востребования, открытый в другом банке.

Погашение кредита физическими  лицами и предпринимателями (заемщиками и поручителями) может осуществляться путем внесения наличных денег. Юридическими лицами погашение производится путем перечисления средств со счетов заемщика и/или поручителя.

При досрочном погашении  клиентом очередного взноса, проценты за пользование кредитом не пересчитываются, и сумма взноса взимается полностью  согласно графика погашения кредита. При досрочном погашении всего кредита, сумма начисленных процентов пересчитывается и взимается за фактическое пользование кредитными ресурсами. Данное условие должно быть указано в кредитном договоре.

 

2.4 Пути совершенствования кредитования субъектов малого предпринимательства в коммерческом банке

 

Согласно статье 11 Федерального закона от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной  поддержке малого предпринимательства  в РФ"⁴ критование субъектов малого предпринимательства осуществляется на льготных условиях с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства. При этом кредитные организации, осуществляющие кредитование субъектов малого предпринимательства на льготных условиях, пользуются льготами в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации.

Фонды поддержки малого предпринимательства вправе компенсировать кредитным организациям полностью  или частично недополученные ими доходы при кредитовании субъектов малого предпринимательства на льготных условиях.

Размер, порядок и условия  компенсации устанавливаются договором  между кредитной организацией и  соответствующим фондом поддержки  малого предпринимательства.

Общества взаимного  кредитования субъектов малого предпринимательства  создаются для аккумулирования  временно свободных денежных средств  участников указанных обществ в  целях оказания им финансовой помощи.

Общества взаимного  кредитования субъектов малого предпринимательства:

• вправе не размещать обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации;
• могут поручать управление собственными ресурсами банку-депозитарию или иной кредитной организации;
• определяют размер, периодичность и порядок внесения вкладов (взносов) участниками указанных обществ, а также предельные размеры, сроки и условия оказания им финансовой помощи;
• не вправе предоставлять денежные средства физическим и юридическим лицам, которые не являются участниками указанных обществ.