Шпаргалка по "Финансам и кредиту"

 

Вопрос №20. Организация валютных операций в  КБ, виды счетов для нерезидентов и  их режим.

Закон РФ «О банках и банковской деятельности» делит субъектов  валютных правоотношений на 2 категории: резиденты - физ. лица, имеющие постоянное место жительства РФ и юр лица, созданные в соответствии с законодательством РФ с место-' нахождением в РФ; нерезиденты - физ. лица, имеющие ПМЖ за пределами РФ и юр. лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных гос-в с местонахождением за пределами РФ. Обязательной принадлежностью любого юр или физ. лица, осуществляющих валютные операции, является наличие счета в иностранной валюте, который может быть открыт только в уполномоченном банке на территории РФ и только с разрешения ЦБ РФ и в установленном им порядке. Для открытия счета резиденту - юр лицу необходимо представить в банк: 1) заявление на открытие счета 2) нотариально заверенную копию документов о госрегистрации юр лица, копии учредительных документов 3) справку ГНИ о постановке на учет 4) нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати. В настоящее время резидентам открываются вал счета 2 категорий: а) текущий вал счет - открывается и ведется только в тех ин валютах, в которых могут осуществляться международные расчеты, б) транзитный вал счет, который является распределительным, т.е. предназначен только для операций по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки. Особый порядок открытия и режим ведения установлен для счетов нерезидентов в российской валюте и закреплен в Инструкции ЦБР «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ»: -нерезиденты открывают счета в валюте РФ только на свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; - расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами безнал расчетов в РФ; - все рублевые счета открываются в следующем порядке: предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы: а) легализованные в посольстве РФ копии документов, определяющие юр статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра). Для представительств и филиалов - документ подтверждающий согласование вопроса о размещении; б) нотариально-заверенную карточку с образцами подписей, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати; в) справку нал органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика; т) легализованную копию разрешения национального (центрального) банка. Физ. лицо-нерезидент обязано при личной явке предъявить паспорт и представить документы: справку нал органа о постановке на учет и нотариально-заверенную карточку с образцом подписи.

Рублевые счета  типа «Т» («текущие») открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в РФ их представительств и филиалов. На эти счета могут зачисляться средства, полученные от реализации товаров-услуг, покупки их за ин валюту на внутреннем рынке, полученных кредитов; средства от неторговых операций, депозитных операций. Рублевые счета типа «И* («инвестиционные») открываются на имя предприятий, организаций, банков, междунар организаций, а также физ лиц для осуществления инвестиционной деятельности в РФ. Нерезидент вправе иметь только 1 счет типа «И» в отличии от счета типа «Т», кот может быть несколько. Источники средств, за счет кот открываются счета типа «И», связаны с инвестиционной деятельностью, приватизацией, операциями с фондовыми ценностями. Средства данных счетов не допускается использовать для кредитных операций, их нельзя переводить на все иные рублевые счета др нерезидентов, размещать в банковские депозиты, нельзя снимать наличные деньги и %% по остатку средств не начисляются. Рублевые счета физ лиц-нерезидентов - открываются' для физ лиц-нерезидентов и предназначены для зачисления личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов.

 

Вопрос №22.  Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций, применяемые Банком России.  

 Критерии определения  финансовой устойчивости кредитных  организаций предусмотрены Указанием  ЦБ от 31.03.2000 г. № 766-У.  

 По результатам  анализа финансового состояния  банков их классифицируют на 2 категории:

3. Стабильные:

 

   А) Кредитные организации  без недостатков в деятельности (не имеют: неустраненных фактов  нарушения норм законодательства  РФ и нормативных актов ЦБ, неудовлетворенных требований кредиторов, неустраненных фактов нарушения установленного ЦБ порядка обязательного резервирования, текущих убытков либо превышения использованной прибыли над фактически полученной и т.д.).   

 Б) Кредитные организации,  имеющие отдельные недостатки  в деятельности (финансовое положение  не создает угрозу интересам  кредиторов, клиентов и участников, но в деятельности которых имеются некоторые незначительные отклонения).

2) Проблемные:  

 А) Кредитные организации,  испытывающие серьезные финансовые  трудности – испытывают серьезные  финансовые трудности, имеют хотя  бы 1 из признаков:

- не выполняют нормативы достаточности собственного капитала банка (Н1), но его значение не ниже 5%, или мгновенной (Н2) и текущей (НЗ) ликвидности;

- допускают нарушение  установленного ЦБ порядка обязательного  резервирования сроком более  3 рабочих дней  или имеют 2 случая  подобных  нарушений за последние 3 месяца;

- допускают нарушение  срока представления требуемых  форм отчетности на 1 дату или  не представили расчет регулирования  размера обязательных резервов  или представили его с задержкой  более чем на 5 рабочих дней.  

 Б) Кредитные организации,  находящиеся в критическом финансовом  положении – имеют серьезные  проблемы в деятельности, а именно:

1) не выполняют требований  кредиторов по денежным обязательствам  в течение 1 месяца и более  с момента наступления даты  их принятия банком;

2) не выполняют норматива  достаточности собственного капитала (Н1);

3) допустили нарушение  установленного ЦБ порядка обязательного  резервирования сроком более  1 месяца или имели более 2 случаев  подобных  нарушений за последние 6 месяцев;

4) систематически не  представляли требуемые формы  отчетности или представляют  с задержкой более чем на 5 рабочих  дней.

 

Вопрос №23. Банковская отчетность и анализ баланса банка

Баланс КБ — это  сводная итоговая таблица, в которой  отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы КБ подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Ежемесячно на 1-е число банк представляет баланс в главное управление ЦБ РФ.

Актив КБ: I) денежные средства, счета в ЦБ; 2) средства в банках и кредитных учреждения; 3) вложения в ценные бумаги; 4) кредиты предприятиям, организациям, населению; 5) основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА); 6) прочие активы.

Пассив КБ

•    обязательства:

1) средства ЦБ;

2) средства банков  и кредитных организаций;

3) средства клиентов, включая вклады населения;

4) выпушенные банком  долговые обязательства;

5) прочие обязательства;

•   собственные  средства:

1) уставный капитал;

2) прочие фонды и  другие собственные средства;

3) прибыль (убыток) за  отчетный год;

4) использование прибыли;

5) нераспределенная прибыль  (убыток).

Анализ баланса банка  необходим при установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлеИИ кредитов и других межбанковских отношений. Задача анализа банка — установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Баланс банка — средство рекламы для привлечения потенциальных клиентов и партнеров, средство банковского менеджмента.

Методы анализа

1.Горизонтальный анализ  строится на основе группировки актива и пассива (по отдельности).

2. Вертикальный (структурный)  анализ строится на основе определения удельных весов отдельных групп.

 

Вопрос №24. Кредитоспособность заемщиков кредитов и методика ее определения

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Способность  заемщика погасить ссудную задолженность  имеет значение для кредитора  лишь в том случае, если она относится  к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособности, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период.

Существует следующие  способы оценки кредитоспособности:

• на основе системы финансовых коэффициентов;
• на основе анализов денежных потоков;
• на основе анализов делового риска.

Каждый из них взаимно  дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного  потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.

Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов  в мировой банковской практике применяется  пять групп таких коэффициентов:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты эффективности (оборачиваемости);
• коэффициенты финансового левериджа;
• коэффициенты прибыльности;
• коэффициенты обслуживания долга.

 

 

Вопрос №25. Трастовые (доверительные) операции банка.

Трастовые операции банка.

В зарубежной практике под  трастовыми операциями подразумевают  операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в  интересах клиентов на правах его  доверенного лица.

Учредитель траста –  физическое или юридическое лицо, основавшее траст и/или передавшее в него определенное имущество. Распорядителем траста является лицо, назначенное учредителем для управления этим имуществом. Лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста, называется бенефициаром. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель траста.

Сущность доверительных  операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить  договор, определяющий основные положения  их будущего сотрудничества. Согласно этому договору деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет свои услуги клиенту по выполнению указаний последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм. Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступит специальное письменное указание об их отмене или приостановлении.

К услугам траст- отдела банка обычно относится:

• Хранение ценных бумаг.
• Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента.
• Получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи.
• Покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями.
• Консультационные услуги
• Принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости и автомобилей.

Создание пенсионных фондов организаций и фондов ассоциаций граждан (частных пенсионных фондов, вклады в которые гарантируются акциями фонда) по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица

 

Вопрос №26. Коммерческий банк как агент налогового контроля. Организация наличного денежного оборота в КБ, режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.

Для юридических лиц, имеющих задолженность по уплате налогов и взносов в государственные  внебюджетные фонды, открывают счета  недоимщика.

Счет недоимщика - это один из расчетных (текущих) счетов, с которого проводятся все расчеты по погашению задолженности и которые регистрируются органами государственной налоговой службы.