Составление платежного календаря производственного предприятия

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

«Московский физико-технический институт (государственный университет)»

Факультет инноваций и высоких технологий

Кафедра «Корпоративные информационные системы»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпускная квалификационная работа

По направлению 010600 «Прикладные  математика и физика»

На тему:

 «Составление платежного календаря

производственного предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 893 группы

Червяков В.Н.

 

Научный руководитель к.ф.-м. наук, доцент

Колесников С.Н.

 

 

 

 

Москва 2012

 

Оглавление

Введение 4

Глава 1. Описание документа «Платежный календарь» 4

1.1 Определение  термина «Платежный календарь»   4

1.2 Задачи, которые позволит решить платежный календарь  5

1.3 Статьи расходования  и поступления денежных средств 6

1.4 Пример  платежного календаря 9

Глава 2. Платежный  календарь как инструмент оперативного управления финансами  9

Глава 3. Принципы, правила, последовательность формирования платежного календаря в разрезе расходования ДС  14

3.1 Основные  этапы разработки системы платежного  календаря  14

3.2 Содержание этапов 15

3.3 Определение приоритетности  платежей 21

Глава 4. Прогнозирование  поступления денежных средств  27

Глава 5. Регистрация  платежей  31

Глава 6. Регистрация  поступления денежных средств  33

Глава 7. Определение  оптимального окна использования ДС на счетах предприятия  35

Глава 8. Алгоритм составления платежного календаря  с помощью автоматизированный системы (модуль ERP-систем)  37

8.1 Подготовка к описанию алгоритма 37

8.2 Описание  части 1 алгоритма составления  платежного календаря .

Добавление  платежа 39

8.3 Описание  части 2 алгоритма составления платежного календаря. Добавление планового поступления 45

8.4 Описание  части 3 алгоритма составления платежного календаря. Регистрация платежей 49

8.5 Описание  части 4 алгоритма составления  платежного календаря .

Сверка  дат поступлений 51

8.6 Описание  части 5 алгоритма составления  платежного календаря .

Регистрация поступлений 52

8.7 Дополнения  к алгоритму 56

Глава 9. Описание функционала модуля платежного календаря  в 1С:Предприятие 8. УПП  56

9.1 Общий  вид документа «Платежный календарь»  56

9.2 Процесс  добавления платежа в платежный  календарь  58

9.3 Процесс добавления  поступления в платежный календарь 61

9.4 Оценка функционала  модуля «Платежныф календарь»  в 1С:Предприятия 8. УПП 61

Заключение  63

Библиографический список  64

Приложение 1 65

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Ни один из видов текущих  финансовых планов предприятия, ни одна из крупных хозяйственных его операций не может быть разработана вне связи с планируемыми денежными потоками по ним. Концентрация всех видов планируемых денежных потоков предприятия получает свое отражение в специальном плане поступления и расходования денежных средств, который является одной из основных форм текущего финансового плана.

План поступления и  расходования денежных средств разрабатывается  на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков  предприятия. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.

Основной целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является прогнозирование  во времени валового^[1] денежного потока предприятия в разрезе отдельных видов его хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода. Но план поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий год с разбивкой по месяцам, дает лишь общую основу управления денежными потоками предприятия. Вместе с тем, высокий динамизм этих потоков, их зависимость от многих факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь, и в данной работе будет рассмотрен процесс построения платежного календаря.

 

Глава 1. Описание документа «Платежный календарь».

1.1 Определение  термина «Платежный календарь» .

Платежный календарь представляет собой план движения денежных средств (далее — ДДС) в краткосрочной  перспективе (неделя-месяц), отражающий все виды деятельности предприятия (основную, финансовую, инвестиционную), утвержденный руководством в рамках лимитов и возможностей предприятия.

Информация, представленная в платежном календаре предприятия, необходима собственникам бизнеса, руководителям высшего и среднего звена, руководителям центров финансовой ответственности (далее — ЦФО^[2]) и работникам финансово-экономического блока.

1.2 Задачи, которые позволит решить платежный календарь:

1. Не  допускать кассовых разрывов^[3] и невыполнения обязательств компании перед контрагентами^[4].

Основная цель формирования платежного календаря — борьба с  кассовыми разрывами, при которых  денег в кассе и на расчетном  счете нет. Являясь фактически плановым «расписанием» потока ДДС предприятия, платежный календарь позволяет прогнозировать кассовые разрывы, заблаговременно принимать меры, чтобы исключить ситуации необходимости осуществления платежей при отсутствии достаточных средств на счетах компании. Следуя принципу «предупрежден — значит вооружен», можно оперативно изменить планы расходования ДС, тем самым, предотвратив кассовый разрыв.

Можно делать предварительные  «прикидки», изменять даты поступлений  и платежей, согласовывать их с  контрагентами — и отражать все  это непосредственно в платежном календаре.

 

2. Не  допускать расходования средств  свыше утвержденных сумм. Даже  если денег у компании много,  это не значит, что их можно  расходовать бездумно.

Траты допустимы только в  рамках принятых бюджетов^[5]. Непредвиденные ситуации, требующие выйти за рамки бюджета, являются, скорее, исключениями из общего правила. Платежный календарь позволяет контролировать, находится ли платеж в рамках бюджета или он не предусмотрен и, скорее всего, является не обязательным.

 

 

3. Управлять  ликвидностью^[6] компании.

Одним из основных критериев  правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного  потока ДС в любой момент времени.

4. Предоставлять достоверную информацию в on-line режиме.

Финансовую информацию важно  получать оперативно. Платежный календарь  должен быть интегрирован в систему  оперативного учета так, чтобы для  получения достоверных данных не требовалось много времени.

5. Обеспечить надлежащее соблюдение процедур согласования оплаты расходов.

Процедура согласования должна включать в себя определенное делегирование  ответственности, в зависимости  от важности того или иного платежа. Все согласования должны проходить по одним и тем же цепочкам согласования.

6. Максимально  исключить человеческий фактор.

Для предотвращения ошибок, допускаемых человеком, желательно максимально исключить человеческий фактор и предоставить выполнение алгоритмических  задач автоматизированным системам.

1.3 Статьи расходования и поступления денежных средств.

Для удобства и понимания  направления потоков денежных средств. Статьи поступлений и расходов делятся на 3 группы, согласно видам деятельности предприятия:

• основная
• инвестиционная
• финансовая

 

При формировании платежного календаря, как говорилось, используется классификация денежных потоков предприятия по видам хозяйственной деятельности. Итак, что же включает в себя такая классификация:

Операционная (основная) деятельность – поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций

 

Притоки ДС:

• Денежная выручка от

реализации продукции

• Погашение дебиторской задолженности^[7]

• Поступления от продажи

         бартера

• Авансы, полученные от

Покупателей

 

Оттоки ДС:

• Платежи по счетам поставщиков

• Выплата заработной платы

• Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

• Уплата процентов за кредит
• Отчисления на соц. Сферу

Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств.

 

Инвестиционная деятельность - поступление и использование  денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и  доходы от инвестиций.

 

Притоки ДС:

• Продажа основных средств, нематериальных активов
• Дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений
• Возврат других финансовых вложений

Оттоки ДС:

• Приобретение основных средств, нематериальных активов
• Капитальные вложения
• Долгосрочные финансовые вложения

Поскольку при благополучном ведении  дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

 

Финансовая деятельность – поступление денежных средств в результате получения кредита или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплата дивидендов

 

Притоки ДС:

• Краткосрочные кредиты и займы
• Долгосрочные кредиты и займы
• Поступления от эмиссии акций
• Целевое финансирование

Оттоки ДС:

• Возврат краткосрочных кредитов и займов
• Возврат долгосрочных кредитов и займов
• Выплата дивидендов
• Погашение векселей

 

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в  распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.

Как видно из притоков и оттоков  ДС финансовая деятельность использует только финансовые ресурсы для функционирования

 

 

 

 

 

1.4  Пример платежного календаря.

Для наглядного представления  о том, как выглядит платежный календарь, приведем его простейший пример в виде таблицы:

Рис1. Пример платежного календаря

 

Глава 2. Платежный календарь как инструмент оперативного управления финансами.

Как известно платежный календарь  является инструментом оперативного управления денежными средствами, то есть следует рассмотреть принципы функционирования такой системы, так как при формировании платежного календаря применяются принципы оперативного управления финансами (Далее ОУФ).

Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности^[8]. Стабильная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов.  Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Наряду с первоочередной целью оперативного управления финансами, можно выделить ряд других целей. Они являются целями более высокого порядка, то есть обеспечение абсолютной ликвидности является необходимым, но недостаточным условием для их достижения.