Совершенствование финансовой политики предприятия ООО «Союз»

1) Средняя  дебиторская задолженность = осуществление  работ в кредит / оборачиваемость = 2000 / 2 = 1000 млн. руб.

2) Доход  от факторинга тыс. руб.

средняя дебиторская задолженность 1000

- резерв (1000 тыс. руб. * 0,2) 200

- комиссионные (1000 тыс. руб. * 0,025) 25

= до выплаты  процентов 775

- проценты [775 тыс. руб. * (0,1 / 2)] 38,75

= полученные  доходы 736,26

Стоимость факторинга тыс. руб.

комиссионные (1000 тыс. руб. * 0,025) 25

+ проценты [775 тыс. руб. * (0,1 / 2)] 38,75

= стоимость  каждые 180 дней (360 / 2) 63,75

Оборот - 2 дня. Полная стоимость факторинга = 63,75 * 2 = 127,5 тыс. руб.

3) Эффективная  годовая стоимость факторинга = годовая  стоимость факторинга / полученные  доходы = 127,5 / 736,26 * 100% = 17,3 %.

Вышеперечисленные мероприятия и рассчитанное технико-экономическое обоснование от их внедрения позволяют сделать вывод о правильности направления выбранного и предложенного мероприятия в целях совершенствования механизма управления финансовым планированием на предприятии ООО «СОЮЗ»».

3.1 Экономическая оценка проекта

Мы предложили для предприятия, как элемент краткосрочного планирования бюджетирование . Для подтверждения необходимости данного нововведения рассчитали экономию времени и средств от внедрения данного мероприятия на этапе планирования. На планирование рабочего дня, согласование графиков завозов, доставок, платежей, в среднем тратится 3 часа в день. Среднемесячная заработная плата 1 руководителя составляет 4 795 рублей в месяц (среднечасовая заработная плата 1 чел./часа составляет 27 рублей). После внедрения программного продукта данная процедура будет занимать 1 час в день. Следовательно, экономия времени составляет 2 часа, отсюда условная экономия средств – 54 рубля в день, 14 256 рублей в год.

Условная экономия средств, включая всех руководителей, составит:

14256 * 4 = 57024 рублей в масштабах 1 года.

На основании итогов затрат и экономии рассчитаем результат и эффективность от внедрения: 64420 : 57 024 = 1,13 лет.

В качестве элемента долгосрочного планирования с целью привлечения оборотных средств и увеличения прибыли было предложено внедрить направление «Торговля в кредит». При увеличении объема продаж на 20 – 30 % в месяц при средней торговой надбавке в 35 % наше предприятие увеличит торговую выручку в месяц на 235 675,00 рублей, что в годовом объеме составит 2 828 100,00 рублей.

Было предложено 2 варианта сравнительной оценки краткосрочного финансирования: 1 вариант -Предоставление скидки ради скорейшего покрытия потребности в денежных средствах, который показывает, что предприятию выгоднее предоставить скидки покупателю, чем брать кредит в банке. В данном случае, предприятие экономит 20,39 руб. с каждой 1000 руб. договорной цены.

За 2013 год эта сумма составит 141 170,17 руб. (6 923 500 тыс. руб. / 1000 руб. * 20,39); 2 вариант -получение кредита без предоставления скидки , как показал расчет, предприятию выгодно использовать скидки и совершать досрочную оплату. Однако 5 %-ный уровень скидки в данном случае является минимально допустимым, что и показывают следующие расчеты:

3. Минимально  допустимый уровень скидки = 40 % / 360 8 45 = 5 %.

4. Максимально  допустимая величина скидки = 1000 * 5 % = 50 руб. с каждой 1000 руб.

За 2013 год скидка составит 2 526 000 тыс. руб. / 1000 * 50 руб. = 126 300,00 руб.

Таким образом, система скидок способствует защите фирмы ООО «СОЮЗ»» от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.

Также было предложено использование факторинга в следующей ситуации: осуществление торговли продукции материально-технического назначения, товаров народного потребления в кредит, оборот - 2 дня. Полная стоимость факторинга = 63,75 * 2 = 127,5 тыс. руб.

Эффективная годовая стоимость факторинга = годовая стоимость факторинга / полученные доходы = 127,5 / 736,26 * 100% = 17,3 %.

Следовательно, все предложенные мероприятия и рекомендации имеют цель совершенствовать систему финансового планирования предприятия ООО «СОЮЗ»».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В работе рассмотрены актуальные проблемы современного предприятия в условиях рыночной экономики, связанные с финансовым планирование и финансовым управлением.

В качестве объекта практического исследования было выбрано ООО «СОЮЗ»». Используя отчетно-учетную информацию о деятельности предприятия с позиции имущественного и финансового положения, был проведен анализ финансового состояния и механизма управления финансовой стратегии конкретного предприятия.

Финансовым результатом деятельности предприятия за 2012 год был убыток, который образовался за счет превышения сумм операционных расходов над суммой получаемой прибыли от основной деятельности предприятия. Проведенный анализ финансово-экономической деятельности ООО «СОЮЗ»» показал наличие отрицательной тенденции увеличения удельного веса дебиторской задолженности, уменьшение запасов и стоимости имущества фирмы.

В целом положение предприятия не оптимистично. Несмотря на рост выручки (товарооборота) в 2012 году прослеживалось увеличение себестоимости товаров и коммерческих расходов, а под влиянием товарооборота стал ниже уровень издержек, произошло уменьшение удельного веса денежных средств, существенно возросла доля кредиторской задолженности.

На конец отчетного периода финансовое состояние анализируемого предприятия характеризуется как кризисное, а проведенный рейтинговый бизнес-анализ финансового состояния показал наличие тенденции снижения эффективности управления бизнесом.

Это явилось следствием ряда причин, главная из которых заключается в отсутствии стратегического подхода к управлению финансовым планированием на нашем предприятии.

В целях совершенствования механизма управления финансовым планированием, нами было предложено внедрение оперативной автоматизированной системы бюджетного управления компанией по центрам ответственности через бюджеты, позволяющие достигать поставленные цели путем наиболее эффективного использования имеющихся ресурсов. Все мероприятия по автоматизации процесса управления на нашем предприятии оправданы и окупятся в течение одного года. Это позволит предприятию в ближайшее время и короткие сроки стабилизировать финансовое состояние и выйти из кризисного положения. Условная экономия средств, включая всех руководителей, составит:

14256 * 4 = 57024 рублей в масштабах 1 года.

В рамках долгосрочного планирования и с целью повышения кредитоспособности ООО «СОЮЗ»», увеличения товарооборота и покупательской способности населения, привлечения оборотных средств, увеличения прибыли было предложено ввести новое направление «Торговля в кредит» с использованием системы «Товары в кредит». Реализацию данного мероприятия осуществляется через заключение договора с банком «Русский стандарт», приоритетными направлениями, в работе которого являются программы потребительского кредитования населения и распространения кредитных карт.

При увеличении объема продаж на 20 – 30 % в месяц при средней торговой надбавке в 35 % наше предприятие увеличит торговую выручку в месяц на 235 675,00 рублей, что в годовом объеме составит 2 828 100,00 рублей.

В результате данного мероприятия, мы не только привлечем дополнительных покупателей, увеличим приток оборотных средств и получим прибыль, но и подтвердим звание лидера на рынке предоставления товаров и услуг населению.

С целью максимизации притока денежных средств предприятию ООО «СОЮЗ»» было предложено разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Проведена сравнительная оценка двух вариантов краткосрочного финансирования:

1. Предоставление  скидки ради скорейшего покрытия  потребности в денежных средствах, который показал, что предприятию выгоднее предоставить скидки покупателю, чем брать кредит в банке. В данном случае, предприятие экономит 20,39 руб. с каждой 1000 руб. договорной цены.

За 2013 год эта сумма составит 141 170,17 руб. (6 923 500 тыс. руб. / 1000 руб. * 20,39);

2. вариант - получение кредита без предоставления  скидки, как показал расчет, предприятию  выгодно использовать скидки  и совершать досрочную оплату. Однако 5 % уровень скидки в данном  случае является минимально допустимым, что и показывают следующие  расчеты:

5. Минимально  допустимый уровень скидки = 40 % / 360 8 45 = 5 %.

6. Максимально  допустимая величина скидки = 1000 * 5 % = 50 руб. с каждой 1000 руб.

За 2013 год скидка составит 2 526 000 тыс. руб. / 1000 * 50 руб. = 126 300,00 руб.

Таким образом, система скидок способствует защите фирмы ООО «СОЮЗ»» от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.

Также было предложено использование факторинга в следующей ситуации: осуществление торговли продукции материально-технического назначения, товаров народного потребления в кредит, оборот - 2 дня. Полная стоимость факторинга = 63,75 * 2 = 127,5 тыс. руб.

Эффективная годовая стоимость факторинга = годовая стоимость факторинга / полученные доходы = 127,5 / 736,26 * 100% = 17,3 %.

Все предложенные в главе третьей рекомендации и предложения по совершенствованию финансового планирования на предприятии и его экономическая оценка имеют цель повысить платежеспособность ООО «СОЮЗ»» и улучшить его финансовое состояние, что в свою очередь имеет, несомненно, практическое значение для предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Конституция  Российской Федерации.1993. – М.: Новый  юрист. 1994. – 95 с.

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2,3. – М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», (редакция от 14.11.2013)– 448 с.

3. Федеральный  закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 27.09.2002 г. № 127-ФЗ.

4. Федеральный  закон «О финансовой аренде (лизинге)»  от 29.10.98 г. № 164-ФЗ.

5. Приказ  Минфина России от 17.02.97 № 15 «Об  отражении в бухгалтерском учете  операций по договору лизинга».

6. Анализ  финансовой отчетности: учебное  пособие для студентов, обучающихся  по специальности «Финансы и  кредит», «Бухгалтерский учет, анализ  и аудит» / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2013. – 408 с.: - (Высшее финансовое образование / Финансовая академия при Правительстве РФ).

7. Афанасьев  А. Управление затратами // Финансовый  директор № 4, апрель, 2013. – с. 32 – 38.

8. Бабичев  С. Налогообложение операций факторинга // Финансовый директор № 10, октябрь, 2012. – с. 48.

9. Балабанов  И.Т. Финансовый анализ и планирование  хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 208 с.: ил.

10. Бердникова  Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 215 с. – (Серия «Высшее образование»).

11. Бизнес  – планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 672 с.: ил.

12. Бланк  И.А. Финансовый менеджмент: Учебный  курс. – 2-е изд., перераб. и доп. –  К.: Эльга, Ника – Центр, 2011. – 656 с.

13. Бочаров  В.В. Управление денежным оборотом  предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 144 с.

14. Васильева  Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2013. – 544 с.

15. Вахрушина  Н. Создание системы управления  дебиторской задолженностью // Финансовый  директор № 5, май, 2012. – с. 30 – 43.

16. Глазов  М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник. – СПб.: ООО «Андреевский издательский  дом», 2013. – 448 с.

17. Глушков  И.Е. Бухгалтерский учет на современном  предприятии. Эффективное пособие  по бухгалтерскому учету. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2011. – 797 с.

18. Домбровская  И.А., Малышев Ю.А. Адаптация управления  государственным унитарным промышленным  предприятием к условиям рынка: институциональный аспект. – Екатеринбург, 2012. – 288 с.

19. Донцова  Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой  отчетности: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Дело и  сервис», 2012. – 368 с.

20. Дранко  О.И. Финансовый менеджмент: Технологии  управления финансами предприятия: Учеб.пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 351 с. – (Серия «Профессиональный учебник: Финансы»).

21. Ефимова  О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский  учет, 2013. – 538 с.

22. Жуковская  С.Л. Финансовый анализ предприятия, находящегося в состоянии кризиса: Учебное пособие. – Екатеринбург, 2013. – 36 с.

23. Ковалев  В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2011. – 424 с.

24. Ковалев  В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 352 с.

25. Ковалева  А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы  фирмы: Учебник. – 3-е изд., испр. и  доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 496 с. – (Серия «Высшее образование»);