Совершенствование организации финансов

 

Как видно из таблицы 2.1 объем бюджетных  средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2010 год, почти на 18,8% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию музыкального колледжа в 2009 году, а объем, утвержденный на 2011 год - почти на 2,8%.

Существенный рост объема финансирования в 2010 году вызван увеличением  объема финансирования следующих статей:

оплата труда - на 65,5%;

начисления на оплату труда - на 65,5%;

транспортные услуги - на 80%;

оплата потребленной электроэнергии - на 20,4%.

В 2011 году по сравнению  с 2010 годом увеличился объем утвержденного  финансирования по следующим позициям:

приобретение предметов  снабжения - на 17,5%;

оплата коммунальных услуг - на 25%, за счет роста финансирования на оплату потребления электроэнергии - на 82.3%;

оплата труда - на 7.5%.

Из рисунка 2.5  можно выделить следующие наиболее финансируемые статьи:

оплата коммунальных услуг;

оплата труда;

приобретение предметов  снабжения;

начисления на оплату труда;

оплата потребленной электроэнергии.

 

 

Рисунок 2.5 - Объем утвержденных для финансирования бюджетных средств по отдельным экономическим статьям за 2009-20011гг. (тыс. руб)

 

В то же самое время  исходя из данных таблицы 2.1 можно заметить, что объем финансирования на ниже перечисленные позиции сократился:

транспортные услуги;

оплата содержания помещений;

трансферты населению;

приобретение оборудования.

Из года в год сокращается  финансирование расходов на капитальный  ремонт.

В целом объем утвержденного финансирования имеет тенденцию роста если общий объем финансирования, утвержденный на 2010 год, почти на 19% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию музыкального колледжа в 2009 году, а объем, утвержденный на 2011 год - почти на 3%

Для того, чтобы определить в каком объеме утвержденные бюджетные  средства были профинансированы, рассмотрим еще одну сводную таблицу на основании  данных отчетов об исполнении сметы  доходов и расходов и баланса  сметы доходов и расходов.

Рассмотрим данные, представленные в таблице 2.2

 

Таблица 2.2 - Динамика объема финансирования за счет поступлений  из бюджета за период с 2009 по 2011 гг. (тыс. руб)

 

Экономическая классификация расходов		2009 г.	% от сметы	2010 г.	% от сметы	2011 г.	% от сметы
Наименование статьи расходов	Код статьи
1	2	3	4	5	6	7	8
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ	100 000
Оплата труда	100 100	6421,5	96,6	11001,0	99,9	11830,0	100
оплата труда  внештатных сотрудников	110 140	6421,5	96,6	11001,0	99,9	11830,0	100
Начисления  на оплату труда	110 200	2186,0	91,9	3899,0	99,0	4240,0	100
Приобретение  предметов снабжения	110 300	2796,0	48,3	2086,0	34,6	5100,0	72
Медикаменты	110 310	20,0	100	0	0	0	0
мягкий инвентарь  и обмундирование	110 320	536,0	59,2	188,0	60,7	473,0	70,6
продукты  питания	110 330	2240,0	49,3	1847,0	34,6	4459,0	72,7
оплата ГСМ	110 340	0	0	30	15	0	0
прочие расходные  материалы	110 350	0	0	21,0	15	168,0	120
Командировки  и служебные разъезды	110 400	0	0	0	0	0	0
Транспортные  услуги	110 500	0	0	0	0	0	0
Оплата услуг  связи	110 600	40,0	57,1	0	0	0	0
Оплата коммунальных услуг	110 700	9377,0	74,5	11873,0	104	11235,0	78,6
оплата содержания помещений	110 710	163,0	28,4	0	0	425,0	96,6
оплата потребления  тепловой энергии	110 720	6295,0	99,4	6760,0	95,5	8262,0	93,5
оплата потребления  электрической энергии	110 730	1369,0	86,4	2364,0	124	1946,0	55,9
оплата водоснабжения  помещений	110 740	1550,0	38,8	2749,0	158,7	6020,0	39,1
прочие коммунальные услуги	110 770	0	0	0	0	0	0

Продолжение таблицы 2.2

Прочие текущие  расходы на закупку товара	111 000	26,0	7,2	0	0	5	14,7
Трансферты  населению	130 300	478,0	31,2	502,0	28,4	1783,0	123,0
Приобретенное оборудование и предметы длительного  пользования	240 100	0	0	0	0	67,0	231,0
Капитальный ремонт	240 300	855,0	57	0	0	500,0	89,3
ИТОГО РАСХОДОВ	800 000	22180,0	67,3	29361,0	74,9	35408,0	87,9

 

Как показывают данные таблицы 2.2 ситуация с выполнением сметы  финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2009 году профинансировано было лишь 67,3% от утвержденной сметы, то в 2011 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9%, что на 20,6% выше, чем в 2009 году и на 13% выше, чем в 2010 году. Имеется общая тенденция роста объема финансирования в течении трех лет.

Наиболее успешно обстоит  дело с финансированием таких  статей как:

оплата труда;

начисления на оплату труда;

оплата коммунальных услуг.

Хуже всего финансируются:

приобретение предметов  снабжения;

командировки и служебные  разъезды;

транспортные услуги;

оплата услуг связи.

Для того, чтобы определить в каком объеме утвержденные бюджетные  средства были израсходованы, рассмотрим еще одну сводную таблицу на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов и баланса сметы доходов и расходов.

Динамику фактических  расходов Октябрьского музыкального колледжа рассмотрим и дадим оценку на основании данных представленных в таблице 2.3

 

Таблица 2.3 - Динамика фактических  расходов за счет поступлений из бюджета  за период с 2009 по 2011 гг., (тыс. руб)

 

Экономическая классификация расходов		2009 г.	% от финанси- рования	2010 г.	% от финанси- рования	2011 г.	% от финанси- рования
Наименование  статьи расходов	Код статьи
1	2	3	4	5	6	7	8
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ	100 000
Оплата труда	100 100	6827,0	106,3	11151,0	101,4	12071,0	102,0
Начисления  на оплату труда	110 200	2435,0	111,4	3974,0	101,9	4289,0	101,2
Приобретение  предметов набжения	110 300	3069,0	109,8	2615,0	125,4	4551,0	89,2
Командировки  и служебные разъезды	110 400	0	0	0	0	0	0
Транспортные  услуги	110 500	0	0	17,0	0	0	0
Оплата услуг  связи	110 600	4	100	0	0	0	0
Оплата коммунальных услуг	110 700	9388,0	100,1	10629,0	89,5	10800,0	96,1
Прочие текущие  расходы на закупку товара	111 000	154,0	601,6	50,0	-	0	0
Трансферты  населению	130 300	767,0	160,5	724,0	144,2	915,0	51,3
Приобретенное оборудование и предметы длительного  пользования	240 100	0	0	0	0	67,0	100,0
Капитальный ремонт	240 300	915,0	107,1	58,0	-	235,0	47
ИТОГО РАСХОДОВ	800 000	23595,0	106,4	29218,0	99,5	33531,0	94,7

 

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют, что из года в год объем фактических  расходов занимает меньшую долю в  объеме финансирования из бюджета.

Таким образом, в 2009 году наблюдался перерасход бюджетных средств  на 6.4% за счет остатков денежных средств  с прошлого года, в 2010 году фактические  расходы почти укладываются в  смету - 99.5%, а в 2011 году наблюдается  экономия бюджетных средств в размере 5,3%.

По статьям расхода: оплата труда; начисления на оплату труда  и приобретение предметов снабжения  перерасход наблюдается постоянно  на протяжении 3-х лет.

Помимо основной деятельности, Октябрьский музыкальный колледж  также осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает в аренду помещения, получая от этого доход.

Из года в год растет доля утвержденных доходов от сдачи  помещений в аренду с 27% до 61%. В  то же время доля добровольных пожертвований  ежегодно снижается с 24% до 5%. Общая динамика утвержденных доходов от предпринимательской деятельности характеризуется неуклонным ростом.

Наблюдается рост утвержденных доходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 17%, а в 2011 году по сравнению  с 2010 - на 19%.

Анализируя данные балансов исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам, наблюдается следующая ситуация - не смотря на утвержденные сметой суммы доходов, фактически объем поступлений от предпринимательской деятельности гораздо ниже. В 2009 году он составил 67 775 руб., в 2010 году - 206 387 руб., в 2011 году - 356 668 руб.

Что же касается динамики утвержденных расходов на осуществление  предпринимательской деятельности, то эти данные можно получить, проанализировав  таблицу 2.4, построенную на базе данных сметы доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды.

 

Таблица 2.4 - Динамика утвержденных расходов на предпринимательскую деятельность за 2009 по 2011 гг., (тыс. руб.)

 

Экономическая классификация расходов		2009 г			%	2010 г			%	2011 г			%
Наименование статьи расходов	Код статьи	аренда	пред. д-ть	итого		аренда	пред. д-ть	итого		аренда	пред. д-ть	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ	100 000