Сущность и особенности формирования собственных средств банка

Особое отличие структуры  банковских пассивов заключается в  относительно небольшой доле собственных  средств банка по сравнению с  долей привлеченных средств.

Это связано с тем, что банки занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, то есть работают в основном с «чужими» средствами, и банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственные средства у  различных коммерческих банков могут составлять гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики.

У вновь созданного банка  все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по "удешевлению" ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Сущность и источники формирования собственных средств банка

2.1. Понятие, функции  и сущность собственных средств  банка

Собственный капитал  банка — это основа наращивания  объемов его активных операций, поэтому  для каждого банка чрезвычайно  важно находить источники увеличения собственного капитала.

  Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и капитал промышленный, делится на две категории - капитал собственный и заемный. Банковский капитал носил бы лишь посреднический и фиктивный характер, если бы собственный капитал у банкира отсутствовал вовсе или был весьма незначителен по отношению к заемному капиталу.

Собственный капитал  банка занимает 10-12% от всего капитала банка, но роль его так велика, что  невозможно отбросить данную составляющую как незначительную. Кроме того, некоторые экономисты понимают под банковским капиталом только "капитал, вложенный в банковское предприятие банкиром или акционерами банка", а все остальные средства, имеющиеся в распоряжении банка, составляют заемный (небанковский) капитал.

Определить роль собственного капитала банка возможно, опираясь на специфику его происхождения, учитывая его сущность и функции. Однако большая часть научных  публикаций рассматривает собственный  капитал банка в первую очередь  как определенный ресурс или источник финансирования банковской деятельности. Конечно, деятельность любого коммерческого предприятия, в том числе и банка, начинается с формирования собственной ресурсной базы. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств (ресурсов).

Именно формирование собственного капитала позволяет банку  начать действовать как субъекту финансового рынка. Собственный капитал банка определяет и его размер, и образ банка, и его возможности по осуществлению предпринимательской деятельности.

  Собственный капитал банка является определенным ресурсом и источником финансирования банковской деятельности.

Объем привлеченных средств  в Екатеринбурге и Свердловской области в 2011 году, млн руб.
1	СКБ-банк	23 748
2	КБ «Кольцо Урала»	6 621
3	УБРиР	3 137
4	Банк «Нейва»	2 037
5	ВУЗ-банк	965
6	Уралприватбанк	256
7	Банк24.ру	192
1	Уральский банк Сбербанка  России	46 235
2	МДМ Банк	2 241
3	Филиал № 6602 ВТБ24	1 454
4	Райффайзенбанк, уральский  филиал	776
5	Банк Сосьете Женераль Восток	305
6	Абсолют Банк	32

 

Рисунок 3- Лидеры по привлеченным средствам²

 

Имеется несколько подходов к определению термина "собственный  капитал банка":

- методологические - структурный, функциональный;

- сущностные - ресурсный, стоимостной.

При структурном подходе  под собственным капиталом банка  понимают "различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости и коммерческой деятельности, а также нераспределенную прибыль"

Второй подход, который  можно назвать функциональным, определяет, что собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем, которая включает те статьи собственных и даже привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

  Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают определенным принципам.

Следующий подход (ресурсный) рассматривает собственный капитал  банка, как банковский ресурс и источник финансирования банковской деятельности. Таким образом, собственный капитал ничем не отличается от иных источников финансирования банковской деятельности.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций  в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка:

1) Защитная функция - проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков.

В то же время возможность  потери собственного капитала стимулирует  акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае банкротства  собственный капитал банка становится источником выплаты кредиторам и  вкладчикам компенсации.

Защитная функция, возникает в связи с тем, что доля привлеченных средств в деятельности коммерческих банков значительно выше, чем в деятельности других предприятий, а, следовательно, значительная часть активов (около 85%) финансируется вкладчиками банка. Поэтому собственный капитал в виде капитала акционерного и приравненных к нему средств, должен защищать интересы вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск, которому подвергается Федеральная корпорация страхования депозитов и акционеры банка.

Защитная функция не только обеспечивает гарантию выплат вкладчикам средств в случае банкротства банка, но и обеспечивает платежеспособность банка, путем создания резервов на возможные потери. При этом убытки в основном покрываются не за счет данных резервов, а за счет текущих доходов банка.

2) Оперативная функция,  является второстепенной. Выполнение  данной функции заключается в  приобретении необходимых для  осуществления банковской деятельности  зданий и оборудования, а также  в создании резервов на покрытие  непредвиденных убытков.

3) Регулирующая функция непосредственно связана с удовлетворением заинтересованности общества в лице надзорных государственных органов в стабильной и надежной банковской системе. Поэтому, благодаря установлению требований к минимальному размеру собственного капитала банка для получения им лицензии на определенные виды деятельности, разрешения на открытие филиалов и т.п., общество может страховать банковскую систему от кризисных ситуаций.

В американских источниках отмечается, что основными общепринятыми четырьмя функциями собственного капитала банка являются следующие:

1. Защита незастрахованного  вкладчика на случай неплатежеспособности  и ликвидации банка.

2. Компенсация по непредвиденным  убыткам с достаточным запасом  (маржой), чтобы поддерживать доверие к банку в случае, если он оказался в стесненных обстоятельствах, для продолжения нормальной деятельности.

3. Приобретение помещений  и их материально-технического  наполнения для предоставления  банковских услуг.

4. Применение в качестве  нормативного ограничителя на неоправданное увеличение активов.

Капитал формируется  в надежде не на банкротство и  возмещение убытков, а главным образом  на успешную коммерческую деятельность. Такая деятельность неотделима от рисков, но банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, способных приносить прибыль, то есть защищать цель  деятельности и вклад акционеров (пайщиков) банка.

Поэтому, следует выделить функцию, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых операций, операций с ценными бумагами, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают своих кредиторов (вкладчиков) и владельцев от убытков.

Помимо оборотной функции  возможно выделить не защитную, а резервную  функцию собственного капитала. Банк формирует обязательный резерв на случай дефицита платежных ресурсов, он вынужден создавать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер.

Резервная функция обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки".

Убытки связаны не только с оборотной частью капитала; они отражаются на всем собственном капитале банка, а в первую очередь на уставном капитале, который выступает последним рубежом для покрытия рисков банковской деятельности и в результате покрытия непредвиденных рисков происходит уменьшение уставного капитала.

Утраченная вследствие убытков часть уставного капитала, подлежит

восстановлению за счет резервного капитала с целью продолжения  бесперебойной деятельности банка. Отсюда следует, что верхний предел резервного капитала должен соответствовать  сумме его уставного капитала. Резервный капитал не может быть использован для вложений в кредитные, факторинговые, финансовые операции, так как тогда он перестает быть резервным капиталом в подлинном смысле слова, и действует как часть авансированного капитала банка.

Процентный уровень  резервного капитала банка объективно определяется процентным уровнем обязательного  резервирования части привлеченных банком средств на депоненте Банка  России.

Потребность образования  резервного капитала диктуется возможными потерями, а также тем, что собственный капитал банка, выполняющий оборотную функцию, в основном является разновидностью кредитного ресурса, более прочного и надежного, чем привлеченные ресурсы, но все же кредитным ресурсом, что предполагает необходимость образования обязательного резерва.

Исходя из оборотной  и резервной функций можно  говорить о том, что собственный  капитал банка является, с одной  стороны, источником взвешенных или  ожидаемых (прогнозируемых, предвидимых) рисков (оборотный капитал), а с  другой  источником покрытия убытков, т.е. не взвешенных (неожиданных) рисков.

В некоторых научных  статьях, признавая, что главной  целью банковского капитала является снижение риска, авторы делают акцент на следующих функциях:

- капитал служит буфером,  способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

- капитал обеспечивает  доступ к рынкам финансовых  ресурсов и защищает банки  от проблем ликвидности;

- капитал сдерживает  рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью  и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Функция капитала как  буфера против убытка по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать  в движении денежных средств. Если клиенты  банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам - мгновенно  уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, если нет возможности  платить.

Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным  капиталом выпускают новые обязательства  или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решаться проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.