Сущность и особенности формирования собственных средств банка

Размер собственного капитала, определенный путем корректировки  суммы его источников, иногда называют нетто-капиталом.

К источникам, принимаемым в расчет основного капитала, относятся:

-уставный капитал  акционерных банков, сформированный  в результате выпуска и размещения  обыкновенных акций, а также  привилегированных акций определенного  типа, не относящихся к числу  кумулятивных;

-уставный капитал банков, созданных  в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) банка;

-эмиссионный доход банков, созданных  в форме АО;

-имущество, безвозмездно полученное  банками в собственность от  организаций и физических лиц;

-фонды банков, образованные в  соответствии с требованиями  федеральных законов, нормативных  актов Банка России и в порядке,  установленном учредительными документами,  сформированные за счет прибыли  предшествующих лет, остающейся  в распоряжении банков, использование которых не уменьшает величины имущества банка;

-часть фондов, указанных выше, которые  сформированы за счет прибыли  отчетного года, данные о которых  подтверждены в заключении аудиторской  фирмы по итогам деятельности  банков;

-сумма резерва, созданная под обесценение акций (долей участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ и кредитных организаций-резидентов, вложения в которые уменьшают совокупную сумму основного и дополнительного капитала;

-прибыль предшествующих лет,  данные о которой подтверждены аудиторской организацией;

-разница между уставным капиталом  банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения  уставного капитала до величины  его собственных средств за  счет уменьшения номинальной  стоимости обыкновенных и части привилегированных (не относящихся к кумулятивным) акций либо долей банка;

-дополнительные собственные средства  в части, образованной за счет  не капитализированных остатков  закрытого балансового счета  "Курсовые разницы по переоценке  собственных средств в иностранной валюте".

Общая сумма источников дополнительного капитала включается в расчет собственных средств  в размере, не превышающем 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое  или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала 

Глава 3. Проблемы формирования собственных средств банка

3.1. Пути решения проблемы формирования  собственных средств банка

Величина банковского  капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества. Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом споров между банками и регулирующими органами.

Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства.

Одновременно высказывается  мнение, что банкротства вызваны  плохим управлением и хорошо управляемые  банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску.

  Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал.

Среди всех банков, представленных в рейтинге, у 611-ти в августе наблюдался рост собственного капитала.

Снижение капитала было отмечено у 256 банков. Таким образом, число банков с растущим собственным капиталом более чем в два раза превышает, число банков со снижающимся собственным капиталом, что в целом является следствием высоких показателей прибыльности в банковской системе в последнее время. Вместе с тем, увеличение значения норматива достаточности капитала наблюдался у гораздо меньшего числа банков – всего 360 банков показали рост норматива Н1.

При этом число банков со снизившимся  значением норматива достаточности капитала по итогам августа составило 516 единиц. Значительное расхождение в числе банков по динамике норматива Н1 и капитала объясняется быстрым ростом активов (в августе по предварительным данным они выросли на 2.4%).

           Согласно расчетам, на 1 сентября дефицит собственного капитала наблюдается у 11.8% банков из числа попавших в рейтинг. Для сравнения на 1 августа 2011 года таких банков было 11.3%, а на 1 июля – 8.5%. Таким образом, уже второй месяц подряд наблюдается рост числа банков испытывающих дефицит капитала. По сравнению с началом года ситуация существенно ухудшилась – на 1 апреля, согласно предыдущим рейтингам, всего 6.5% банков испытывали дефицит капитала.

На 1 сентября в России 30 банков имели очень низкое значение норматива достаточности капитала – меньше 11%, а еще 74 банков демонстрировали умеренный дефицит собственного капитала. Норматив достаточности у таких банков был в диапазоне 11-12%. Для сравнения на 1 июля банков со значительным дефицитом собственного капитала было 20, а с умеренным дефицитом – 55.

Среди крупнейших банков страны также наблюдалась неблагоприятная  динамика достаточности капитала. Только у семи банков наблюдался рост норматива  достаточности, и при этом у 17 банков наблюдалось его снижение. Наибольшее снижение норматива достаточности капитала в августе среди крупнейших банков наблюдалось у ОАО "Россельхозбанк" – Н1 снизился с 16.8% на 1 августа до 14.9% на 1 сентября. Такое снижение связано с сокращением собственного капитала банка на 11.4 млрд. руб. или на 7%. Собственный капитал Россельхозбанка уменьшился из-за снижения объема субординированных кредитов на 11.8 млрд. руб.

 

Рисунок 5 – Рейтинг  банков по нормативу достаточности [ РИА-Аналитика 35]

 

Вместе с тем следует  заметить, что чрезмерная «капитализация»  банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка.

  Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Мера ответственности  банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы  рискуют гораздо большим объемом  средств, доверенных банку.

Также существует ряд  факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

■ рыночная стоимость  банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий,—  меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

■ банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной  задолженности, многие из которых можно  изымать по требованию.  
 Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

  Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контроля.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов.

Для банковского дела проблемы формирования собственного капитала стоят особенно остро. Так как  банковская отрасль является,  одной из самых регулируемых отраслей экономики.

Главный надзорный орган  за деятельностью коммерческих банков - Банк России, предъявляет весьма высокие  требования как к первоначальной величине уставного капитала для  вновь создаваемых банков, так и к величине собственного капитала (включая уставный) уже давно работающих банков - это нельзя назвать случайностью.      

Деятельность любого коммерческого банка - привлечение  средств и их размещение в различные  финансовые инструменты (кредиты, ценные бумаги и прочее). Собственный капитал служит фундаментом данной деятельности помимо того и позволяет определить ее масштабы.

В июне 2011 года российские банки стали меньше нарушать требование ЦБ РФ по уровню достаточности капитала, во втором квартале 2011 года началось снижение числа нарушений в месяц.

 

 

Рисунок 6 - Количество нарушений отдельными банками норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года³

1 - Смоленский банк (Смоленск)

2 – Городской расчетный  центр (Курган)

3 – «Открытие» (Москва)

4 – Удмуртинвестстройбанк

5 – Банк «Империя»

6 – Мультибанк

7 – Банк «Советский»

8 – Банк «Уссури»

9 – УИК-Банк (Челябинск)

10 – Международный  торгово-промышленный банк

11 – Банк «Развитие» (Черкесск)

12 – Банк развития  региона (Владикавказ)

Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском.

Для оценки достаточности  величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется  и сегодня, - отношение капитала к  сумме депозитов. 

  Процесс капиталообразования представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка в собственном капитале. С точки зрения функций, которые выполняет собственный капитал, процесс капиталообразования должен быть направлен на обеспечение притока первоначального капитала и формирование доверия к банку как надежному заемщику и кредитору в одном лице, способному удовлетворить любые потребности в финансировании. Данный процесс как в части создания собственного капитала банка, так и в части его наращивания, может происходить за счет внешних и внутренних источников финансирования.

        Совет Федерации одобрил во  вторник, 29 ноября, изменения в федеральный  закон "О банках и банковской  деятельности".

Как сообщили  в пресс-службе верхней палаты российского парламента, закон касается повышения требований к минимальному значению собственных средств (капитала) для кредитных организаций. Документ направлен на обеспечение финансовой устойчивости банковского сектора России.  
         Устанавливается, что в случае, если банк не достиг размера уставного капитала к 2010 году равного 90 млн. рублей, и соответственно к 2012 году равного 180 млн. рублей, а к 2015 году - 300 млн. рублей, и не подал при этом в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации, Банк России обязан отозвать у такого банка лицензию на осуществление банковских операций. При этом повышается минимальный уровень уставного капитала вновь создаваемых банков до 300 млн. рублей в опережающем режиме с 1 января 2012 года.

  Председатель Комитета СФ по финансовым рынкам и денежному обращению Дмитрий Ананьев пояснил, что до принятия соответствующих мер Банком России для тех банков, которые не соответствуют указанным критериям, предусмотрена возможность привлечения дополнительных инвестиций. Закон вступает в силу с 1 января 2012 года.

        Собственные средства свердловских  банков за восемь месяцев 2011 года выросли на 34,5%. Как сообщили  в пресс-службе министерства экономики  Свердловской области, суммарный  размер собственных средств региональных банков на 1 сентября 2011 года составил 36,5 млрд рублей. Для сравнения, в начале текущего года этот показатель составлял 27,2 млрд рублей, а в начале 2010 года – 28,1 млрд рублей.

           По состоянию на 1 января 2011 года  у 86 кредитных организаций (на 1 января 2010 года – у 57) значение показателя достаточности капитала находилось в пределах 12–14%. Около 86% действующих кредитных организаций в 2010 году поддерживали показатель достаточности капитала на уровне более 14% (на 1 января 2010 года – 91,9%).

       Объем  вкладов физических лиц в свердловских  банках за восемь месяцев вырос  на 6,2%, составив 319,9 млрд рублей. Объем  кредитов, предоставленных физическим  лицам за аналогичный период, составил 223,9 млрд рублей (рост за  восемь месяцев составил 26,1%).

        Объем кредитов, выданных юридическим  лицам нефинансового сектора,  по состоянию на 1 сентября 2011 года  составил 490,4 млрд рублей (рост составил 6%). Объем кредитов, выданных индивидуальным  предпринимателям за восемь месяцев 2011 года, вырос на 48,1%, составив 23,1 млрд рублей.

        Основным источником расширения  ресурсной базы в среднесрочном  периоде по-прежнему являлись  депозиты и прочие привлеченные  средства физических лиц.