Тенденции развития операций с пластиковыми картами на примере карточного бизнеса Сбербанка России

Одна  из основных задач Банка России - регулирование отношений в сфере  платежных систем и расчетов, а  также нормативное регулирование  безналичных расчетов по операциям  с использованием платежных инструментов.

Направления деятельности ЦБ в сфере розничных  платежей:

Первое  и основное направление - устранение правовых и нормативных препятствий  на пути развития рынка розничных  платежей.

Второе - поощрение в рыночных условиях конкурентоспособности поведения  участников. Здесь есть некоторые  результаты, в частности, налажено взаимодействие с властными структурами, в первую очередь, с федеральной антимонопольной  службой.

Третье - поддержание и развитие эффективных  стандартов и организация инфраструктуры. В настоящее время идет формирование самого подхода к теме. При этом в понятие «инфраструктура» вкладывается широкая сфера деятельности, а  именно то, в рамках чего платежная  карта функционирует: технические  средства и т.д. Это направление, как и второе, из разряда перспективных.

Четвертое - эффективное предоставление услуг  самим ЦБ РФ. В настоящее время  Банк России предоставляет услуги по проведению розничных платежей. Но в его платежной системе сервис по проведению розничных платежей отдельно не выделен. Поэтому в рамках данного  направления ЦБ находится скорее на стадии анализа и осмысления.

В соответствии с целым рядом документов программного характера (в частности, со Стратегией развития платежной системы, принятой в 1997 г., Стратегией развития банковского сектора РФ до 2008 г., Основными направлениями денежно-кредитной политики РФ (ежегодные), одним из важнейших направлений развития денежных платежей является сокращение наличного денежного оборота и внедрение инструментов безналичных расчетов. Причем таких, которые, прежде всего, базируются на современных банковских технологиях. На первом плане здесь стоят платежные карты.

Соответственно, Банк России выступает регулятором  отношений в сфере платежных  систем и расчетов и осуществляет нормативное регулирование безналичных  расчетов по операциям с использованием платежных инструментов.

В целях  практической поддержки развития новых  инструментов включены нормы, регулирующие расчеты по операциям с использованием предоплаченных карт. Предусмотрена возможность выпуска к одному счету нескольких банковских карт, а также по нескольким счетам, в частности, которые ведутся в разных валютах, одной карты.

Разработано единое требование к документальному  оформлению операций, унифицирован список обязательных документов. Речь идет о  единых требованиях к вопросам классификации.

В связи  с изменением валютного законодательства расширен перечень операций для физических и юридических лиц как резидентов, так и нерезидентов на территории РФ и за ее пределами. Одновременно за пределы норм валютного регулирования вынесены технологические аспекты и вопросы бухучета операций, связанных с использованием платежных карт. По последнему вопросу вышло Указание Банка России № 1571-У от 11 апреля 2005 г. Кроме того, отменены требования по обязательному размещению наименования и логотипа эмитента на карте.

Ряд нормативных  препятствий по развитию рынка удалось  снять, в частности, более четко  закрепили за банками функции  эмиссии, эквайринга, распространения, разделили методологию, технологии и бухучет. В то же время еще не удалось дать понятийный аппарат и представить полную картину в контексте платежных систем, т.е. определить круг участников, инструментов, процедур (авторизация, процессинг) и т.д.

 

1.3. Особенности учета доходов и расходов по операциям  
с пластиковыми картами

 

Одним из перспективных направлений  банковской деятельности по оказанию услуг клиентам является работа с  карточными продуктами. Информационно-аналитическая  система банка, как инструмент поддержки  управления банковской деятельностью, в том числе должна обладать механизмами  моделирования и проведения оценок экономической эффективности проведения «карточных» проектов.

В современных условиях эффективность  аналитической работы зависит от умения специалистов использовать новые  методы и инструменты моделирования  банковских процессов. Поэтому комплексную  и системную оценку экономической  эффективности проектов внедрения  карточных продуктов возможно получать на основе моделирования конкретного банковского процесса.

В настоящее время известно много  методов моделирования, однако моделирование  сложных систем (сложных процессов) представляет определенную трудность.

Модель сложного процесса должна наглядно отображать этот процесс, т. е. иметь  имитационный и структурный характер. Не обойтись здесь без балансовых методов, так как при использовании  пластиковых карточек формируется  баланс банка, его ресурсная база, доходы и расходы. Обороты по карточным  счетам имеют динамический характер — следовательно, модель должна учитывать  временные параметры. Модель приобретает  многомерный и многофакторный вид.

Переходя к содержательной части  модели, в нее должны быть включены следующие основные элементы:

• первоначальные денежные ресурсы, необходимые для вложения в карточные проекты;
• доходы непроцентного содержания за карточное обслуживание;
• расходы непроцентного содержания на обеспечение карточного обслуживания;
• непроцентная прибыль (разница между непроцентными доходами и непроцентными расходами);
• процентные доходы, полученные от использования привлеченных средств (с учетом отвлечения ресурсов);
• процентные расходы за использование привлеченных средств;
• процентная прибыль (разница процентных доходов и расходов);
• финансовый результат (сумма непроцентной и процентной прибыли);
• срок возврата денежных ресурсов за счет непроцентной прибыли;
• срок возврата денежных ресурсов за счет суммы процентной и непроцентной прибыли;
• условный учет налогов и распределение прибыли по фондам и другое, что имеет отношение к информации, характеризующей карточные технологии.

Как было сказано, создаваемая модель не должна быть статичной. Она должна позволять рассчитывать множество  экономических задач по внедрению  и сопровождению карточных продуктов  на различных этапах подготовки, внедрения  и развития. В том числе она  должна давать возможность рассчитывать оценки сроков окупаемости, эффективности  и безопасности программ и проектов, вариантов использования карточных  продуктов; функционирования всей системы  пластиковых карточек банка, окупаемости  отдельных видов оборудования. Другими  словами, новая по своему содержанию модель должна быть инвариантной.

Модель является инструментом в  руках человека. Результаты компьютерного  моделирования обеспечивают решение  управленческих задач, среди которых  установление и конкретизация целей  проведения карточных проектов; выявление  перспектив банковских вложений; оптимизация  финансовых пропорций банковских инструментов; обеспечение единства целей и  задач всех подразделений банка  для достижения установленного руководством результата.

Сложную структуру модели первоначально  необходимо разбить на простые элементы. Далее, с помощью установления взаимосвязей произвести их синтез.

К первому базовому элементу модели относятся первоначальные вложения (затраты).

В данный элемент модели помещаются данные о сумме денежных средств, необходимой для первоначального  финансирования карточного проекта. Здесь  речь идет о той сумме денежных ресурсов, которая требуется для  приобретения оборудования, оборотных  средств, нематериальных активов, без  которых невозможно начать производственный процесс, операционную деятельность и  получение доходов.

Задачей моделирования является получение  оценки окупаемости всех первоначальных денежных вложений и затрат, которые  банк «отвлекает» из своей ресурсной  базы и направляет на реализацию проекта. Специалистам подразделений карточных  продуктов необходимо знать, что  к первой и самой «дорогой»  группе источников финансирования относятся  фонды банка. Ко второй группе —  затраты, которые до начала операционной деятельности карточного инструмента  производятся банком по статьям расходов.

Поиск источников финансирования по каждой группе является отдельной экономической  задачей, которая решается в каждом конкретном случае в зависимости  от сложившейся структуры ресурсной  базы на момент инвестирования проекта.

Как правило, источниками финансирования по группам первоначальных вложений при соблюдении установленных нормативов являются:

• для оборудования и базового программного обеспечения — фонд производственного и социального развития;
• для расходных материалов и запчастей, в том числе пластиковых карточек — смета административно-хозяйственных расходов.

Структурное разделение первоначальных вложений на условные подгруппы связано  с необходимостью проведения расчетов по поиску оптимального распределения  вложений и затрат.

Если проектом предусмотрено внедрение  нескольких видов карточных продуктов, то каждый продукт рассчитывается отдельной  схемой, которая должна являться частью общей имитационной, структурно-динамической, балансовой модели.

Необходимо сказать, что объединение  в единую модель большого количества методов моделирования (имитации, динамики, баланса) позволяет назвать эту  модель кибернетической, ибо она  отражает функционирование банка в  структуре взаимодействия его элементов  с элементами других систем (населением, другими банками, платежными системами) на принципах прямых и обратных связей. Поэтому ведение аналитической работы с инструментами моделирования должно быть поручено профессионалу как в области пластиковых карточек, так и в области новых методов и инструментов банковского моделирования.

Следующий базовый элемент модели — это сумма возмещения первоначальных вложений и затрат с третьих лиц.

В этом элементе модели производится учет тех сумм, которые в ходе реализации проекта предполагается возместить за счет третьих лиц. Данные возмещения будут компенсировать общий  объем первоначальных вложений и  затрат, сокращать общий объем  ресурсов, отвлеченных банком на проведение проекта. Ими могут быть суммы  стоимости изготовления самих пластиковых  карточек, другие возмещения.

Следующие элементы модели имеют отношение  к операционной деятельности банка.

В модуле доходы непроцентного содержания моделирующей подсистемы отражаются основные показатели, которые участвуют в  вычислениях доходов банка и  имеют непроцентное содержание, к  главным из которых относятся:

1. Доходы банка от сумм, зачисленных денежных средств на карточные счета клиентов.

Данный вид дохода зависит от кредитового оборота движения средств  по карточным счетам, т. е. от сумм зачисления (поступления) денежных средств на карточные  счета. В этом случае в соответствии с заключенными договорами, например «зарплатных» проектов, в доход банка взимается процент комиссии от сумм зачисленных средств на счет банка. В случае необходимости в модель могут быть включены данные о среднестатистическом обороте заработных плат сотрудников обслуживаемых предприятий, среднестатистические или расчетные величины других поступлений денежных средств на карточные счета. В зависимости от величины сумм поступлений на карточные счета клиентов, модель будет рассчитывать данный вид операционного дохода.

2. Доходы банка от оборота сумм транзакций в торговых и сервисных организациях.

Величина этого дохода полностью  зависит от дебетовых оборотов по карточным счетам клиентов, которые  возникают при совершении ими  покупки или оплаты услуг с  использованием карточек. Обороты возникают  при списании денежных средств с карточных счетов в размере произведенных покупок и оплаченных услуг в торговых и сервисных организациях. Предполагаемые торговые обороты могут рассчитываться в зависимости от уже известных оборотов подобных или типовых действующих точек установки оборудования или предполагаемых, исходя из разумных соображений специалиста. Чаще всего для расчетов проектов используется показатель в виде обоснованной доли предполагаемого дебетового оборота в сервисных и торговых организациях от 100% кредитового оборота по карточным счетам. Данная доля и будет составлять сумму средств произведенных транзакций в торговых и сервисных организациях. От ее величины, в виде договорного процента, банк получит операционный доход, взимаемый с торговой или сервисной организации.

3. Доходы банка от выдачи наличных через сеть банкоматов, пунктов выдачи наличных, безналичных перечислений.

Третий вид операционного дохода также зависит от дебетовых оборотов клиентов, возникающих при проведении операций снятия наличных средств с карточного счета. В этом случае операционный доход банка будет получен в размере установленного процента комиссии, взимаемого от суммы выданных наличных средств.

Таким образом, кредитовые обороты  клиентов, т. е. все поступления на карточные счета, будут использоваться в трех основных дебетовых вариантах:

• для оплаты товаров и услуг;
• для получения наличных средств;
• для безналичных перечислений;

4. Прочие операционные доходы банка.

В четвертую подсхему модели включаются прочие доходы банка от функционирования системы пластиковых карточек, которые  не вошли в предыдущие виды доходов. Ими могут быть платежи от процессинговых компаний, оплата услуг за конвертацию валюты, за безналичные перечисления, положительная разница между себестоимостью карточки и стоимостью обслуживания карточного счета, штрафы, пени полученные и другие платежи в пользу банка.

После проектирования схемы возникновения  доходов осуществляется проектирование схемы возникновения расходов банка.

В элементе модели расходы непроцентного  содержания отражаются основные показатели, которые участвуют в вычислениях  расходов банка непроцентного содержания, к главным из которых относятся: