Управление денежными потоками предприятия (на примере ТОО “Sіlk Way Constructіon”)

   Уже сейчас  можно привести первые примеры  разработки на строительном предприятии целостной управленческой системы. Практика показала, что при построении системы приходится сталкиваться со многими вопросами, связанными с особенностями строительной отрасли. Одна из особенностей — исторически сложившаяся культура учета материальных ресурсов на стройке. Персонал, работающий в стройподразделениях, не привык к постоянному контролю расходов. Их желание — по-старинке иметь определенный задел для списания — никак не вяжется с новыми методами учета. Поэтому нужно быть готовым к тому, что некоторые сотрудники могут явно или скрыто противодействовать процессу изменений.

   Но главная  особенность строительства —  длительный цикл производства. Сроки  возведения строительных объектов  измеряются месяцами, поэтому даты  начала и конца строительства могут находиться не только в разных отчетных кварталах, но и годах. Большой объем незавершенного производства и низкая оборачиваемость оборотных средств требует постоянной мобилизации ресурсов как собственных, так и заемных. Кроме того, растянутость строительства во времени не позволяет оперативно сопоставлять размер понесенных материальных и трудозатрат со степенью готовности возводимого объекта.

   Периоды формирования  доходов и расходов по объекту  строительства не совпадают, что  накладывает отпечаток на процесс  планирования и получения отчетных  данных о прибылях и убытках,  пригодных для принятия управленческих  решений. Для получения прогнозных  показателей, пригодных для принятия решений, необходимо организовать систему долгосрочного планирования (2—3 года). Необходимо также проводить помесячную (либо поквартальную) корректировку бюджетов с учетом текущих изменений во внешней и внутренней среде предприятия. Корректировки необходимы для оперативного реагирования на множество ценовых и неценовых факторов, оказывающих влияние на бизнес.

   Используя данные  бухгалтерского учета, невозможно  провести качественный анализ  затрат и доходов в требуемой  аналитике. Зависимость бухучета от налогового учета зачастую приводит к списанию фактически непонесенных затрат для оптимизации налогообложения, что тоже не добавляет информативности отчетным формам.

   Выход один — необходимо  использовать данные управленческого учета, собираемые и группируемые с учетом требований основных потребителей информации. На основании этих данных формировать отчет о прибылях и убытках, который представит реальную картину о рентабельности бизнеса и его структурных составляющих.

   Очень важную роль в процессе планирования играет бюджет движения денежных средств. При его составлении стоит уделить особое внимание графику поступления денег с учетом выбранного порядка расчетов с покупателями.

Многие строительные компании часто применяют схемы инвестирования строительства квартир. Покупатель по частям оплачивает стоимость квадратных метров жилья на протяжении всего периода строительства. При этом застройщик привлекает в оборот заемные средства, не обременяясь процедурами оформления кредитов в банковских учреждениях, а покупатель может планировать и регулировать конечную стоимость покупки, зная, что цена за квадратный метр возрастает с приближением срока сдачи дома.

   Как правило,  применение схемы инвестирования  строительства квартир приводит  к тому, что в некоторые периоды строительства у компании появляются временно свободные деньги. Целесообразно определить оптимальную сумму и срок размещения свободных средств, используя депозит или другой краткосрочный финансовый инструмент, с тем, чтобы получить максимальный доход без потери ликвидности. Планируя расходную часть бюджета движения денежных средств, необходимо максимально детально увязать ее с графиком строительства, чтобы избежать замораживания средств в остатках материалов и дебиторской задолженности поставщиков. Для чего необходимо периодически составлять кассовый план.

Кассовый план (cash budget) рассчитывается на основе прогнозирования денежных поступлений и выплат за несколько периодов времени. Это позволяет определить время и объемы ожидаемых входящих и исходящих денежных потоков за изучаемый период. Этот документ помогает финансовому менеджеру определить будущие потребности фирмы в денежных средствах, спланировать финансирование этих потребностей,  проверить контролируемость денежных потоков и ликвидность фирмы. Кассовый план может быть составлен практически на любой период времени, но наиболее распространенной практикой является составление его отдельно на каждый месяц в течение года. Это позволяет анализировать сезонные колебания. При чрезвычайно изменчивых денежных потоках следует использовать понедельное прогнозирование.

Кассовый план помогает менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита.

Кассовый план обычно состоит из четырех основных разделов. (таблица 2)

В качестве рекомендации и предложения для дальнейшего  использования мною был составлен  кассовый план для ТОО “Sіlk Way Constructіon”. (см. Приложение Б)

Таблица 2 – Разделы кассового плана

2.2 КОМПАНИЯ “SІLK WAY CONSTRACTІON”  КАК ЛИДЕР СТРОИТЕЛЬНОГО БИЗНЕСА В КАЗАХСТАНЕ

   ТОО “Sіlk Way Constructіon” – строительная компания, которая является одной их участниц  крупной группы компаний Корпорации “Sіlk Way”.  Корпорация “Sіlk Way” основана в 2000 году, объединяет в общей сложности 6 компаний, предоставляющих широкий спектр услуг и предложений.

Краткое описание этих компаний:

   “Sіlk Way Constructіon” предоставляет полный комплекс услуг по проектированию, строительству и реконструкции объектов различного назначения: жилые дома, объекты общественного пользования и т.п.

   “Sіlk Way Telecom”. Услуги ІP-телефонии и Интернет-сервиса, доступ к международной связи, организация корпоративных каналов связи VPN для коммерческих организаций, бизнес-центорв и элитных жилых комплексов. 

    “Sіlk Way Cіty”. Торговля, производство и реализация кулинарной, гастрономической и кондитерской продукции, услуги сети кинотеатров, услуги по аренде торговых площадей, рекламная деятельность, маркетинг и т.д.

   “Sіlk Way Buіld”. Реализация различных проектов в сфере недвижимости.

   “Sіlk Way”.   Торговля и реализация товаров, услуги по аренде торговых площадей предприятий, общественного питания, комплекс услуг баров, кафе и летних площадок.

   С момента начала  своей деятельности, корпорация постоянно расширяет спектр предоставляемых услуг, сохраняя при этом безупречную репутацию. За эти годы был сформирован профессиональный коллектив специалистов, способный решать широкий спектр задач и услуг, удовлетворяющий самые высокие требования наших граждан. Стремление к предоставлению качественных услуг, использование в работе передовых технологий, ответственность перед клиентами и заказчиками, надежность и постоянство в отношениях с партнерами все это способствует созданию имиджа и лица компании. Главной задачей является постоянное развитие и усовершенствование деятельности компании,  и  стремление к полному соответствию требованиям наших партнеров.  За годы своего существования на рынке Казахстана мы сумели добиться значительных результатов и смогли зарекомендовать себя с хорошей стороны. Мы гордимся своими достижениями, возведенными объектами и не хотим останавливаться на достигнутом.  

   Компания «Sіlk WayConstructіonң, основанная в 2001 году, оказывает полный комплекс услуг по проектированию, строительству, реконструкции и эксплуатации объектов различного назначения: жилые комплексы, объекты общественного и производственного назначения, инженерные сети и коммуникации и т.д.

   За эти годы был сформирован  профессиональный коллектив специалистов, способный решать глобальный перечень задач по проектированию, и по строительству. В городе Алматы ТОО «Sіlk Way Constructіonң, были спроектированы и возведены объекты: торгового пассажа «Sіlk Wayң, гипермаркет «Sіlk Way Cіtyң, жилые комплексы «Жана Гасырң и «Алтын Заманң. В настоящее время ведется строительство двух жилых комплексов с объектами обслуживания и прочей инфраструктурой  удовлетворяющей самым взыскательным требованиям граждан.

   Стремление к предоставлению  качественных услуг, использование в работе передовых технологий, ответственность перед клиентами и заказчиками, надежность и постоянство в отношениях с партнерами – все это способствует созданию имиджа и лица компании.

   Строительная компания «Sіlk Way Constructіonң за время своей деятельности в сфере строительства зарекомендовала себя как одна из ведущих компаний представляющих услуги на  казахстанском рынке недвижимости. На сегодняшний день компания возводит объекты различного назначения специализируясь в первую очередь на строительстве элитного жилья и торговых центров.

   Использование  в строительстве самых высококачественных  и высоко технологичных материалов. Действительно, используемые технологии  профессиональный уровень позволяет  нам гарантировать разработку  проекта любой сложности в достаточно короткие сроки без ущерба на качество.

   За эти годы  был сформирован профессиональный  коллектив проектировщиков, строителей  и других  высоко квалифицированных  специалистов.

 Удачный, оригинальный  и при этом целостный проект может родиться только при тесном сотрудничестве, «соавторствең с клиентом. Компания  продает не просто идею, а индивидуальное оптимальное решение. Живя и работая в квартирах и помещениях созданных компанией «Sіlk Way Constructіonң, человек чувствует комфорт, обеспеченный специалистами.  В каждом своем проекте мы стремимся не только реализовать свои идеи, но и создать уникальную среду, отвечающею вкусу клиента, его индивидуальность, его взгляды на свое будущее пространство для жизни в сочетании с нашими знаниями, тенденциями мировой архитектуры и дизайна.

Индивидуальный проект, сочетающий в себе яркую архитектуру  с применением современных технологий строительства, с идеальным месторасположением на берегу реки Малая  Алматинка, великолепным видом на предгорья Заилийского Алатау имеет возможность предложить Вам компания «Sіlk Way Constructіonң.

Расположенный в самом  популярном районе города, 14-15-17 этажный  жилой комплекс «Арманң с 2-3-4-5 комнатными квартирами и роскошными апартаментами  двухуровневых пентхаусов общей площадью от 78, кв.м до 343,2 кв.м. Свободная планировка и дизайн квартир с возможностью лично сформировать свое индивидуальное жизненное пространство. К услугам жильцов огороженная благоустроенная территория, подземная двухуровневая автостоянка, бассейн, сауна, тренажерные и игровые залы, фито бар, зал для фитнеса и т. д. 

   Район жилого  комплекса «Терренкурң без преувеличения  можно назвать уникальным: ландшафт, открывающий лучшие виды на  Заилийское Алатау, прекрасный вид  на город и престижная инфраструктура – все это ставит его в число лучших мест для проживания. Причина тому - необычайно выгодное географическое положение района, благоприятная роза ветров, близость речки Малая Алматинка способствует формированию уникальной климатической зоны.

   Комплекс «Терренкурң  состоит из четырех секций  образующие единый архитектурный  ансамбль. В 14-15-16-17 этажном жилом  комплексе «Терренкурң представлен  широкий выбор 2-3-4-5 комнатных  квартир площадью от 79,7 до 447,3 кв.м.  Свободно трансформируемое пространство  позволяет моделировать жилье согласно индивидуальным запросам каждого клиента.

В комплексе воплощаются  самые совершенные инженерные решения, позволяющие жильцам чувствовать  себя максимально надежно и комфортно.

4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ТОО “SІLK WAY CONSTRACTІON”

   Отчет о движении  денежных средств (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.     

Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. 

Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость – это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость.