Управление кредитным портфелем коммерческого банка (на примере ОАО «АБ «РОССИЯ»)

Основные  положения федеральных законов дополняются и развиваются в нормативных актах Банка России: Инструкции Центрального Банка РФ от 30 июня 1997 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», Положении «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г.

Особое  место в управлении кредитами  занимает Инструкция Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997 г. (в редакции Указания Центрального Банка РФ от 27 мая 1999 г.). Согласно данной инструкции, коммерческим банкам надлежит выполнять  ряд экономических нормативов, среди  них:

Н₆ – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – определяется как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным депозитам и т.п. к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение – 25%;

Н₇ – максимальный размер крупных кредитных рисков – определяется как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение – 800%;

Н₉ – максимальный размер кредитного риска на одного акционера – определяется как отношение размера кредитов, предоставленных одному из акционеров, доля которых в уставном капитале банка превышает 5%, к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение – 20%;

Н_9.1 – совокупная величина кредитных рисков на акционеров – определяется как суммарное значение кредитных рисков по всем акционерам, доля которых в уставном капитале превышает 5% зарегистрированной Центральным банком РФ величины, максимально допустимое значение – 50%;

Н₁₀ – максимальный размер кредитов, предоставленных инсайдерам, - определяется как отношение совокупной суммы требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдеров банка и связанных с ними лиц, к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение – 2%;

Н_10.1 – совокупный размер кредитов, предоставленных своим акционерам, - определяется как отношение суммы кредитов к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение – 3%;

Данные  нормативы имеют прямое отношение  к кредитам, предоставляемым банком. В системе регулирования деятельности банков можно, однако, обнаружить и  нормативы, отнесенные к другим сторонам деятельности кредитного учреждения, но так или иначе связанные  с кредитными операциями коммерческого  банка. Это относится к нормативу  достаточности капитала и к нормативам ликвидности.

Существенное  значение для управления кредитами  имеет также правильность отнесения  тех или иных кредитов к соответствующим  группам риска. Согласно инструкции Банка России, кредиты, гарантированные  Правительством РФ, отнесены ко второй группе риска; кредиты юридическим  лицам, выданные под обеспечение  в виде депозитов, - к третьей группе риска, остальные кредиты – к  пятой группе риска. В зависимости  от той или иной группы риска меняются и размеры отчислений банка в  резервы на возможные потери по ссудам.

Законы  и подзаконные акты направлены на необходимость минимизации рисков в процессе совершения кредитных  операций. По мнению законодателей, этому  должны способствовать, во-первых, меры предосторожности, принимаемые банками, наличие достаточного потенциала для  компенсации возможных убытков, в том числе за счет адекватности своего капитала и создаваемых резервов на возможные потери по ссудам; во-вторых, меры по ограничению риска, в том  числе посредством уменьшения концентрации риска за счет разделения его на части; в-третьих, меры, обеспечивающие внутренний и внешний контроль.

Существующие  нормативные акты направлены на то, чтобы управление кредитом в банке  представляло собой не разрозненные действия, а единый процесс, обеспечивающий планирование, организацию, координацию, анализ, мотивацию сотрудников и контроль кредитных операций. Единство данных действий позволяет повысить эффективность управления кредитом, снизить кредитные риски.

 

 

 

 

1.2. Современные теоретические подходы  и методы оценки кредитного  портфеля коммерческого банка

 

Особенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения  стал банковский кредит, в результате чего кредитная деятельность приобрела  для банков фундаментальное значение.

Оценка  кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее  время методы анализа кредитной  деятельности банка, представленные в  литературе, имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов  анализа, представленных в литературе, заключается в том, что указанные  в них шаги невозможно реализовать  на практике лишь потому, что у пользователей  отсутствуют в наличии информационные первичные для анализа материалы. Поэтому, в настоящее время существует реальная потребность в формировании такого метода, который бы учитывал все перечисленные недостатки.

В системе  управления кредитным риском выделяются методы управления и оценки как отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в целом.

В российской практике оценка качества индивидуальных ссуд строится с учетом своевременности  погашения основного долга и  процентов по нему, а также наличия  обеспечения по ссуде. При этом показателем  своевременности возврата ссуды  является отсутствие просроченной задолженности  по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при  этом дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев переоформления кредитного договора (с изменениями или без изменений условий первоначального договора). Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Эти два  критерия позволяют оценить четыре степени качества ссуд: стандартные (обладающие коэффициентом риска 10%); нестандартные (коэффициент риска 20%); сомнительные (коэффициент риска 50%); безнадежные (коэффициент риска 100%).

Поскольку качество ссуд зависит от финансового  состояния заемщика, то предполагается также оценка его кредитоспособности.

К сожалению, действующий порядок оценки качества ссуд страдает рядом недостатков. Прежде всего, обращает на себя внимание довольно узкий круг формализованных критериев, не включающих такие важные характеристики отдельных ссуд, как механизм их выдачи и погашения, объем, целевое  направление, отраслевая принадлежность заемщика, объем валюты его баланса  и т.д. нет достаточно четкой методики оценки качества ссуд в зависимости  от кредитоспособности заемщика.

Проводимая  российскими коммерческими банками  классификация ссуд в большинстве  своем не дает полной картины качества отдельных ссуд и кредитного портфеля в целом. В этой связи интерес  может представлять зарубежный опыт, позволяющий повысить эффективность  управления кредитным риском банка.

При оценке ссуд, входящих в кредитный портфель, зарубежная практика использует следующую  систему критериев:

• Назначение ссуды;
• Вид кредита;
• Размер ссуды;
• Срок ссуды;
• Схема погашения ссуды;
• Обоснованность сделки (деловой риск);
• Отраслевая принадлежность заемщика;
• Форма собственности;
• Размер заемщика (по величине уставного фонда);
• Кредитоспособность заемщика;
• Взаимоотношения с заемщиком;
• Информация о заемщике;
• Цена кредита;
• Способ обеспечения возврата кредита.

При оценке кредитного портфеля может использоваться вся совокупность приведенных критериев  или их часть, наиболее полно отражающая направления кредитной политики банка, особенности обслуживаемой  клиентуры, финансовое положение кредитной  организации, соблюдение ею экономических  нормативов, своевременность возврата ссуд.

Рейтинг каждой ссуды определяется на основе совокупной фактической оценки ее качества. Всем ссудам, входящим в кредитный  портфель, присваивается один из четырех  возможных рейтингов: I – кредиты отличного качества; II – кредиты хорошего качества; III – сомнительные кредиты; IV – потерянные ссуды.

Определение совокупного риска кредитного портфеля осуществляется с учетом определения  качества отдельной ссуды, размера  ссуды, относящейся к соответствующей  группе риска, соответствующего коэффициента риска для каждой группы кредитов.

Расчет  совокупного риска кредитного портфеля дает возможность рассчитать совокупный размер предполагаемых убытков по всему  кредитному портфелю. Объектом анализа  при этом может быть динамика кредитного портфеля, его структура или факторы, обусловливающие снижение качества кредитного портфеля.

Качество кредитного портфеля. В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля может быть оценено также на основе финансовых коэффициентов. Обычно используется пять групп показателей, характеризующих:

• Агрегированный показатель качества кредитного портфеля;
• Достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов;
• Доходность кредитного портфеля банка;
• Качество управления кредитным портфелем;
• Политику разумности банка в области рисков.

Агрегированный  показатель качества кредитного портфеля рассчитывается по формуле: СР/К*100, где СР – совокупный риск кредитного портфеля; К – собственный капитал банка.

Агрегированный  показатель является очень важным, поскольку позволяет использовать рейтинговую оценку качества активов. Номерная оценка показателя приведена  в таблице.

 

Значения  агрегированного показателя качества кредитного портфеля

Оценка качества	Значение показателя, %
1 – сильное 2 – удовлетворительное 3 – посредственное 4 – критическое 5 - неудовлетворительное	< 5 < 30 < 30 < 50 > 50

 

Для оценки достаточности резервов банка для  покрытия убытков от кредитных рисков используются следующие четыре соотношения:

Резервы банка для покрытия убытков от кредитных рисков / ссуды, не приносящие доход.

Чем больше резервы банка, тем успешнее кредитная  политика и защита от кредитных рисков. Ориентиром в данном случае является значение показателя за прошлые годы;

Резерв  на покрытие убытков по ссудам / объем кредитного портфеля.

В мировой  практике значение этого показателя составляет 5%, в России – до 50%;

Списание  из резервов на покрытие убытков по кредитным рискам / объем кредитного портфеля.

Данное  соотношение характеризует процент  списанных ссуд; критериальное значение обычно составляет 1,5%;

Проблемные  ссуды (сомнительные + потерянные кредиты) / объем кредитного портфеля.

Критериальный уровень данного показателя банк устанавливает сам на основе динамического  ряда.

Доходность  кредитного портфеля банка может  быть охарактеризована с помощью  следующих индикаторов:

(Проценты, полученные от заемщиков –  проценты, уплаченные по депозитам  и межбанковским кредитам) / объем  кредитного портфеля*100%.

Считается, что уровень доходности, к которому следует стремиться, должен составлять 1,4%;

(Проценты, полученные от заемщиков – проценты, уплаченные по депозитам и межбанковским кредитам) / общий капитал банка * 100%.

Критериальный уровень показателей колеблется от 10 до 20%;

Проценты, полученные от кредитов / ссуды, не приносящие доход.

По данному и трем следующим показателям критериальное значение не устанавливается;

(Проценты, полученные от заемщиков –  проценты, уплаченные по депозитам  и межбанковским кредитам) / ссуды,  приносящие доход;

Ссуды, не приносящие доход (беспроцентные и  замороженные) / активы банка;

Ссуды, не приносящие доход / размер кредитного портфеля.

Анализ  данных показателей в динамике позволяет  судить об изменении качества кредитного портфеля банка по признаку доходности.

Качество  управления кредитным портфелем  характеризуется двумя показателями:

Ссуды / депозиты.

Критериальный уровень данного показателя, характеризующего ресурсную базу, банк определяет самостоятельно по динамическому ряду;

Ссуды / активы.

Данный  показатель характеризует степень  кредитной активности политики банка. Согласно международным стандартам, при значении показателя выше 65% банку  обычно рекомендуется пересмотреть кредитную политику, отличающуюся повышенной рискованностью.