Управление кредитным портфелем коммерческого банка (на примере ОАО «АБ «РОССИЯ»)

• обеспечение качества своих услуг;
• приверженность профессиональным банковским традициям;
• забота о благосостоянии клиентов и акционеров;
• участие в развитии национальной экономики;
• ответственность перед обществом.

 

2.2. Оценка кредитного портфеля

 

Наиболее  распространенным видом анализа, используемым в современных банках, является коэффициентный анализ. Особенностью данного метода является то, что его можно провести, используя формы банковской отчетности, предоставленные в открытом доступе  как непосредственно коммерческими  банками в своих официальных  источниках, так и на сайте Банка  России. Однако полученные оценки могут  быть недостаточными из-за отсутствия более детализированного первичного информационного материала и содержать некоторые погрешности.

Целью анализа  информации о кредитной деятельности банка является оценка ее состояния  для получения собственного мнения внешних пользователей о соответствии возможностей банка их требованиям  путем определения положительных  и отрицательных сторон банковской кредитной деятельности.

Анализ  любого вида деятельности банка, в том  числе и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения  банка.

В целях  определения кредитной деятельности банка следует рассчитать ряд  абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося результатом кредитной  деятельности банка, и относительных  показателей, характеризующих эту  деятельность.

Под кредитным  портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным  кредитам различным заемщикам. Для  расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную  форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации».

Для определения  кредитной деятельности банка по показателю кредитного портфеля можно  построить табл. 2.2.1.

 

Таблица 2.2.1

Кредитный портфель ОАО «АБ «Россия» (2011-2012гг.)

 

Показатель	Значение
	01.01.2012	01.01.2011
Объем активов, тыс. руб.	300 666 219	256 888 047
Объем кредитного портфеля, тыс. руб., в  том числе:	157 885 024	117 104 515
Кредиты, предоставленные государственным  органам и внебюджетным фондам, тыс. руб.	1 830 000	9 030 150
Кредиты, выданные другим банкам, тыс. руб.	38 567 394	40 965 253
Кредиты, выданные юридическим лицам, тыс.  руб.	113 874 684	63 127 578
Кредиты, выданные физическим лицам, тыс.руб.	3 612 946	3 981 534
Доля кредитного портфеля в активах  банка	0,53	0,46
Доля кредитов юридическим лицам  в кредитном портфеле	0,73	0,54
Доля кредитов физическим лицам в  кредитном портфеле	0,03	0,04

 

По итогам исследования полученных результатов  следует определить акценты его  кредитной деятельности в розничном  или оптовом кредитном бизнесе (для этого оценивают динамику показателя доли кредитов юридических  и физических лиц в совокупном кредитном портфеле); в целом определить значимость кредитной деятельности для анализируемого банка (по показателю доли кредитного портфеля в активах  банка).

Использовать  при анализе только абсолютные показатели недостаточно, т.к. это может привести к ошибочным выводам. Например, наибольший объем тех или иных видов кредитов свидетельствует лишь об экспансивном характере деятельности банка на рынке ссудных капиталов. При  этом о кредитной специализации  банка можно судить только по доле кредитного портфеля в совокупных активах (чем выше доля, тем более специализированным в области определенного сектора  кредитования является банк).

Используя вышеуказанные подходы к анализу  доли рынка, занимаемой исследуемым  банком (см. табл. 2.2.1), можно сказать следующее. Кредитная деятельность банка в большей степени ориентирована на оптовое кредитование корпоративных заемщиков, что показывает доля кредитов юридическим лицам в совокупном кредитном портфеле, имеющая величину на 01.01.2011 54%, на 01.01.2012 73%. Так же для анализируемого банка кредитная деятельность не является значимой, тем не менее за этот же период доля кредитного портфеля а активах банка выросла 46% до 53%.

Для более  подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый период, используя  табл. 2.2.2.

 

Таблица 2.2.2

Анализ  динамики кредитного портфеля ОАО «АБ  «Россия»

 

Показатели	01.01.2012	01.01.2011	01.01.2010
Объем кредитного портфеля, тыс. руб.	157 885 024	117 104 515	63 328 695
Темпы прироста кредитного портфеля, % Тпр=(ПериодN-ПериодN-1)/ПериодN-1*100	35%	85%	---
Доля кредитного портфеля (КП) в совокупных активах (Ас) (валюте баланса) Да=КП/Ас	0,53	0,46	0,57
Доля кредитного портфеля (КП) в работающих активах (Ар) Др=КП/Ар	0,58	0,51	0,65

 

Растущая  динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует  о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Как показывают данные табл. 2.2.2, анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке. Как правило, рост объемов кредитования происходит в банке в результате влияния каких-либо факторов, к которым можно отнести: снижение ставки кредитования, увеличение сроков кредитование, увеличение лимитов кредитования, снижение требований к оформлению пакета документации, снижение требований к обеспечению возвратности кредита; для физических лиц банки могут применять такие формы стимулирования к получению кредита, как снижение границы минимального возраста заемщика, отсутствие в пакете документов военного билета, наличие одного поручителя и т.д.

При анализе  необходимо обратить внимание на такой  показатель, как темпы прироста (Тпр) кредитного портфеля в динамике. Растущий показатель Тпр кредитного портфеля считается необходимым признаком успешной кредитной деятельности, так как в противном случае у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными и конкурентоспособными банками. Если в исследуемом банке наблюдается увеличение темпов прироста, то это является позитивной стороной кредитной деятельности, так как свидетельствует о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренней кредитный потенциал самого банка.

Относительные показатели кредитного портфеля позволяют  выявить значимость кредитной деятельности для банка. Так, показатель Да (доля кредитного портфеля в валюте баланса) позволяет определить, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов. Рост доли свидетельствует о повышении значимости кредитной деятельности для банка и, вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков. Иначе коэффициент Да носит название «коэффициент концентрации», который показывает, насколько банковские активы концентрированы на кредитном рынке. Сегодня практическая деятельность отечественных банков показывает, что коэффициент концентрации во многих крупных банках достигает уровня 90-95%, что связано со снижением уровня доходности и ростом риска прочих активных операций, что вынуждает банки в основном оперировать на рынке ссудных капиталов.

В анализируемом  банке (см. табл. 2.2.2) наблюдается увеличение значения доли кредитного портфеля в активах банка с 0,46 до 0,53.

Доля  кредитного портфеля в работающих активах  Др позволяет сделать вывод о том, насколько кредитный портфель превалирует в работающих активах. Рост данного показателя позволяет сделать заключение о том, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения и осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.

В анализируемом  банке (см. табл. 2.2.2) наблюдается рост кредитного портфеля в работающих активах с 0,51 до 0,58. Это подтверждает предположение о том, что кредитные размещения являются для банка более доходными.

Соотношение темпов пророста кредитного портфеля ТПк.п. с темпами прироста совокупных активов ТПс.а. позволяет сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса. Данный коэффициент носит название «коэффициент опережения Коп».

Коп = ТПк.п./ТПс.а.

2012 Коп  = ТПк.п./ТПс.а. = 0,35/0,17 = 2,06

2011 Коп  = ТПк.п./ТПс.а. = 0,85/1,3 = 0,66

Коэффициент опережения показывает, во сколько  раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов. Значение коэффициента свыше единицы  свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными  операциями. Более объективная оценка будет получена, если исследовать  коэффициенты опережения в течение  нескольких периодов. В результате чего можно сделать вывод о  тактике поведения банка на рынке: если в какие-то из анализируемых  периодов Коп был меньше единицы, то можно предположить, что банк наращивал свои активы за счет прочих операций, снижая активность кредитной  деятельности.

Коэффициент опережения составляет в указанные  периоды 0,66; 2,06. В результате значения полученных коэффициентов позволяют  сделать вывод о том, что банк наращивает активы, преимущественно, за счет размещаемых в кредиты денежных ресурсов. Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных  сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием  волатильности процентных кредитных  ставок.

Анализируя  динамику объемов кредитного портфеля за период, следует выявить внутренние факторы, повлекшие его увеличение или снижение, для чего необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения  каждой из статей (табл. 2.2.3). Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности кредитного портфеля, которая вытекает из понятия ликвидности кредитного портфеля: чем больше диверсифицированным является кредитный портфель, тем менее рискованными будут кредитные размещения, так как степень их защищенности от изменения конъюнктуры рынка можно назвать достаточной.

В процессе анализа следует обращать внимание на два показателя: во-первых, доля статьи в совокупном кредитном портфеле, во-вторых, темпы прироста статьи.

Наибольшая  доля той или иной статьи позволяет  определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц.

 

Таблица 2.2.3

Структура кредитного портфеля ОАО «АБ «Россия» по типу заемщика

 

Статья кредитного портфеля	2012 год		2011 год
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
Кредиты, выданные банкам	38 567 394	0,25	40 965 253	0,35
Кредиты, предоставленные государственным  органам и внебюджетным фондам	1 830 000	0,01	9 030 150	0,08
Кредиты юридическим лицам	113 874 684	0,72	63 127 578	0,54
Кредиты физическим лицам	3 612 946	0,02	3 981 534	0,03
Итого кредитный портфель	157 885 024	1	117 104 515	1

 

В анализируемом  банке наблюдается увеличение объемов  кредитов, выданных юридическим лицам  при одновременном росте удельного  веса данной статьи в совокупном кредитном  портфеле (с 0,54 до 0,72), в результате чего можно сделать заключение о том, что банк акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам, что может быть обусловлено различными факторами, например нежеланием банка  нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса.

Доходность  кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов  банка по кредитам (Дк) на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде. Д = Дк/КП*100

2012 Д = Дк/КП*100 = 8 737 277/157 885 024*100 = 5,54%

2011 Д = Дк/КП*100 = 6 191 014/117 104 515*100 = 5,29%

Уровень доходности следует анализировать  в динамике для возможности определения  тенденций развития кредитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов.

В анализируемом  банке доходность совокупного кредитного портфеля имеет положительную динамику роста, за период с 01.01.2011 по 01.01.2012 доходность выросла с 5,29% до 5,54%. Наиболее доходными  видами кредитов являются кредиты, выданные физическим лицам, доходность данного вида кредитов выросла с 9,45% до 17,96% и кредиты, предоставленные государственным органам и внебюджетным фондам, доходность данного вида кредитов выросла с 2,64% до 17,52%.

Оценка  кредитного портфеля по уровню риска  проводится с использованием четырех  основных коэффициентов, которые оценивают  кредитную деятельность с трех аспектов: со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент  покрытия; со стороны сопровождения  кредитной сделки – коэффициент  просроченных платежей по основному  долгу и коэффициент невозврата; со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент обеспечения.

1) Коэффициент  покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком, к совокупному кредитному портфелю (КП): Кп = Р/КП

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля, и позволяет оценить рискованность  кредитного портфеля.

Увеличение  данного показателя является отрицательной  стороной деятельности банка, так как  свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может  происходить по разным причинам, во-первых, в результате увеличения объема резерва  под возможные потери по ссудам, во-вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причины  негативно оценивают кредитную  деятельность банка.