Государственная поддержка малого предпринимательства

 

2.2 Формирование расходной части бюджета

 

Планирование расходной  части бюджета осуществляется по разделам функциональной классификации.

1. Общегосударственные расходы. В этом разделе планируются расходы на содержание органов местного самоуправления (денежное содержание аппарата, обеспечение деятельности органов местного самоуправления, представительские расходы). В данной работе принять эти расходы в размере- 17 700 тыс.руб. (Приложение А)

Кроме того, в данном разделе необходимо запланировать  следующие виды расходов:

- расходы на создание резервного фонда Главы муниципального образования – 500 тыс. руб.;

- расходы на содержание Совета ветеранов – 50 тыс. руб.

Расчет: 17 700+500+50=18 250 тыс.руб.

2. Правоохранительная деятельность. Расходы на правоохранительную деятельность в муниципальном образовании включают расходы по двум подразделам: «Органы внутренних дел» и «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий». Расходы по первому подразделу включают расходы на оплату труда с начислениями работников муниципального отдела внутренних дел, на оплату горюче-смазочных материалов, на приобретение оборудования и т.д. Сумма данных расходов составляет: 3 265 тыс.руб. (Приложение А). В расходах по второму подразделу запланировать целевой финансовый резерв в размере 150 тыс. руб. и расходы на содержание пожарной части в размере 530 тыс. руб.

 

Расчет: 3265+150+530=3945 тыс.руб.

3.Национальная  экономика. В этом разделе планируются расходы на обеспечение деятельности отраслей экономики. По подразделу «Топливо и энергетика» отражаются расходы, связанные с государственной поддержкой этой отрасли, включая предоставление субсидий населению. В местном бюджете необходимо запланировать расходы по возмещению разницы в ценах на дрова организациям и частным предпринимателям, производящим поставку дров населению. Исходные данные для расчета:

- объем реализации дров населению - 6,8 тыс. куб. м.

- средняя отпускная цена за дрова предприятий – 260 руб. за куб. м.

- уровень платежей населения за дрова - 80%.

Кроме этого, по данному  подразделу необходимо запланировать  расходы на финансирование местной инвестиционной программы в размере 700 тыс. руб., на капитальный ремонт автодорог в размере 600 тыс. руб. и на разработку проектно-сметной документации по реконструкции котельной в размере 500 тыс. руб.

По подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» (финансирование мероприятий по землеустройству  и землепользованию) запланировать  расходы в сумме: 4 470 тыс.руб. (Приложение А) и расходы на государственную поддержку транспорта (подраздел «Транспорт») (целевые субсидии и субвенции автотранспортному предприятию и предприятию речного транспорта) в сумме 1370 тыс.руб. (Приложение А).

 

Расчет: 6,8*260*0,2+700+600+500+4470+1370=7993,6 тыс.руб.

 

4. Жилищно-коммунальное хозяйство. В муниципальном образовании расходы на жилищно-коммунальное хозяйство включают расходы на капитальный ремонт жилого фонда, дотации на услуги, оказываемые населению электро- и теплоснабжающими организациями, субсидии на покрытие убытка предприятиям жилищно-коммунального хозяйства, расходы на благоустройство, на аварийные работы по объектам теплоснабжения. Расходы по данному разделу составляют: 29400 тыс.руб. (Приложение А).

5. Охрана окружающей среды. Это раздел отражает направление расходов на очистку сточных вод, сбор и удаление отходов, охрану растительных и животных видов и среды их обитания и другие расходы в области охраны окружающей среды. Принять расходы по этому разделу в сумме 2285 тыс.руб. (Приложение А).

6. Образование. Расходы на образование планируются раздельно по общеобразовательным школам и детским дошкольным учреждениям.

Расчет расходов на общеобразовательные  школы.

Число учащихся на 01.09 текущего года, чел. – 5 420 (Приложение А).

По группам классов учащиеся распределены следующим образом:

1) 1-4 классы – 40%,

2) 5-9 классы – 38%,

3) 10-11 классы – 22% от общего количества учащихся.

Данные по контингенту учащихся занести в табл. 10.

 

Таблица 10 - Показатели по контингенту учащихся в общеобразовательных школах.

Показатель	Текущий год	План на следующий год
	на 01.09	на 01.01	на 01.09	среднегодовое
Число классов:	203,1	203,1	207,1	204,4
в т.ч. 1-4 кл.	86,7	86,7	88,3	87,3
5-9 кл.	68,7	68,7	70,7	69,3
10-11 кл.	47,7	47,7	48,1	47,8
Число учащихся:	5 420,0	5 420,0	5 530,0	5 456,7
в т.ч. 1-4 кл.	2 168,0	2 168,0	2 208,0	2 181,3
5-9 кл.	2 059,6	2 059,6	2 119,6	2 079,6
10-11 кл.	1 192,4	1 192,4	1 202,4	1 195,7
Наполняемость классов:
в т.ч. 1-4 кл.	25,0	25,0	25,0	25,0
5-9 кл.	30,0	30,0	30,0	30,0
10-11 кл.	25,0	25,0	25,0	25,0

Для определения  контингента учащихся на следующий (планируемый) год принять план выпуска и приема в следующем году по школам, чел.:

Выпуск: из 4-х классов - 360;

из 9-х  классов – 300;

из 11-х  классов – 200;

Прием: в 1 класс - 400;

в 5 класс  – 360;

в 10 класс  – 70% выпуска 9-х классов.

 

Расчет: 300*0,7=210 чел.

 

Число учеников на 1 января планируемого года равно  числу учеников на 1 сентября текущего года.

Число учеников на 1 сентября планируемого года (Ч на 01.09) рассчитывается следующим образом:

 

Ч на 01.09 = Ч на 01.01 + Ч поступ. – Ч выбыв.

 

где Ч  поступ. - план приема учеников в соответствующую  группу классов;

Ч выбыв. – план выпуска учеников из соответствующей  группы классов.

Среднегодовое число учащихся и  классов определяется:

 

К = (Кн * 8 + Кк *4) / 12,

 

где Кн и  Кк – число учащихся и классов  на начало и конец года.

Число учащихся в 1-4кл. на 1.09:

 

Расчет: 5420*0,4=2168 чел.

Число классов (1-4кл.) на 1.09:

 

Расчет: 2168/25=86,7 кл.

Ч на 01.09 (1-4кл.) = 2168+400 - 360=2208 чел.

К (1-4кл.)= (2168*8+2208*4)/12=2181,3 чел.

 

Далее рассчитываем размер фонда заработной платы (ФЗП) педагогического персонала.

Показатели для расчета приведены в табл. 11.

 

Таблица 11 - Показатели для определения фонда заработной платы педагогического персонала.

Показатель	План на следующий год
	1-4 классы	5-9 классы	10-11 классы
Число педагогических ставок на 1 класс	1,3	2,1	2,6
Средняя ставка зарплаты в месяц, руб.	1 920,0	2 110,0	2 400,0
Оплата проверки тетрадей на 1 кл. в месяц, руб.	190,0	240,0	270,0

 

Фонд  заработной платы административно-управленческого  персонала школ в планируемом  году принять 3000 тыс. руб. Районный коэффициент и северная надбавка (РК и СН) – 70 % к начисленной заработной плате. Начисления на заработную плату в социальные внебюджетные фонды включают единый социальный налог и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставку единого социального налога принять в соответствии с гл. 24 НК (26%), размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%).

Далее рассчитываем хозяйственные, учебные и прочие расходы.

Данные  для их определения приведены в таблице 14.

Хозяйственные, учебные и прочие расходы рассчитываются как произведение планируемых расходов в расчете  на 1 класс на среднегодовое количество классов.

Результаты расчетов представлены в таблице 15.

 

Таблица 12 - Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по городским общеобразовательным школам.

Показатель	План на следующий год
	1-4 классы	5-9 классы	10-11 классы
число педагогических ставок на класс	1,3	2,1	2,6
Общее число ставок	113,4	145,6	124,4
Средняя ставка зарплаты на 1 кл. в месяц, руб.	1 920,0	2 110,0	2 400,0
ФЗП в месяц (без оплаты проверки тетрадей), тыс.руб.	217,8	307,2	298,5
ФЗП в год (без оплаты проверки тетрадей), тыс.руб.	2 613,4	3 685,9	3 581,5
Оплата проверки тетрадей на 1 класс  в месяц, тыс.руб.	190,0	240,0	270,0
Показатель	План на следующий год
	1-4 классы	5-9 классы	10-11 классы
Оплата проверки тетрадей на все классы в расчете на год, тыс.руб.	198,9	199,6	155,0
ФЗП педагогического персонала, тыс.руб.	2 812,3	3 885,5	3 736,4

 

Таблица 13- Расчет фонда заработной платы всего персонала по городским общеобразовательным школам. тыс. руб.

Показатель	План на следующий год
ФЗП педагогического персонала	10 434,3
ФЗП административно-управленческого  персонала	3 000,0
годовой ФЗП	13 434,3
сумма РК и СН	9 404
годовой ФЗП с РК и СН	22 838,3
начисления на зарплату в социальные ВБФ	5 983,6
общий объем годового фонда зарплаты	28 822

 

 

Сумма РК и СН: 13434,3*0,7=9 404 тыс. руб.

Начисления  на заработную плату: 22838,3*0,262=5 983,6 тыс. руб.

 

Таблица 14 - Показатели для определения хозяйственных, учебных и прочих расходов

Расходы	План на следующий год, руб.
Хозяйственные на один класс	720,0
Учебные и прочие на один класс:
в 1-4 классах	480,0
в 5-9 классах	960,0
в 10-11 классах	960,0

 

Таблица 15 - Расчет хозяйственных, учебных и прочих расходов

Расходы	План на след. год, руб./класс	Число классов	Сумма тыс.руб.
Хозяйственные	720,0	204,4	147,2
Учебные и прочие в 1-4 классах	480,0	87,3	41,9
Учебные и прочие в 5-9 классах	960,0	69,3	66,5
Учебные и прочие в 10-11 классах	960,0	47,2	45,9
Итого	-	204,4	301,5

 

Сумма хозяйственных  расходов:

 

Расчет: 720*204,4/1000=147,2 тыс.руб.

 

В состав расходов по школам входят также расходы  на содержание групп продленного  дня.

Данные  для расчета расходов на содержание групп продленного дня принять в соответствии с табл. 16.

 

Таблица 16 - Показатели для расчета расходов на содержание групп продленного дня.

Показатель	План на следующий год
Средняя сумма расходов на одного учащегося в год:	9 908,6
Заработная плата с РК и СН, руб.	720,0
Начисления на заработную плату	188,6
Расходы на мягкий инвентарь, руб.	600,0
Расходы на питание:	8400,0
Норма расходов на питание в день, руб.	40,0
Число дней функционирования групп	210,0

 

Группы  продленного дня посещают 50% учащихся 1-4 классов школ.

 

Таблица 17 - Расчет расходов на содержание групп продленного дня (без учета расходов на питание).

Показатель	План, руб. на 1 учащегося	Число учащихся, чел.	Сумма тыс.руб.
Заработная плата с РК и СН	720,0	1 090,7	785,3
Начисления на зарплату	188,6	1 090,7	205,7
Расходы на мягкий инвентарь	600,0	1 090,7	654,4
Итого	-	1 090,7	1 645,4