Проблемы формирования и исполнения расходной части местных бюджетов

2.2. Планирование  расходной части бюджета МО  город Нижний Тагил 

      Формирование  бюджета Муниципального образования  осуществляется в соответствии с  постановлением Правительства Свердловской области «Об утверждении Методик, применяемых для расчёта дотаций  из областного бюджета местным бюджетам на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и муниципальных районов (городских округов) и межбюджетных  субсидий из местных бюджетов областному бюджету» утверждаемым ежегодно.

      На  примере расходов по статье «Здравоохранение» рассмотрим планирование расходов. Согласно Методике определения уровня расчётной бюджетной обеспеченности¹, оценка расходных полномочий определяется на организацию оказания первичной медико-санитарной помощи. Оцениваются расходы по следующим видам учреждений и мероприятий:

      учреждения, обеспечивающие предоставление услуг  в сфере здравоохранения;

      больницы, клиники, госпитали, медико-санитарные части, за исключением учреждений, оказывающих  специализированную помощь;

      поликлиники, амбулатории, диагностические центры, за исключением учреждений, оказывающих специализированную помощь;

      родильные дома;

      станции скорой и неотложной помощи;

      фельдшерско-акушерские пункты;

      централизованные  бухгалтерии, группы хозяйственного обслуживания;

      содержание  муниципальных медицинских организаций, работающих в системе обязательного медицинского страхования (далее - ОМС), мероприятия в области здравоохранения.

      Оценка  расходных полномочий на организацию  оказания первичной медико-санитарной помощи определяется по формуле: 

      ОРзо i = Сзо * Ч i * Кзо I + Рзп, где

      ОРзо  i – оценка расходных полномочий на организацию оказания первичной медико-санитарной помощи i-го муниципального района (городского округа);

      Сзо – стоимость бюджетной услуги на одного жителя 1587,4рубля;

      Ч i – численность постоянного населения i-го муниципального района (городского округа);

      Кзо i – поправочный коэффициент расходных полномочий на организацию оказания первичной медико-санитарной помощи i-го муниципального района (городского округа). Муниципальному образованию «Нижний Тагил» коэффициент установлен 1,2.

      Рзп  - расходы на планируемое повышение  заработной платы работникам бюджетных  учреждений в 2008 году.

      Таким образом, следуя указаниям Министерства Финансов Свердловской области, бюджет для города Нижний Тагил по отрасли «Здравоохранение» на 2008 год составил:

      1584,7руб.* 377,5 тыс.чел. * 1,2 +24318 тыс.руб. = 743 411 тыс.руб.,

а предложение города Нижний Тагил по потребности – 1126910 тыс.руб.

В таблице 2 представлен  анализ проекта расходов по отрасли «Здравоохранение» на 2008 год.    

Таблица 2

Анализ  проекта расходов по отрасли «Здравоохранение»  на 2008 год 
 
 
 
 

     Произведенные по методике расчеты оценки расходных полномочий не обеспечивают в полном объеме реализацию на территории города всего комплекса полномочий. Не обеспечиваются расходы:

1. 151244 тыс.руб. – на строительство и реконструкцию муниципальных учреждений здравоохранения, капитальный ремонт трех заглубленных объектов на случай ГО и ЧС в трех центральных городских больницах;
2. 129088 тыс.руб. – на проведение капитальных и текущих ремонтов помещений;
3. 5055 тыс.руб. – на аренду, установку и подготовку вводов для обеспечения лечебных учреждений источниками резервного электропитания;
4. 6265 тыс.руб. – на установку 67 счетчиков по учету тепловой энергии и холодного водоснабжения;
5. 12763 тыс.руб. – на устранение предписаний надзорных органов по лицензированным в 2008 году учреждениям;
6. 59528 тыс.руб. – на обновления медицинского оборудования ( износ основных фондов 61%);
7. 19566 тыс.руб. – на закупку медикаментов, продуктов питания, горюче- смазочных материалов, моющих средств,  малоценных и быстроизнашивающихся предметов.  

      Однако  Министерство Финансов Свердловской области применило к муниципальным образованиям области коэффициенты оптимизации расходов и бюджет муниципалитета на здравоохранение составил 664 647 тыс.руб.

      Кроме того, при рассмотрении проекта бюджета  в Нижнетагильской городской  Думе по разделу «Здравоохранение» расходы увеличены на 10 159 тысяч рублей на проведение капитальных ремонтов и приобретение дорогостоящего оборудования в лечебные учреждения.²

      Во  исполнении национального проекта  «Здоровье» в проект бюджета города были включены субсидии федерального бюджета на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в сумме 22775 тыс. руб. Также учтены субсидии областного бюджета в сумме 28 901 тыс. руб., из которых 14010 тыс. руб. направлены на дополнительные выплаты фельдшерам, замещающим должности врача-терапевта участкового, врача-педиатра участкового, 14 803 тыс. руб. направлены на капитальные ремонты учреждений здравоохранения муниципальной собственности и укрепление материально- технической базы, а также 88 тыс. руб. на денежные выплаты главным врачам учреждений скорой медицинской помощи.

      Таким образом, расходы на содержание муниципальных  учреждений здравоохранения предусматривают  затраты в сумме 726 482 тыс. руб³.

      Надо  отметить, что доля оплаты труда  с начислениями в текущих расходах составляет 64,5 % (в предыдущем году 61,4%). Доля оплаты труда с начислениями в объеме текущих затрат не уменьшается, а продолжает увеличиваться, значит, другие статьи текущего содержания лечебных учреждений продолжают оставаться с дефицитом (коммунальные расходы обеспечены на 80 % от лимитов потребления; медикаменты – на 41 % от потребности; питание – на 77% от потребности по натуральному суточному набору продуктов на один койко-день; мягкий инвентарь – на 25,3% от норматива по табелю оснащенности; ремонт и обслуживание медицинского оборудования – на 64,4% от заключенных договоров; стирка белья и дезинфекционные работы, обслуживание зданий – на 68,6% от заключенных договоров).

      Расходы по статьям текущего содержания частично восполняются за счёт средств, полученных от предпринимательской  и иной, приносящей доход деятельности.

      На  исполнение целевых программ в области  здравоохранения планировалось  направить 58 306 тысяч рублей. Расходы в объеме 52 676 тысяч рублей учтены в бюджете в текущих расходах учреждений на реализацию муниципальной целевой программы «Кадры здравоохранения» (2007-2009годы) в части выплаты надбавок за квалификационные категории медицинскому персоналу и 4 930 тыс.руб. на повышение квалификации медицинского персонала, вручение премии Главы города ко Дню медицинского работника, материальная помощь ветеранам здравоохранения и врачам-интернам.  На программу «Комплексные меры противодействия распространению наркомании, ВИЧ-инфекции и сексуально-передаваемых инфекций на территории г. Нижний Тагил (2007-2009гг)» в бюджете утверждено 700 тысяч рублей.

      Кроме того, были запланированы расходы  на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований на учреждения здравоохранения в сумме 285 400 тыс. рублей., за счёт средств федерального бюджета субсидии в сумме 25 000 тыс.руб. на детскую многопрофильную больницу; из средств областного бюджета - 260 400 тыс. рублей, из которых 238 400 тыс.руб. на оплату работ по перинатальному центру МУЗ «Демидовская центральная городская больница» и 22 000 тыс.руб. – на  детскую многопрофильную больницу.

      В проекте учтены затраты на бюджет развития муниципальных учреждений здравоохранения в сумме 171 084 тысячи рублей, из которых 75 430 тысяч рублей направляются на  капитальный ремонт, 95 654 тысячи рублей на приобретение дорогостоящего оборудования. Субсидии составляют 50% бюджета развития.

      Расходы на прочие мероприятия в области здравоохранения запланированы в объеме 16 014 тысяч рублей, из них мероприятия Ф ФГУЗ Центр гигиены и эпидемиологии – 5 987 тыс.руб., дорогостоящее лечение, операции в др. городах – 1 844,4 тыс.руб., зубное протезирование пенсионеров – 2 695 тыс.руб., обучение студентов в Медицинской Академии по целевым договорам софинансирования – 450,3 тыс.руб., наркотики, льготные медикаменты, не предусмотренные программами Правительства РФ и СО – 516, 7 тыс.руб., медикаменты малоимущему населению – 875,6 тыс.руб., «Комплексный план мероприятий на случай завоза и распространения массовых инфекционных заболеваний в 2008-2012г.г.» - на создание резерва антибиотиков – 483 тыс.руб., централизованные закупки иммунобиологических препаратов для профилактических прививок – 2 886 тыс.руб., прочие централизованные мероприятия – 276 тыс.руб.

      В  течение года бюджет муниципального образования уточнялся 5 раз.⁴

      В результате уточнённый бюджет по разделу  «Здравоохранение» составил 892 499 тыс.руб., то есть увеличение к первоначально утверждённому бюджету 166 017 тыс.руб., из которых 127 546 тыс. руб. это субсидии и трансферты  областного бюджета: 30 349 тыс.руб. на увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы; 70 000 тыс.руб. на приобретение дорогостоящего оборудования⁵; 18 308 тыс.руб. на организацию первичных сосудистых отделений;⁶ 9 207 тыс.руб. субсидии бюджетам городских округов на осуществление дополнительных расходов муниципальных учреждений, возникших в результате роста темпов инфляции; 11 040 тыс.руб. межбюджетные трансферты на стимулирование МО⁷; -11 358 тыс.руб. корректировка по выплатам медицинским работникам скорой медицинской помощи и фельдшерам, замещающим должности врача-терапевта участкового, врача-педиатра участкового. Уточнение бюджета за счёт собственных доходов составило 38 471 тыс.руб. Как видно из представленной информации, субсидии и межбюджетные трансферты составляют 20% в объёме уточнённого муниципального бюджета.

     Следует отметить, что в настоящее время  эффективное использование бюджетных  средств органами местного самоуправления во многом определяется степенью развития планирования и прогнозирования. От качества планирования зависит эффективность управления финансами, целевой характер использования бюджетных средств.