Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 06:08, курсовая работа
Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности компании.
Планирование представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки исполнения, а также последовательность их реализации.
Введение 3
Расчетная часть 5
1. Обоснование производственной программы 5
2. Технологический процесс и производственная структура предприятия 14
3. Расчет валового и товарного выпуска пиломатериалов 20
4. Объем отходов и направления их использования 25
5. Организация работы лесопильного цеха 29
6. Расчет потребности в электрической энергии 34
7. Планирование объема товарной и реализованной продукции 36
8. Планирование показателей по труду и заработной плате 39
9. Планирование себестоимости продукции 47
10. Планирование финансовых результатов 63
11. Расчет основных показателей плана на 2011 год 65
Заключе-ние……………………………………………………………..66
Библиографический спи-сок………………….……………………………67
9.6. Планирование цеховых расходов лесопильного производства
При составлении сметы цеховых расходов лесоцеха учитываем затраты в соответствии с рекомендациями к таблице 24. Их учет позволяет без затруднений определить затраты по каждой калькуляционной статье, а затем величину цеховых расходов.
Так как в лесоцехе параллельно производят два вида продукции: пиломатериалы и технологическую щепу, то цеховые расходы должны быть распределены пропорционально объемам товарной продукции лесоцеха (таблица 13) и соответственно отнесены на себестоимость пиломатериалов (в таблице 26) и себестоимость технологической щепы (в таблице 27).
Таб. 24.
Смета цеховых расходов лесоцеха
статьи расходов | расходы на 20..г., тыс.руб. | примечание |
1.содержание аппарата управления цеха, всего: в т.ч.: |
| из таб.17 26% от зарплаты аппарата управления |
зарплата основная и дополнительная | 252,00 | |
отчисления на социальные нужды | 65,52 | |
2. амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха | 954,86 | из таб.19 |
3. содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха | 1047 | 1,5% от стоимости основных фондов |
4. ремонт (все виды) зданий, сооружений и инвентаря | 960,45 | из таб.19 |
5. испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство | 264,357574 | из таб.13 0,1% от товарной продукции цеха |
6.охрана цеха(расходы в цехе) | 111,60 | из.таб.16 3720 руб. на одного рабочего цеха в год |
7. износ хозяйственного инвентаря | 558,4 | 40% от его стоимости |
8. прочие расходы | 63,21 | 1,5% от суммы затрат п.п 1-7 |
9. непроизводственные расходы ( потери от простоев и порчи имущества; недостача материальных ценностей) | 528,72 | 0,2 % от товарной продукции цеха |
Всего | 591,93 | Итого по п.п. 1-9 |
9.7. Планирование общехозяйственных расходов
Величину общехозяйственных расходов определяем в таблице 24, в соответствии с рекомендациями в примечаниях к каждой калькуляционной статье. По условиям предприятия затраты на содержание прочего общехозяйственного персонала не предусмотрены. Также из-за отсутствия финансовых ресурсов на предприятии не планируют внедрение оргтехмероприятий. (п.5. таблице 25.).
Запланированная величина общехозяйственных расходов должна быть распределена между всеми видами товарной продукции предприятия (если запроектирован отпуск тепловой энергии на сторону, то включая и ее) пропорционально их удельным весам в общем объеме товарной продукции (табл. 13).После распределения соответствующую часть общехозяйственных расходов включают в калькуляцию конкретного вида товарной продукции.
Таб. 25.
Смета общехозяйственных расходов
статьи расходов | сумма расходов тыс.руб. | примечание |
А. расходы на управление | ||
1. оплата труда аппарата управления предприятия | 1083,60 | из таб.17 |
2. отчисления на соц.нужды | 281,74 | 26% от зарплаты п.1 |
3. служебные командировки и перемещения | 86,69 | 8% от зарплаты п.1 |
4. расходы на содержание служебного транспорта | 528,72 | 0,2 % от товарной продукции |
5. расходы на совершенствование технологии и организации производства | 0,00 | расходы некапитального характера (не планировать) |
6. расходы на обслуживание производственного процесса | 640,50 | 3% от зарплаты работников предприятия |
7. прочие расходы(реклама, представительские и т.п.) | 528,72 | 0,2 % от объема реализации продукции |
Б.общехозяйственные расходы | ||
8. содержание прочего общехозяйственного персонала | 0 | оплата труда работников ПКБ(не планировать) |
9. амортизация и содержание зданий, сооружений и инвентаря общего назначения, включая ремонт | 6129,57 | из таб.19 |
10. расходы на электроэнергию и пар | 3124,21 | из таб.11 и таб. 20* |
11. охрана труда | 384,30 | 1,8% от ФОТ предприятия |
12. подготовка и переподготовка кадров | 213,50 | 1% от ФОТ предприятия |
13. непроизводственные расходы | 52,87 | 0,02 % от товарной продукции |
14. прочие расходы( в т.ч. плата за кредит, налоги и сборы, относящиеся на себестоимость продукции) | 4229,72 | 1,6 % от товарной продукции |
всего затрат | 17284,13 | итого п.п.1-14 |
9.8. Планирование себестоимости пиломатериалов
Калькуляцию себестоимости пиломатериалов рассчитываем в таблице 26. Источники данных для учета затрат по большинству калькуляционных статей указаны в примечаниях таблице 26.
После установления производственной себестоимости валового выпуска пиломатериалов выполняют процедуру распределения затрат между товарным выпуском и внутризаводским оборотом пиломатериалов.
Производственную себестоимость валового выпуска нужно разделить на сумму кубокоэффициентов валового выпуска (таблица 7) и установить производственную себестоимость 1 кубокоэффициента. Умножив производственную себестоимость 1 кубокоэффициента на количество кубокоэффициентов внутризаводского оборота (таблица 7), устанавливаем себестоимость пиломатериалов, направляемых в цех столярных изделий (таблица 29).
Из производственной себестоимости валового выпуска исключаем производственную себестоимость внутризаводского оборота и устанавливаем производственную себестоимость товарного выпуска пиломатериалов.
При исчислении затрат по калькуляционным статьям на 1 м3 пиломатериалов сумму расходов – производственную себестоимость - нужно разделить на валовой выпуск пиломатериалов. При определении полной себестоимости 1 м3 товарных пиломатериалов нужно соответствующую сумму расходов разделить на товарный выпуск пиломатериалов.
Таб. 26.
Калькуляция себестоимости пиломатериалов
Валовой выпуск пиломатериалов 86,85 тыс. м3
Товарный выпуск пиломатериалов 86,24 тыс.м3
калькуляционные статьи затрат | сумма расходов 20...г | примечания | |
на весь объем, тыс.руб. | на 1м3, руб. | ||
1.сырье по ценам приобретения | 185502,4 | 2160,52 | из таб. 23 |
2.транспортно-кладские работы | 3426,37 | 39,91 | из таб. 23 |
3.возвратные расходы(вычитаются) | 4600,65 | 53,58 | из таб. 8 |
4. основная зарплата производственных рабочих | 18257,98 | 212,65 | из таб. 16 |
5.дополнительная зарплата производственных рабочих | 2008,38 | 23,39 | из таб. 16 |
6.отчисления на социальные нужды | 5269,25 | 61,37 | 26% от зарплаты |
7.расходы на подготовку и освоение производства | 5211,00 | 60,00 | 60 руб. на 1м3 |
8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 16581,15 | 190,92 | из таб.22 |
9. цеховые расходы | 591,93 | 6,82 | из таб.24 |
Цеховая себестоимость | 232247,81 | 2701,99 |
|
10.прочие производственные расходы | 4644,96 | 54,04 | 2% от цеховой себестоимости |
11. общехозяйственные расходы | 13654,46 | 157,22 | из таб.25 |
12. производственная себестоимость валового выпуска | 250547,22 | 211,26 | цеховая себестоимость+п.10+п.11 |
13. себестоимость внутризаводского выпуска | 1779,29 | 20,49 | по расчету |
14.производственная себестоимость товарного выпуска | 248767,93 | 2864,34 |
|
15. коммерческие расходы | 7330,40 | 85,00 | 85-90 руб. на м3 |
Полная себестоимость товарного выпуска пиломатериалов | 256098,33 | 3402,91 | сумма п.п. 14-15 |
9.9. Составление калькуляции себестоимости технологической щепы
Расчет полной себестоимости технологической щепы выполняем в таблице 27 в соответствии с рекомендациями в графе «Примечания».
Для полноты учета по калькуляционной статье «Расходы на содержание и обслуживание оборудования» необходимо включить также затраты на электроэнергию (из таблицы 11); амортизационные отчисления (таблицы 19) и затраты на ремонт основных фондов участка (из таблицы 19).
Затраты на 1 м3 технологической щепы определяем, разделив сумму затрат по каждой статье калькуляции на объем производимой технологической щепы.
Таб. 27.
Калькуляция себестоимости технологической щепы
Объем производства 9,64 тыс. м3
калькуляционные статьи | затраты | примечания | |
на весь объем, тыс.руб. | на 1м3 щепы, руб. | ||
сырье(за вычетом возвратных отходов) | 2123,00 | 220,23 | из таб.8 |
оплата труда производственных рабочих | 959,73 | 99,56 | из таб.16 |
отчисления на социальные нужды | 249,53 | 25,88 | 26% от зарплаты |
расходы на подготовку и освоение производства | 0,04 | 0,00 | 0,5 от стоимости продукции участка |
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 25,00 | 2,59 | 10% от стоимости основных фондов участка по таб.19 |
цеховые расходы | 591,93 | 61,40 | из таб.24 |
общехозяйственные расходы | 1538,29 | 159,57 | из таб.25 |
прочие производственные расходы | 0,27 | 0,03 | 0,5% от предыдущих затрат |
производственная себестоимость | 5487,78 | 569,27 |
|
коммерческие расходы | 192,80 | 20,00 | 20 руб/м2 |
полная себестоимость | 5680,58 | 1158,54 | сумма п.п.1-10 |
9.10. Планирование себестоимости столярных изделий
За калькуляционную единицу принимаем 1 м2 дверных (оконных) блоков. Предварительно в соответствии с рекомендациями таблицы 28 устанавливаем цеховые расходы.
Таб. 28.
Смета цеховых расходов производства столярных изделий
статьи расходов | расходы на 20..г., тыс.руб. | примечание |
1.содержание аппарата управления цеха, всего: в т.ч.: |
| из таб.16 26% от зарплаты аппарата управления |
зарплата основная и дополнительная | 647,52 | |
отчисления насоциальные нужды | 168,36 | |
2. амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха | 246,00 | из таб.19(принять в размере 60%) |
3. содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха | 75 | 1,5% от стоимости основных фондов |
4. ремонт (все виды) зданий, сооружений и инветаря | 225 | из таб.19(принять в размере 60%) |
5. испытаня, опыты и исследования, рационализация и изобретательство | 7,30 | 0,1% от товарной продукции цеха таб.13 |
6.охрана цеха(расходы в цехе) | 10,14 | 3380руб. на одного рабочего цеха в год |
7. износ хозяйственного инвентаря | 5,00 | 0,1% от стоимости пассивной части основных фондов |
8. прочие расходы | 6,92 | 0,5% от суммы затрат п.п 1-7 |
9. непроизводственные расходы ( потери от простоев и порчи имущества; недостача материальных ценностей) | 14,59 | 0,2 % от товарной продукции цеха таб.13 |
Всего | 1405,82 | Итого по п.п. 1-9 |
Информация о работе Планирование на предприятии лесопромышленного комплекса