Планирование на предприятии лесопромышленного комплекса

Результаты расчетов в таблицах 14 и 15 сводим в таблице 16. При известном тарифном фонде зарплата рабочих в разрезе цехов и производств, примем доплаты к тарифному фонду в размере 50%, находим фонд основной зарплаты рабочих.

Фонд дополнительной заработной платы принимаем в размере 11% от фонда основной зарплаты (по методическому указанию), так же определим годовой фонд основной и дополнительной зарплат по каждой группе рабочих и в целом по предприятию.

Таб. 16.

Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих

* Списочное количество устанавливаем по расчету исходя из определенной величины трудозатрат(потребность в чел.-час. Таб.14) и фонда рабочего времени 1 рабочего в год – 238 дней.

В таблице 17 определяем планируемую численность управленческого персонала предприятия. Нормативы численности АУП даны в графе 4 таблицы 16 в процентах от численности рабочих (из табл.14 и табл.15).

Среднемесячную зарплату управленцев каждой группы со всеми доплатами принимаем на уровне региона.

Путем ее умножения на 12 месяцев (учитывая доплаты и надбавки к должностным окладам в размере 50% от основной) и на количество штатных единиц находим годовой фонд зарплаты сначала для каждой категории управленцев, а при завершении расчетов – в целом по предприятию.

Таб.17.

Штатное расписание управленческого персонала

          Результаты всех расчетов сводим в таблице 18. Распределяем расходы на оплату труда по калькуляциям, будет учтена укрупнено в составе предложенных нормативов затрат на эти виды работ.

Таб. 18.

План по труду и кадрам

Примечание: ПТ- выработка по товарной продукции на одного работающего ППП, тыс. руб.

ТП – товарная продукция, тыс. руб.

ЧППП – численность промышленно-производственного персонала

Фз – годовой фонд зарплаты ППП, тыс. руб.

Зср – среднегодовая зарплата работающего ППП, тыс. руб.

Вопросы к разделу:

1. Рассчитать среднюю зарплату у рабочих лесоцеха и цеха столярных изделий и объяснить, почему они различаются?

Зср лесоцех =тыс. руб.

Зср столярн.цех =тыс. руб.

На средней фонд заработной платы в этих цехах в первую очередь сказывается более высокий профессиональный уровень рабочих, следовательно, более высокая ставка.

2. Оценить соотношение средней зарплаты  рабочих и ИТР.

Зср рабоч. =тыс. руб.

Зср ИТР =тыс. руб.

Зарплата ИТР и служащих в два с половиной раза выше (2,58) средней зарплаты рабочих. В основном за счет высокой зарплаты линейных руководителей и низкой зарплаты рабочих не основных специальностей.

3. Объяснить, как было принято решение о режиме работы в паросиловом цехе и сушильном хозяйстве с учетом 15 дней ремонта. Поскольку сушильный цех является одним из основных потребителей пара, он также работает в непрерывном режиме в течение всего года с учетом дней в ремонте 15 дней.

9. Планирование себестоимости продукции

9.1. Расчет амортизационных отчислений

Составлению плановых калькуляций предшествует несколько вспомогательных расчетов. В таблице 19 устанавливаем, исходя из наличия основных фондов на предприятии, величину амортизационных отчислений и размер затрат, связанных с текущими и капитальными ремонтами и через фонд ремонтов учитываемых в себестоимости продукции.

Средние нормы амортизационных отчислений и нормативы отчислений в фонд ремонтов по группам основных фондов приведены в приложении.

Стоимость основных фондов указана в задании на проектирование (для лесоцеха в разрезе групп основных фондов в процентном выражении). Умножив стоимость соответствующей группы основных фондов на норму амортизационных отчислений и разделив на 100%, находим величину амортизационных отчислений.

В таблице 19 суммированием значений по графе 4 находим стоимость основных фондов всего предприятия.

Таб.19.

Расчет амортизационных отчислений и отчислений в фонд ремонтов