Разработка и финансово-экономическая оценка проекта производства фасадных термопанелей (на примере ООО «ТН»)

 

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов, Ктл), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, уменьшился в рассматриваемом периоде (на 8%) и составил 0,8 пункта, что свидетельствует о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей средней ликвидности, так как его нормативное значение находится в интервале от 1,5 до 2,0.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств, дебиторской задолженности и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде с 0,65 до 0,70 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80).

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, в анализируемом  периоде увеличился на 42,94% и на конецрассматриваемого периода составил 0,31 (при рекомендуемом значении 0,2), что свидетельствует о достаточной величине денежных средств Общества в чистом виде на балансе предприятия.

Положительные значения показателей  ликвидности благоприятно оцениваются  внешними субъектами анализа предприятия: коэффициент абсолютной ликвидности - поставщиками сырья и материалов; коэффициент быстрой ликвидности - кредитными организациями; коэффициент  текущей ликвидности - инвестиционными  компаниями; и свидетельствуют о  минимальном достаточном уровне платежеспособности предприятия.

 

5. Анализ финансовых результатов и рентабельности

Необходимым элементом финансового  анализа является исследование результатов  финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые характеризуются  суммой прибыли или убытка. Источником информации для оценки и анализа  результатов финансовой деятельности является форма № 2 бухгалтерской  отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или убыток) слагается  из финансового результата от обычных  видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.

Результаты анализа используются для принятия экономических решений, направленных на эффективное использование  ресурсов, выбор наилучшего варианта инвестиций, обоснование перспективы  развития предприятия и т.д. Данные для оценки состава и динамики показателей прибыли за анализируемый  период предприятия приведены в  таблице 1.11.

 

Таблица 1.11

Анализ состава  и динамики результатов финансово-хозяйственной  деятельности

Показатели	Начало периода, тыс. руб.	Конец периода, тыс. руб.	Абсолют.изменение, тыс. руб.	Темп прироста,%
Выручка	53 354	58 417	5 063	9,5%
Себестоимость	33 862	36 632	2 770	8,2%
Валовая прибыль	19 492	21 785	2 293	11,8%
Коммерческие и управленческие расходы	7 932	8 601	669	8,4%
Прибыль от продаж	11 560	13 184	1 624	14,0%
Прочие доходы	897	909	12	1,3%
Прочие расходы	535	530	-5	-0,9%
Прибыль до налогообложения	11 922	13 563	1 641	13,8%
Чистая прибыль	9 538	10 850	1 313	13,8%
Совокупные активы	94 563	101 119	6 556	6,9%
Рентабельность продаж, %	21,67%	22,57%	0,009
Норма чистой прибыли (%)	17,88%	18,57%	0,007

 

Выручка предприятия увеличилась  на 5 млн. руб. или на 9,5%. Полная себестоимость  продаж также увеличилась на 8,2%, незначительно уступая выручке  по темпу увеличения, в результате чего прибыль от продаж увеличилась  в анализируемом периоде 14% (на 1,6 млн. руб.).

Чистая прибыль предприятия  возросла в рассматриваемом периоде  на 1,3млн. руб. и составила на конец  анализируемого периода 10,8 млн. руб.

Рентабельность продаж увеличилась  за рассматриваемый период на 1% и  составляет 22,57%. Норма чистой прибыли  увеличилась на 0,7% и составляет 18,57%.

 

6. Выводы по результатам анализа финансово-экономической деятельности

Общая величина активов и  пассивов предприятия увеличилась  на 6,5 млн. руб. или на 6,9%., что свидетельствует о повышении темпов деятельности Общества.

Изменения в составе имущества  предприятия в целом и в  структуре оборотных активов  в частности можно охарактеризовать как обоснованные, связанные с  осуществлением хозяйственной деятельности предприятия. Руководству Общества рекомендуется тщательно контролировать величину запасов на балансе предприятия  в целях предотвращения негативных тенденций;

Уменьшение дебиторской  задолженности и задолженности  Общества перед внебюджетными фондами  и прочими кредиторами положительно характеризует динамику состояния  расчетов с контрагентами. Однако следует  отметить, что задолженность предприятия  перед всеми оставшимися кредиторами  в рассматриваемом периоде возросла. Обществу рекомендуется контролировать величину данных видов обязательств и препятствовать их росту;

Учитывая структуру и  величину заемного капитала Общества, финансовое положение предприятия  можно охарактеризовать как неустойчивое, с высокой долей риска снижения платежеспособности;

На конец анализируемого периода предприятие обладает минимальным  достаточным уровнем платежеспособности;

Нормальныезначения показателей прибыльности и рентабельности в отчетном периоде позволяют говорить о хорошем уровне ценообразования, планирования и использования имущества на предприятии.

 

4. Выводы по первой главе

 

Анализ структуры управления производством показал: структура  управления на предприятии линейная, для данного предприятия достаточно эффективна и функциональна.

Анализ рынка показал  что, существует огромный спрос на технологию утепления фасадов зданий. В последнее  десятилетие сложилась определенная тенденция по улучшению теплоизоляции  строений. Причем актуальность этого  вопроса, прежде всего, связана с  проблемой теплосбережения в зимнее время (то есть со значительной экономией затрат) и с уменьшением количества строительных материалов (особенно это касается многоэтажного строительства) при возведении стен и облицовке фасада.

На рынке представлены три основных вида утепления. Это  системы штукатурного («мокрого») типа, вентилируемые системы с воздушным  зазором и фасадные термопанели. Каждая из систем имеет свои преимущества и недостатки. Технология утепления фасадов с использованием термопанелей появилась на Российском рынке сравнительно недавно и имеет существенные преимущества перед остальными системами, представленными на рынке. В настоящее время клинкерные фасадные термопанели являются одними из наиболее удобных, легко монтируемых и выполняющих прекрасную декоративную функцию. Их можно монтировать непосредственно на любое основание - на кирпич, бетон, керамзитобетон, неоштукатуренные и оштукатуренные стены, на брус. Они полностью подходят для климатических условий России, их использование позволяет улучшить теплоизоляцию стен как новых, так и уже существующих зданий на 100-400%. Безусловно, данные характеристики являются немаловажным фактором, влияющим на себестоимость отопительного процесса. Не стоит забывать и том, что фасадные термопанели рассчитаны на весьма длительный срок службы - от 30 до 100 лет без необходимости последующих ремонтных работ.

Наиболее привлекательными для работы являются секторы рынка  – частные загородные дома и коттеджные поселки. Коттеджные поселки и проживание в них становятся все более популярными, поскольку это не только место жительства в лесной зоне вдали от городского шума, но и прибыльное инвестирование при покупке участков.Если выбирать между квартирой в городе и возможностью проживания в нескольких километрах от него в условиях живописной природы, то второй вариант наиболее приемлем с точки зрения финансовой выгоды и комфорта.

На ранке утепления  фасадов существует большая конкуренция. В 2011 году в регионе устанавливались системы более чем 50 компаний. Конкуренция в отрасли очень большая, каждая компания стремится расширить ассортимент выпускаемой продукции и улучшить качество продукции и обслуживания.Что же касается фасадных термопанелей, большинство производителей начали выпускать данный вид продукции в последние 2-3 года.Данная технология активно распространяется и является прямым конкурентом системам фасадной теплоизоляции в сегменте малоэтажного строительства (особенно системам штукатурного типа на пенополистироле). Так же следует отметить что Российские производители термопанелей используют пенополистирол и керамическую плитку для облицовки. Инновация предполагает использование пенополиуретана, который в разы превосходит по своим свойствам пенополистирол, и клинкерную плитку немецкого производства в качестве облицовочного материала. Цена за одну такую термопанель будет немного выше, зато срок службы, качество и эстетический вид будут в несколько раз выше.

Вход новых фирм в отрасль практически не ограничен (единственное новым компаниям будет тяжело конкурировать с организацией хорошо зарекомендовавшей себя на рынке утепления фасадов и предлагающей продукцию очень высокого качества)

Так же проведен анализ финасово-экономической деятельности предприятия. Общая величина активов и пассивов предприятия увеличилась, что свидетельствует о повышении темпов деятельности Общества. Уменьшение дебиторской задолженности и задолженности Общества перед внебюджетными фондами и прочими кредиторами положительно характеризует динамику состояния расчетов с контрагентами. Нормальные значения показателей прибыльности и рентабельности в отчетном периоде позволяют говорить о хорошем уровне ценообразования, планирования и использования имущества на предприятии.

Результаты проведенной  работы, всесторонний анализ рынка, компании и конкурентов говорит о высоком  потенциале и вероятности успешности реализации мероприятий, предложенных во второй части проекта по созданию производства фасадных термопанелей из пенополиуретана с клинкерной плиткой.

 

2. ТЕХНОЛОГИЯ ПРОЕКТА ОСВОЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА ФАСАДНЫХ ТЕРМОПАНЕЛЕЙ И РАСЧЕТ ЗАТРАТ

 

1. Идея и технология проекта

 

Технология производства термопанели

Пенополиуретан - это жесткая неплавкая термореактивная пластмасса с ярко выраженной ячеистой структурой. Только 3% от его объема занимает твердая основа, образующая жесткий каркас из ребер и стенок. Эта кристаллическая структура придает материалу механическую прочность. Остальные 97% объема занимают полости и поры, заполненные газом фторхлорметаном с чрезвычайно низкой теплопроводностью, причем доля замкнутых пор достигает 95%.

Пенополиуретан образуется путем перемешивания двух компонентов, которые представляют из себя жидкие смеси, а именно компонента А (полиол) и компонента Б (дифенилметандиизоционат). В результате смешивания этих двух компонентов образуется реакционноспособная смесь, которая вспенивается под воздействием выделяющегося тепла. В конце реакционной фазы пена начинает застывать и затвердевать. Нанесение смеси осуществляется методом заливки или напыления.

Свойства готовой продукции (плотность, твердость, горючесть и  т.д.) в основном определяются маркой компонента «А». Так же от компонента «А» зависят параметры протекания реакции, либо моментальное вспенивание  и отвердение (напыление), либо плавное  растекание, увеличение в объеме и  медленное отвердение (заливка).