Шпаргалка по "Бизнес-решения"

">• информация о возможных объемах привлечения внешнего финансирования;

• данные маркетинговых исследований по объемам и ценам продажи продукции, данные стратегического плана маркетинга;

• данные от поставщиков о ценах на сырье, материалы, оборудование;

• данные от производителей оборудования о технических характеристиках производительности;

• данные по рынку труда о зарплате по специальностям. Возможно составление в качестве источника информации оперативного плана. Оперативный план отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей оперативного плана показывает, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую долю предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара, что позволяется сравнивать их.

Основные документы финансового планасостоят из связки балансы – финансовые результаты – движение денежных средств.Элементы этой связки соответствуют трем основным типам финансовых планов (отчетов) и трем основным бухгалтерским формам: а)балансовый план‑отчет (форма № 1); б)план‑отчет о финансовых результатах (форма № 2); в)план‑отчет о движении денежных средств (форма № 4).

Планы‑отчеты отражают суть находящейся в них информации, а бухгалтерские формы – это форма отображения такой информации, утвержденная Минфином для отчетности предприятий РФ.

По сути три основных плана‑отчета отражают:а) активы в разрезе структуры и источники образования активов; б) доходы, расходы и финансовый результат; в) денежные поступления и платежи, остаток и дефицит/профицит денежных средств. Из содержания этих трех основных элементов финансового плана можно рассчитать многие финансовые и экономические показатели. Бухгалтерские формы отчетов, утвержденные Минфином, можно использовать для стыковки данных основных документов финансового плана и бухгалтерского учета (отчетности), но нельзя на них опираться при расчетах, так как их структура не всегда соответствует потребностям предприятия с точки зрения представления финансовой информации для принятия управленческих решений.

Традиционно составление основных финансовых планов начинается с подготовки плана движения денежных средств, а заканчивается подготовкой прогнозного баланса. Методика расчета вытекает из постатейного содержания таблиц.

29 содержание раздел финансового плана «План доходов и расходов»

В план прибылей и убытков(финансовых результатов, доходов и расходов) включаются:

• выручка (доходы) от продажи;

• издержки (затраты, расходы);

• налоговые и другие отчисления.

На основе этих показателей рассчитывается прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы. По данным плана можно установить, приносит ли деятельность фирме прибыль. Конечная задача данного документа – показать, как будет изменяться и формироваться прибыль.

Необходимо иметь в виду, что финансовый результат (прибыль или убыток)– это всего лишь оценка результата деятельности компании, который во многом зависит от применяемых правил распределения затрат и правил признания выручки.

Если подготовить план прибылей и убытков в разрезе отдельных продуктов, то можно сравнить различные продукты по прибыльности, чтобы определить целесообразность их дальнейшего производства. Далее приведены основные статьи плана прибылей и убытков:

Выручка от реализации

Прямые затраты

Маржинальная прибыль

Накладные затраты

Прибыль / убыток по основной деятельности

Доходы и затраты по инвестиционной деятельности (доходы от инвестиций и от продажи внеоборотных активов)

Доходы и затраты по финансовой деятельности (проценты по кредитам и пр.)

Прочие доходы и затраты

Прибыль / убыток до налогообложения

Налог на прибыль

Прибыль / убыток до распределения

Выплата дивидендов (доходов собственникам)

Балансовая (чистая) прибыль / убыток

Прочее распределение прибыли

Нераспределенная прибыль / убыток

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30 содержание раздел финансового плана «Баланс»

ОСНОВНЫЕ СТАТЬИ И РАЗДЕЛЫ БАЛАНСА

1. Активы. А.Внеоборотные активы: основные средства (остаточная стоимость); долгосрочные финансовые вложения. Б.Оборотные активы: запасы сырья и материалов; незавершенное производство; готовая продукция; дебиторская задолженность; авансы поставщикам; денежные средства; прочие оборотные активы. Итого активов.

2. Пассивы. А.Собственный капитал: уставный капитал; нераспределенная прибыль; убытки. Б.Заемный капитал (кредиторская задолженность): долгосрочные обязательства (задолженность по государственному кредиту; задолженность по долгосрочным кредитам); краткосрочные обязательства (задолженность по краткосрочным кредитам; кредиторская задолженность; авансы от покупателей; расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами; расчеты с персоналом). Итого пассивов.

 

31 содержание раздел финансового плана «План движения денежных средств»

План движения денежных средств предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств и показывает дефицит/профицит (недостаток/излишек) денежных средств, сколько в распоряжении компании имеется денежных средств и какова потребность в них.

Данный документ составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг и может быть представлен в двух формах:

1) РАСПОЛОЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (СТАТЕЙ) ПО ЗНАКУ (ПОСТУПЛЕНИЕ ИЛИ ПЛАТЕЖ)– сначала все поступления, потом все платежи:

Остаток денежных средств на начало периода. I. Поступления (приток денежных средств): А.От текущей деятельности: поступление денежных средств от покупателей. Б.От инвестиционной деятельности: продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений. В.От финансовой деятельности: увеличение уставного капитала; кредиты и займы полученные. II. Платежи (отток денежных средств): А.По текущей деятельности: затраты на производство реализованной продукции; платежи в бюджет; выплата процентов по кредитам. Б.По инвестиционной деятельности: инвестиции в основные средства и нематериальные активы; капитальные вложения производственного назначения; капитальные вложения непроизводственного назначения; затраты на проведение НИОКР; долгосрочные финансовые вложения. В.По финансовой деятельности: погашение долгосрочных ссуд; краткосрочные финансовые вложения; выплата дивидендов.

Итого по финансовой деятельности. Всего платежей:сальдо по текущей деятельности; сальдо по инвестиционной деятельности; сальдо по финансовой деятельности; остаток денежных средств на конец периода;

2) РАСПОЛОЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (СТАТЕЙ) ПО ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:сначала поступления и платежи по одному виду деятельности, затем – по второму, после – по третьему: 1. Денежные потоки основной деятельности(расходы на закупку товара; расходы на таможенное оформление товара; расходы на оплату труда; ЕСН и т. д.). 2. Денежные потоки от инвестиционной деятельности:на приобретение и капитальный ремонт ОС, в том числе НДС; прочие капитальные расходы; выбытие (продажа) ОС (активов), в том числе НДС. 3. Денежные потоки от финансовой деятельности:собственный капитал; привлечение финансирования; возврат основной части кредита; расходы на обслуживание кредита. 4. Прочие расходы,НДС к возмещению (+)/выплате (‑).

Для компаний выделяют следующие три вида деятельности:

• основная – связана с основным предназначением (миссией, целями, продуктом деятельности) компании;

• инвестиционная – связана с долгосрочными приобретениями, капитальными вложениями, привлечением и вложением собственного капитала;

• финансовая – связана с привлечением и возвратом заемного финансирования.

С помощью плана движения денежных средств со статьями, расположенными по видам деятельности компании, строится чистый денежный поток, который позволяет оценить стоимость компании.

 

32 сущность и  содержание раздел бизнес-плана «Оценка и страхование риска»

     Понятие риска,  его  оценки, прогнозирования  и  даже управления  им  -

таково содержание  раздела. Дайте ответ на  вопрос:  как  уменьшить риски  и

потери?  Ответ  должен  состоять  из  двух  частей,  в   первом  из  которых

указываются организационные меры профилактики рисков, а во второй - программа страхования от рисков.

     Оценка  риска  представляет собой  один из наиболее сложных и  наименее

точных   элементов  финансового  анализа.  Потребуется,  как  можно   точнее

определить все непредвиденные обстоятельства,  которые  могут  возникнуть  в

будущем.

     Традиционно рассматриваются:

     1. Рыночный риск:

     -- Будет ли в будущем существовать рынок?

     -- Будет ли рынок расти  такими темпами, которые станут  способствовать

Вашему бизнесу?

     -- Является ли Ваша норма валовой прибыли достаточной,  чтобы Вы смогли

выдержать ценовую войну, если таковая будет иметь место?

     2. Риск конкурирующих технологий:

     -- Сможет ли Ваш конкурент разработать технологию, которая сделает вашу

устаревшей?

     --  Может ли какая-либо  новая технология помешать предприятию  успешно

выполнить намеченное?

     3. Риск завершения или технический риск:

     --  Достаточно ли надежны предлагаемый  проект, технология или  предмет

деятельности, чтобы все сработало так, как намечается?

     4. Внешний риск:

     --  Какова  вероятность того,  что  кто-то  или  что-то (правительство,

профсоюзы, субподрядчики, транспорт и т.д.)  остановит или  замедлит  работу

предприятия?

     Есть ли у Вас предложения по решению этих проблем?

     5. Внутренний риск:

     --  Достаточно  ли  у Вас персонала,  чтобы предприятие могло нормально

функионировать?

     -- Если нет,  то  есть ли  возможность его  получить  своевременно и на

выгодных условиях?

     6. Политический риск:

     --  Есть, или  ожидается, какое-либо  правительственное  постановление,

которое может помешать успеху?

     --  Будут  ли получены,  когда это потребуется, обязательные разрешения

специальных  органов,  например,  управления  по  охране  окружающей  среды,

здравоохранительных органов и т.п.?

7. Ресурсный риск:

     -- Будет ли иметь место достаточное количество клиентов, материалов или продукции в течение периода, существенно превышающего сроки погашения затрат финансовых ресурсов?

     --  Достаточно  ли  у партнеров финансовых, людских  и интеллектуальных

ресурсов для полного завершения намеченного проекта?

     8. Риск капитальных вложений:

     --   Сможет  ли  инфляция,  изменение  валютных   курсов  или  политики

правительства существенно повлиять на объем инвестиций?

     -- Какая вероятность того, что в результате этих изменений Вы полностью

или частично потеряете свой капитал?

     Реальная  программа  "управления  рисками"  должна  быть  выработана на

основе исследования особенностей бизнеса и тонкостей рынка страховых услуг.

     При разработке программы защиты бизнеса  от потерь обычно акцентируется

внимание на трех следующих областях:

     1. Риск потери имущества - подверженность Вашего имущества, включающего

реальные и  "невидимые" активы, риску полной  потери или повреждения (пожар,

кража).

     2.  Риск  потери времени  - возникает в  связи  с возможностью сбоев  и

перерывов  в функционировании  вашего бизнеса  или  задержками при получении платежей по произведенным инвестициям.

     3. Риск неисполнения обязательств - включает вашу ответственность перед

покупателями,  людьми,  причастными   к  вашему  бизнесу,  перед  теми,  кто

использует  или  полагается на  вашу продукцию  или  услуги, а  также  перед

обществом в целом.

     В основе страхового дела лежит страховой полис:

     Страховой   полис  -  это  контракт,  по  которому  страховая  компания

(страховщик)  берет на себя  обязанность  выплатить  компенсацию  (страховую