Оценка предпринимательских рисков кипичного завода

Таблица 2.1

SWOT – анализ ООО «Стройкерамика»

Сильные стороны	Слабые  стороны
Расположение завода в областном центре. Рядом – заказчики услуг. Высокий технический потенциал – наследство плановой экономики. Умение работать и получать поддержку  государственных органов. Слаженность работы экономической  службы.	Ценовая политика. Недостаток маркетинговой информации. Отсутствие оперативности в  учете. Старое, изношенное оборудование. Недостаточная автоматизация процесса управления.
Возможности	Угрозы
Конкурентоспособность. Высокие темпы развития отрасли  в России. Поддержка госструктур. Возможность набора квалифицированных  кадров. Возможность получения инвестиций.	Конкуренты. Банкротство. Требования кредиторов. Налоговое бремя. Задолженность по оплате произведенных  работ, взаимозачеты по бартеру. Кризис неплатежей. Текучесть кадров основных строительных профессий из-за невысокой оплаты. Рост цен на сырье и энергоресурсы.

 

Важный результат этого анализа  и формирование объективной позиции  по отношению к потенциалу своего, предприятия, коллектива, повышение  обоснованной уверенности в возможности  преодоления проблем с опорой на собственные силы.

Таблица 2.2

Диагностика текущей финансовой деятельности ООО «Стройкерамика»

№	Результаты  финансовой деятельности	Да	Нет	Не  знаю
1	Позволяет ли финансовая деятельность сегодня  получать точную информацию?	0	14
2	Формируется ли в финансово-экономической службе информация, облегчающая принятие решений  на всех уровнях?	1	12	1
3	Быстро  ли финансовые службы выбирают и обрабатывают информацию?	4	10
4	Соответствует ли квалификация сотрудников их ответственности?	6	8
5	Опирается ли информация на письменную (вместо устной) передачу информации?	6	6	2
6	Имеет ли место дублирование функций?	7	3	4
7	Обеспечивается  ли оптимальное управление финансовыми  ресурсами предприятия?		7	7
8	Защищает  ли финансовая служба финансовые средства предприятия?		7	7
9	Есть  ли у предприятия документально  оформленная финансово-экономическая  стратегия?

 

Проведем также диагностику  системы управления финансами. Основная цель диагностики - определение направлений совершенствования системы управления финансами. Форма проведения – устное анкетирование. Оценки эффективности процессов финансового управления приведены в табл. 2.3. Оценки давались по 5-балльной шкале; указано число специалистов, поставивших ту или иную оценку.

Таблица 2.3

Оценка эффективности финансовой деятельности по ключевым направлениям

№ п/п	Ключевые  направления	Не  знаю	Оценка, баллы
			1	2	3	4	5
1	Финансовое  прогнозирование	6	2	4	3
2	Своевременность поступления информации	2		4	7	1
3	Качество  управленческой отчетности	8		1	3
4	Контроль  за наличностью	6		1	1	3	3
5	Скорость  обработки документов	3		5	3	1	7
6	Хранение  документации и информации в одном  месте		2	1	6	1	1
7	Качество  финансовой отчетности			2	5	4	3

 

Из табл. 2.3 видно, что финансовое прогнозирование осуществляется крайне неэффективно, малоудовлетворительна своевременность поступления информации, а качество управленческой отчетности большинством не оценено.

По итогам диагностики можно  сделать заключение, есть ли на предприятии  следующие необходимые элементы системы управления финансами:

• Отсутствует документально оформленная финансово-экономическая стратегия.
• Отсутствует или недостаточно развита система информационного обеспечения поддержки принятия управленческих решений, в том числе отсутствует система управленческого учета.
• Существуют пробелы в области контроля за исполнением принимаемых решений.
• SWOT - анализ показывает, что существует значительная угроза потери конкурентоспособности, так как слабые стороны перевешивают по значимости сильные, а возможности не перекрывают угрозы и есть вероятность из нереализованности из-за слабой стратегической составляющей в процессе планирования.

В целом, начальный этап диагностики  системы управления финансами показывает ее неудовлетворительное состояние, так  как не сформирована система управленческого  учета. Однако такое заключение можно  подтвердить не только методами опроса или анкетирования, которые создают  первое, зачастую поверхностное впечатление  о предприятии, но и методами финансового  анализа.

Также качество работы финансовой службы предприятия в современных рыночных реалиях напрямую зависит от степени  ее автоматизации. Цель диагностики системы автоматизации - выяснить, насколько полно, в каком объеме и в какие сроки руководство может получать управленческую информацию. В современных условиях для получения информации за небольшое время необходимы средства автоматизации управленческого труда.

На предприятии возможности компьютеров используются для обработки текстовых документов; расчетов в электронных таблицах; решения задач бухгалтерского учета при помощи специальных программ. Реализованы блоки (модули): бухгалтерия (финансы), заработная плата. Однако комплексная система автоматизации управления предприятием отсутствует. Задачи планирования, например, решаются на уровне электронных таблиц, локально, без достаточного анализа и накапливания статистики.

2. Анализ финансово-экономического состояния ООО «Стройкерамика»

Данный этап анализа имеет целью формирование представления о деятельности предприятия, выявлении изменений в составе его имущества и источниках, установлении взаимосвязи различных показателей. Для этого определяются соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге баланса, рассчитываются суммы отклонений в структуре основных статей баланса и дается оценка выявленным изменениям. Источниками информации для анализа имущественного положения предприятия является бухгалтерская отчетность, представленная следующими документами:

• бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД).

Проведем оценку имущественного положения  и структуры капитала.

Имущественное положение предприятия  на начало и конец 2011 года характеризуются данными баланса. Оценка имущества и источников его финансирования производится с помощью сравнительного аналитического баланса-нетто, который составляется путем уплотнения отдельных статей и объединения их по составу в отдельные экономические разделы. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Валюта баланса предприятия  за анализируемый период увеличилась на 31 883 тыс. руб., что составляет 31,00% и может свидетельствовать об увеличении хозяйственного оборота.

Устойчивость финансового положения  предприятия в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия  величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения.

 

Таблица 2.4

Анализ агрегированного баланса  ООО «Стройкерамика»

№	Наименование  показателя	На  начало 2011 года	На  конец 2011 года	Среднее значение	Горизонтальный  анализ		Вертикальный  анализ
					абсолют.	темп  роста, %	На  начало периода	На  конец периода
1	Имущество	102 859	134 742	118 801	31 883	131,00%	100,00%	100,00%
1.1	Иммобилизованные  активы	33 966	39 703	36 835	5 737	116,89%	33,02%	29,47%
1.2	Мобильные (оборотные) активы	68 893	95 039	81 966	26 146	137,95%	66,98%	70,53%
1.2.1	Запасы	12 657	27 685	20 171	15 028	218,73%	12,31%	20,55%
1.2.2	Дебиторская задолженность	50 330	66 980	58 655	16 650	133,08%	48,93%	49,71%
1.2.3	Денежные  средства	106	0	53	-106	0,00%	0,10%	0,00%
1.2.4	Прочие  оборотные активы	5 800	374	3 087	-5 426	6,45%	5,64%	0,28%
2	Источники	102 859	134 742	118 801	31 883	131,00%	100,00%	100,00%
2.1	Собственный капитал	11 421	8 916	10 169	-2 505	78,07%	11,10%	6,62%
2.2	Заемный капитал	91 438	125 826	108 632	34 388	137,61%	88,90%	93,38%
2.2.1	Долгосрочные  пассивы	715	1 760	1 238	1 045	246,15%	0,70%	1,31%
2.2.2	Краткосрочные пассивы	21 276	32 202	26 739	10 926	151,35%	20,68%	23,90%
2.2.3	Кредиторская  задолженность	69 447	91 864	80 656	22 417	132,28%	67,52%	68,18%

 

Анализ баланса показал, что в структуре активов произошли изменения. Внеоборотные активы увеличились на 5 737 тыс. руб., доля внеоборотных активов в структуре имущества составила 29,47%. Текущие оборотные активы увеличились на 26 146 тыс. руб., доля текущих активов составила 70,53%. Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Величина собственного капитала за анализируемый период уменьшилась на 2 505 тыс. руб., что составляет 21,93%. Доля собственного капитала на конец анализируемого периода в структуре пассивов уменьшилась и составила 6,62%. Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия. Преобладание в валюте баланса доли заемных средств показывает, что предприятие функционирует преимущественно за счет заемного капитала.

Рис. 2.1. Актив агрегированного баланса ООО «Стройкерамика»

Рис. 2.2. Пассив агрегированного баланса ООО «Стройкерамика»

Объем заемного капитала за анализируемый  период увеличился на 34 388 тыс.руб., что составляет 37,61%. Доля заемного капитала на конец анализируемого периода в структуре пассивов увеличилась и составила 93,38%. На это изменение повлияло:

• увеличение суммы долгосрочных обязательств на 1 045 тыс. руб.,
• увеличение суммы краткосрочных пассивов на 10 926 тыс. руб.,
• рост кредиторской задолженности на 22 417 тыс. руб.

Для анализа наличия, состава и  структуры основных средств используется расчетно-аналитическая таблица 2.5 «Анализ состава и структуры  основных средств», построенная на основе данных формы № 5. Расчеты  проводятся на основе оценки по первоначальной стоимости.

Таблица 2.5

Анализ состава и структуры  основных средств ООО «Стройкерамика»

Наименование  показателя	На  начало 2011 года		На  конец 2011 года		Изменения
	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%
Здания	54 071	83,05%	53 736	81,55%	-335	-0,62%
Сооружения  и передаточные устройства	6 266	9,62%	6 266	9,51%	-	0,00%
Машины  и оборудование	4 318	6,63%	5 393	8,18%	1 075	24,90%
Транспортные  средства	410	0,63%	386	0,59%	- 24	-5,85%
Производственный  и хозяйственный инвентарь	38	0,06%	109	0,17%	71	186,84%
Итого	65 103	100%	65 890	100%	787	1,21%