Анализ форм и систем оплаты труда, применяемых на предприятии (организации, фирме)

 

Степень платежеспособности общая — показатель, который согласно указанному распоряжению Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству используется для целей мониторинга финансового состояния организации. Он определяйся как частное отделения суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную валовую выручку от продаж, т.е  характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. В 2012 году составил 11,91  это на 4,53 раза больше нежиле в 2011 году, увеличение происходит в течение всего анализируемого периуда с 2010 г по 2012 г.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам ПЛ2 определяется как отношение между суммой долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов (ДПКК) и среднемесячной выручкой (Вс). Значение показателя ПЛ2 в отчетный период увеличилось на 3,94, на каждый рубль среднемесячной выручки от реализации приходилось больше долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на 9,72.

Степень задолженности организации перед фискальной системой  в 2012 году повысилась на 0,12, на каждый рубль выручки от продаж приходилось в отчетный период больше обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами в среднем на 29 коп. Скорость расчетов с фискальными органами снизилась, в среднем расчеты осуществлялись на три дня медленнее, чем в предшествующий период, что отрицательно влияет на взаимоотношения организации с фискальными органами.

Коэффициент внутреннего долга ПЛ5 рассчитывается как отношение суммы внутренних обязательств (перед персоналом организации, перед участниками (учредителями) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства (ВНОБ)) к среднемесячной выручке Вс. В течение трех лет наблидается рост внутреннего долга а это свидетельствует об ухудшении расчетов организации с персоналом и учредителями.

Понятие финансовой устойчивости ( финансового равновесия), как правило, связывают с управлением капиталом фирмы. Она показывает степень использование заемных финансовых средств, а также степень защиты кредиторов. Определение уровня финансовой устойчивости предприятия – неотъемлемая часть ранней диагностики и предотвращения кризисов. Финансовая устойчивость представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Коэфициенты			Отклонение
	2010 г	2011 г	2012 г	2011г к 2010г	2012г к 2011г
Коэффициент автономии (финансовой устойчивости)	0,82	0,61	0,58	-0,21	-0,03
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)	0,22	0,64	0,72	0,42	0,08
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.	0,41	0,11	0,03	-0,3	-0,08
Коэффициент отношения собственных и заемных средств	4,57	1,56	1,39	-3,01	-0,17
Коэффициент маневренности	0,12	-0,31	-0,50	-0,43	-0,19
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	30,01	5,13	-18,17
Коэффициент имущества производственного назначения	0,72	0,91	0,98	0,19	-4,15
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств	0,09	0,34	0,26	0,25	-0,08
Коэффициент краткосрочной задолженности	4,11	1,48	35,98	-2,68	34,5
Коэффициент кредиторской задолженности	50,24	18,23	15,10	-32,01	-3,13

 

Коэффициент автономии характеризует долю долгосрочных, «надежных» источников средств финансирования, он должен быть равен приблизительно 0,5. В 2012 г коэффициент равен 0,58, что соответствует норме. С 2010 года от снижался и на тот период составил 0,82.

Плечо финансового рычага во многих странах принято устанавливать предельное соотношение заемных и собственных средств предприятия (1:1, 2:1), кредитование выше которого приведет к повышению риска. В 2010 г составил 0,22 и увеличивался до 0,72 на 2012 год, но коэффициент ниже установленного предела это говорит о наличии у него кредитного потенциала.

Коэффициент маневренности позволяет выяснить, какой частью средств можно маневрировать для быстрого реагирования на изменение рыночных условий. В 2010 году составил 0,12, это говорит о финансовой устойчивости предприятия, а в 2011году составил -0,31, и в 2012 году -0,50 это говорит о финансовой не устойчивости предприятия.

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. В таблице 2.6 представлены коэффициенты рентабельности предприятия.

Таблица 2.6 Рентабельность предприятия

Показатели	Коэффициенты			Отклонение
	2010 г	2011г	2012 г	2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г
Рентабельность продаж, %	12,27	9,85	17,94	-2,42	8,09
Общая рентабельность, %	10,65	7,32	19,02	-3,33	11,7
Рентабельность оборотных активов, %	17,25	20,54	72,60	3,29	52,06
Рентабельность всех активов, %	6,86	3,79	6,65	-3,07	2,86
Рентабельность финансовых вложений, %	8,13	3,51	2,36	-4,62	-1,15
Рентабельность производства, %	13,99	10,92	21,87	-3,07	10,95

 

Рентабельность продаж показывает прибыль  на одну денежную единицу продаж. Высокая прибыль на единицу продаж, как правило, свидетельствует об успехах фирмы в основной деятельности, за анализируемый период в 2011 году снизилась по сравнению к 2010 году в -2,42 раза, но в 2012 г по сравнению с 2011г увеличилась в 8,09 раза.

Рентабельность всех активов позволяет определить эффективность использования активов предприятия. Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. Показатель рентабельности собственного капитала характеризует эффективность работы финансовых менеджеров компании и специалистов в области управленческого учета. В 2011 году рентабельность активов снизилось на -3,07 раза, по сравнению, с 2011 г в 2012 г произошло не большое увеличение 2,86 раза.

Рентабельность финансовых вложений определяется как отношение величины доходов от финансовых вложений к величине финансовых вложений. За анализируемый период рентабельность финансовых вложений снижается а это значит что не эффективны вложения делаемые предприятием. В 2010г составил 8,13 %, а в 2012 году 2,36 %.

Рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции. В 2012 г рентабельность производства по сравнению с 2011г увеличилась 10,95  раз и составил 21,87 %, в 2011 г по сравнению с 2010 г уменьшилась в 3,07 раза.

 

2.4 Анализ персонала и производительности труда

 

Все работники предприятия подразделяются на рабочих, руководителей и специалистов. Группировка кадров по категориям облегчает определение потребности в работниках соответствующей профессии и квалификации, установление форм оплаты труда и материального стимулирования, организацию подготовки и переподготовки персонала, способствует лучшему их использованию.

Анализ структурных сдвигов в составе персонала позволяет выявить основные тенденции в распределении и перераспределении кадров, их качественном изменении. В таблице 2.7. представлен анализ численности персонала.

 

Таблица 2.7.  Анализ численности персонала МЦТЭТ г. Тында

Показатели	2012 год	2011 год	2010 год
Среднесписочная численность работников	81	83	88
Принято	9	13	15
Уволено	12	9	13
Коэффициент приема кадров	11,1	15,6	17,1
Коэффициент выбытие кадров	14,8	10,8	14,7

 

В 2012 году общая численность персонала предприятия составила 81 человека. В структуре работников больший удельный вес занимает персонал технического блока – в среднем 85,4%. Среди производственного персонала больше рабочих, чем служащих, это обусловлено отраслевой принадлежностью персонала предприятия, в организации большинство технических специальностей.

Среди служащих в среднем 12,5 % составляют специалисты; 3,2 % - иные служащие и 2,2 % - руководители.

В таблице 2.8 представлены показатели по окладу персоналу показатели приблизительные т.к. скрытая информация.

Таблица 2.8. Оклад  персонала МЦТЭТ г. Тында  (примерный)

Должность	Число персонала	Оклад	Итого по окладу
Директор	1	35000	35000
Начальник центра продаж и обслуживания клиентов	1	28000	28000
Начальник цеха	1	10800	10800
Ведущий инженер	4	10900	43600
Инженер	9	8900	80100
Инженер ЛТЦ	5	8900	44500
Старший электромеханик	12	8770	105240
Электромеханик связи	3	8979	26937
Электромонтер	15	8988	134820
Кабельщик	11	8659	95249
Техник по учету	2	7720	15440
Техник	2	6900	13800
Специалист 2 категории	2	8990	17980
Оператор связи	8	8990	71920
Уборщица	1	3500	3500
Водитель	4	6000	24000
Итого:	81	150250	750 886

 

Коммерческий блок предприятия составляют: специалисты ТПО, операторы связи 4 разрядов и начальник центра продаж и обслуживания клиентов г. Тында.

Произошло сокращение персонала в 2011 году - 9 человек, это на 3 человека меньше чем в 2012 году.Численность производственного персонала снизилась на 7,2 % (12 человек). Среди производственного персонала основное снижение произошло за счет рабочих – это электромонтеры связи, кабельщики-спайщики, а также водители.

В таблице 2.9. приведены данные, отражающие причины, по которым расторгнуты трудовые договора с персоналом за 2011-2012 гг.

Таблица 2.9. Причины увольнения

Показатели	2012 год	2011 год	2010 год
Пенсия	1	1
В связи со смертью	-		1
За прогулы	-		1
Сокращение штатов	-	-	-
Низкая заработная плата	-	4	3
Низкая заработная плата, не устраивают условия труда	5	2	4
Переезд в другой город	3	2
по собственному желанию	3		4
Итого	12	9	13

 

Основными причинами увольнения сотрудников в 2011 году стали низкая заработная плата (4 человека), переезд в другой город (2 человека). Если рассматривать 2012 г. количество уволенных составило – 12 человек.

При определении численности персонала можно выделить работников, состоящих в списочном составе. В период с 2010 г. по 2012 г. показатели списочной численности, как на начало года, так и на конец года уменьшилась на 2,3 % и 1,5 % соответственно. Уменьшилась и среднесписочная численность в целом за период на 1,5 % на 4 человека, это связано с выходом на пенсию ряда сотрудников, а также в  связи с личными предпочтениями работников (переезд в другой город, а также в связи с низкой заработной платой и не удовлетворительными условиями труда).