Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

 

Где: - страховой тариф, 0,2 %.

 

С 1 января 2007 года страховые  взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должны уплачиваться страхователем в порядке и по тарифам, установленным на 2006 год. Размер страхового тарифа зависит от вида экономической деятельности (по классам профессионального риска).

Цеховые расходы связаны  с обслуживанием и управлением  производства в цехах организации. Состав и размер цеховых расходов определяется сметами. Цеховые расходы являются комплексными затратами, в них включаются:

1) расходы на оплату труда цехового персонала (в том числе работников аппарата управления, прочего цехового персонала и работников по содержанию и уборке производственных помещений);

2) расходы на отчисления на социальные нужды;

3) расходы на амортизацию основных средств цехового назначения;

4) расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств (производственного оборудования, сооружений и устройств) по каждому цеху;

5) материальные расходы на электроэнергию для освещения, на топливо, услуги по отоплению и горячему водоснабжению цеховых помещений, расходы на материалы и инвентарь, расходуемые на цеховые нужды (электролампы, метлы, тряпки, мыло, прочие материалы и инвентарь), необходимые для содержания помещений в чистоте.

Условно примем цеховые  расходы с коэффициентом равным 2,3 от фонда заработной платы производственных рабочих

 

Где: - оплата труда;

        - отчисления на социальные нужды.

 

К прочим расходам относятся:

1) водный налог;

2) налог на землю;

3) арендные платежи;

4)  оплата работ управляющих организаций, РКЦ (расходы на работы по учету, расчету и приему платежей от населения за услуги по теплоснабжению на основе заключенных договоров с соответствующими организациями, выполняющими указанные функции (управляющие организации, расчетно-кассовые центры, банки, учреждения связи);

5) услуги сторонних организаций (расходы санитарно-эпидемиологического надзора, отчисления на страхование имущества, поверку приборов);

6) штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договор;

7)  суммы кредиторской и дебиторской задолженностей, по которым истек срок исковой давности;

8) судебные издержки и арбитражные сборы;

9) расходы по сомнительным долгам. Распределение прочих расходов между видами деятельности по теплоснабжению производится в соответствии с учетной политикой предприятия.

11.  Расходы на проведение аварийно-восстановительных работ определяются при условии создания в теплоснабжающих организациях аварийно-диспетчерской службы (АДС) и ведении раздельного учета затрат по данной службе.

12.  Общехозяйственные расходы связаны с управлением и обслуживанием организации в целом. В состав комплексных расходов включаются:

1) расходы на оплату труда (в том числе административно-управленческого персонала и прочего общехозяйственного персонала);

2) отчисления на социальные нужды;

3) амортизацию основных средств общехозяйственного назначения;

4) ремонт и техническое обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;

5) налоги, сборы и отчисления;

6) расходы на оплату работ и услуг непроизводственного характера, выполняемых по договорам с организациями, включая расходы на оплату услуг связи, вневедомственной охраны, коммунальных услуг, юридических, информационных, аудиторских и консультационных услуг;

7) плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую природную среду;

8) плата за аренду имущества;

9) расходы на служебные командировки, включая оформление виз и сборов;

10) расходы на обучение персонала;

11) расходы на страхование;

Их состав и размер также  определяется сметами. Общехозяйственные  расходы примем равными 1,8 от фонда  заработной платы производственных рабочих.

 

Где: - оплата труда;

        - отчисления на социальные нужды.

 

Распределение расходов на проведение аварийно-восстановительных работ, прочих и общехозяйственные расходов по видам деятельности производится согласно учетной политике, принятой в организации.

13. Состав расходов, учитываемых при расчете необходимой валовой прибыли (таблица 6 Приложения Д), включает в себя следующие основные группы:

1) капитальные вложения (инвестиции) на расширенное воспроизводство;

2) выплата дивидендов и других доходов из прибыли после уплаты налогов;

3) взносы в уставные (складочные) капиталы организаций;

4) прочие экономически обоснованные расходы, относимые на прибыль после налогообложения, включая затраты организаций на предоставление работникам льгот, гарантий и компенсаций в соответствии с отраслевыми тарифными соглашениями.

Валовая прибыль должна соответствовать экономически обоснованному  уровню доходности инвестированного капитала организаций, осуществляющих регулируемую деятельность. Экономически обоснованный уровень доходности инвестированного капитала определяется регулирующим органом  на основании прогноза уровня инфляции и с учетом стоимости долгосрочного заемного капитала. Верхней границей уровня доходности является действующая ставка рефинансирования Центрального банка РФ, нижней -минимальная доходность облигаций федерального займа. С 23 октября 2006 года размер действующей ставки рефинансирования составляет 11,0 % годовых. Рассчитанные таким методом регулируемые тарифы (цены) не должны превышать предельных максимальных уровней регулируемых тарифов (цен), установленных законодательством.

14. Экономически обоснованный тариф (цена) на тепловую энергию, предлагаемый производителем энергии на рынок тепловой энергии, определяется по формуле:

 

 

Где: - необходимая валовая выручка, тыс. руб.;

        - отпуск тепловой энергии в сеть, тыс. Гкал.

Следует обратить внимание на тот факт, что тариф рассчитан без учета налога на добавленную стоимость (НДС). Тарифы на услуги централизованного отопления, подогрева воды для населения включают в себя НДС.

Результаты выполненных расчетов сведем в таблицу 2.

 

 

Таблицу 2 – Расчет экономически обоснованного тарифа на тепловую энергию, вырабатываемую котельными ОАО «Тепловые сети».

№ п/п	Наименование показателей	Сумма	Удельный вес (% к НВВ)
1	2	3	4
1	Топливо, тыс.руб.	28050,11	23,4
2	Материалы и сырье, тыс.руб.	3500	2,9
3	Вода, тыс.руб.	5320	4,4
4	Электроэнергия, тыс.руб.	37,3	0,3
5	Амортизация основных средств, тыс.руб.	5676	4,7
6	Ремонт и техническое  обслуживание, тыс.руб.	8987	7,5
7	Затраты на оплату труда  производственных рабочих, тыс.руб.	10591,74	8,8
8	Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	2775,03	2,3
9	Цеховые расходы, тыс.руб.	30743,57	25,7
10	Прочие расходы, тыс.руб.	4350	3,6
11	Расходы на проведение АВР, тыс.руб.	-
12	Общехозяйственные расходы, тыс.руб.	15586,79	13,0
13	Итого производственные  расходы, тыс.руб.	115617,54	96,6
14	Необходимая валовая прибыль, тыс.руб.	4100	3,4
15	Рентабельность, %	3,55	-
16	Необходимая валовая выручка, тыс.руб.	119717,54	100
17	Полезный отпуск, тыс.Гкал.	190	-
18	Себестоимость, руб./Гкал	608,51	-
19	Экономически обоснованный тариф (без НДС), руб./Гкал.	630,09	-

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной РГР используется метод экономически обоснованных расходов, при помощи которого рассчитывается на основании размера необходимой  валовой выручки организации, осуществляющей регулируемую деятельность, от реализации каждого вида продукции (услуг) и  расчетного объема производства тепловой энергии за расчетный период регулирования.

Мы определили каждую составляющую производственных расходов предприятия  и их удельный вес в НВВ, рассчитали рентабельность и экономически обоснованный тариф на тепловую энергию

По полученным данным можно  сказать, что с каждым годом цены на тепловую энергию увеличиваются. Конечно для предприятий это  является плюсом, но для населения  у которого заработная плата стоит  на месте, а сейчас в связи с  «кризисом» ее задерживают или выплачивают  по частям это большой минус. Хотя у населения есть кое-какие преимущества, но знают ли они об этом.

Оплачивая стоимость коммунальных услуг в полном объёме, люди вправе предъявлять более жесткие требования к работе отрасли. Следует помнить, что потребитель - это  клиент (клиент всегда прав ). Предприятие обязано  не только обеспечить его качественное обслуживание, но и быть чуткими  в соблюдении его законных интересов  и решении возникающих проблем.

 ОАО «Тепловые сети»  оказывают услуги по теплоснабжению  в пределах города.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.Учебно-методическое издание, - Дущенко Т.К., «Расчет экономически  обоснованного тарифа на тепловую  энергию»,- Новочеркасск, 2007г.

2.Информационный банк  «Консультант Плюс: Высшая школа.  Выпуск 10». – Электронные данные. – М., 2008г.

3. www.yandex.ru