Анализ состава и структуры собственного капитала ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК»

РЕФЕРАТ

 

Дипломная работа: 78 стр., 14 рис., 11 табл., 35 источников, 3 прил.

 

БАНКОВСКИЕ ресурсы, собственный  КАПИТАЛ, уставный фонд, резервный фонд, накопленная прибыль, структура  собственных средств

 

Объект исследования – банки Республики Беларусь и ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК» в частности.

Предмет исследования – собственный капитал.

Цель работы: анализ собственного капитала банков Республики Беларусь.

Методы исследования: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин.

Исследования и разработки: дана характеристика и изучены направления анализа собственного капитала банка;

- проанализированы состав и  структура собственного капитала  банков Республики Беларусь;

- намечены некоторые пути совершенствования  структуры собственных средств  банка.

Область возможного практического  применения: банки Республики Беларусь.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

_______________________

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение 4

1 Собственный капитал банка как источник его финансовой устойчивости 7

1.1 Сущность и состав собственного капитала банка 7

1.2 Экономические нормативы расчета достаточности собственного капитала банка 18

2 Оценка современного состояния капитала банковской системы Республики Беларусь 25

2.1 Анализ состава и структуры собственного капитала ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК» 25

2.2 Анализ уровня капитализации банков Республики Беларусь 33

3 Направления повышения капитализации ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК» 42

3.1 Риски управления собственным капиталом и способы их минимизации 42

3.2 Пути совершенствования структуры собственных средств банка 63

Заключение 70

Список использованных источников 73

Приложения 76

 

Введение

 

 

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. Как основной элемент банковской системы банки организуют денежный оборот, предоставляют хозяйствующим  субъектам дополнительные платежные  средства. В банковской системе сконцентрированы значительные денежные капиталы, обслуживающие  текущие производственные нужды  и инвестиционные потребности предприятий. Эффективность функционирования банковской системы является решающим фактором экономического роста, повышения уровня жизни и благосостояния общества. Финансовое состояние банков оказывает  серьезное влияние на развитие общественных отношений в стране. Поэтому общество не должно иметь повод ставить  под сомнение устойчивость банковской системы.

 Происходящие  в Беларуси рыночные преобразования кардинально затронули банковскую сферу деятельности. Банковская система является финансово-кредитной базой реформы, важнейшим и необходимым условием расширения предпринимательской деятельности. Задачу формирования ресурсов коммерческого банка можно рассматривать только на фоне и в связи с социально-экономическим состоянием нашей республики.

В последние годы развитие общей экономической ситуации в Беларуси характеризуется существенными  изменениями в ресурсообеспечении коммерческих  банков. Процессы, происходящие сегодня в банковской сфере, являются результатом рыночных преобразований в народном хозяйстве, отражают  на себе их позитивные и негативные проявления. Это связано с трудностями приспособления банков к изменяющимся условиям деловой, правовой, социально-политической жизни; новыми отношениями  между участниками рыночных процессов, в том числе профессиональными участниками финансового рынка.   

Актуальность выбранной темы обусловлена  тем, что масштабы деятельности коммерческого  банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размера собственного капитала банка.

Важнейшим показателем устойчивости банка является достаточный капитал, который играет роль своеобразной «защитной  подушки» и позволяет банку продолжать проводить операции при возникновении  крупных и непредвиденных потерь и расходов.

Высокие требования к величине и качеству собственного капитала банка, соблюдению стандартов достаточности  для покрытия банковских рисков позволяют  сохранить устойчивость и эффективность  функционирования банковской системы  в целом. Именно поэтому принятие мер по увеличению капитала банков, улучшению его качества, выделяется в качестве важного стратегического  условия развития банковского сектора.

Решение проблемы увеличения капитализации банков является одним  из важнейших условий поддержания  экономического роста, поскольку банки  не могут существовать обособленно, вне зависимости от состояния  и динамики развития реального сектора экономики. Для того чтобы капитал превратился в мощный стимул экономического роста необходимо существенно повысить как его величину, так и его эффективность как инвестиционного ресурса.

Другими словами, капиталу принадлежит  ведущая роль в обеспечении стабильности банка, эффективности его работы, расширении его деятельности, а в  конечном итоге - в поддержании экономического роста в стране.

Собственный капитал банка  является объектом пристального внимания надзорных органов любой страны мира, которые этим преследуют цель - поддержание стабильности и устойчивости национальной банковской системы. С  другой стороны, банк является коммерческой организацией, вся деятельность которой, и собственный капитал в том  числе, направлена на извлечение прибыли. Таким образом, перед банком и  органами надзора стоит сложная  задача: определить необходимый размер капитала, достаточный для поддержания  определенного уровня доходности, и, одновременно, достаточный для покрытия убытков, поглощения рисков, компенсации  потерь по вкладам.

Это делает актуальным исследование вопросов формирования и оценки капитала банка, особенно в условиях интеграции экономики Республики Беларусь в  мировую экономическую систему.

 Целью данной дипломной работы является анализ собственного капитала банков Республики Беларусь.

Предметом исследования является собственный  капитал, а объектом  - банки Республики Беларусь вообще и ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК» в частности.

В процессе исследования ставились  следующие задачи:

• дать характеристику и изучить направления анализа собственного капитала банка;
• рассмотреть экономические нормативы расчета достаточности собственного капитала банка;
• провести анализ состава и структуры собственного капитала ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК»
• проанализировать состав и структуру собственного капитала банков Республики Беларусь;
• рассмотреть риски управления собственным капиталом и способы их минимизации;
• наметить некоторые пути совершенствования структуры собственных средств банка.

Методологическую и теоретическую  основу исследования составляют научные  труды ведущих отечественных  и зарубежных ученых, методические и нормативные документы Национального  банка Республики Беларусь. Методика исследования основана на использовании  диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись  общенаучные методы и приемы: научная  абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения и др. Использованные в  совокупности методы исследования позволили  обеспечить достоверность экономического анализа и обоснованность выводов.

 Аналитическая часть выполнена на основе цифровых данных, публикуемых в печати, содержащиеся в интернет-источниках и практических материалах филиала. При ее выполнении использованы следующие методы исследования: группировки, сравнения, абсолютных и относительных разниц, наглядного отображения информации.

В работе были использованы следующие  методы исследования: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин.

1 Собственный капитал банка как  источник его финансовой устойчивости

1.1 Сущность и  состав собственного капитала  банка

 

 

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В  современных условиях развития экономики  проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом уровне банковской системы - Национальном банке Республики Беларусь.

Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных ресурсов, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

В-третьих, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупного объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

В-четвертых, одновременно с  рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.

В-пятых, наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Таким образом, банковские ресурсы  образуются путем проведения банками  пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции характеризуют операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов [8, c. 209].

Структура банковских пассивов выглядит следующим образом (таблица 1.1).

 

 

 

Таблица 1.1 - Структура банковских пассивов

П а с с и в ы
Капитал (собственные средства)	Обязательства
	Привлеченные средства	Заемные средства

Примечание – Источник: [9, c. 52]

 

Ресурсы коммерческих банков или «банковские ресурсы» представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.

Уставный фонд является экономической основой деятельности банка. Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующий соблюдение интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических нормативов банка. Минимальный размер уставного фонда банка определяется Национальным банком Республики Беларусь и устанавливается в одинаковом размере для единого банка, полной банковской группы в целом, доминирующего банка холдинга, а также зависимого банка холдинга в случае, если доминирующий банк холдинга не несет солидарной ответственности по обязательствам зависимого банка холдинга. В соответствие с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137 «Об утверждении инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций», в настоящее время минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в сумме, эквивалентной 5,0 миллионам евро [2].

Нормативное значение минимального размера уставного фонда определяется ежеквартально исходя из официального курса белорусского рубля по отношению  к евро, установленного Национальным банком на последнее число предыдущего  квартала.

Предельный размер неденежной части уставного фонда для  банка (небанковской кредитно-финансовой организации) устанавливается в  размере 20 процентов уставного фонда  в первые два года после государственной  регистрации и 10 процентов - в последующие  годы.

Источниками взносов в уставный фонд банка могут быть только собственные средства участников (для институциональных инвесторов — также и привлеченные ими собственные средства частных инвесторов). Привлеченные и заемные средства (кредитные ресурсы) не могут быть направлены на формирование уставных фондов банков, а также на приобретение долей участия (акций) банков. Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся в национальных денежных единицах Республики Беларусь, а также в иностранной валюте с пересчетом по курсу Национального банка Республики Беларусь. Вклад в уставный фонд банка не может быть представлен в виде имущества, право распоряжения которым ограничено законодательством Республики Беларусь или заключенными ранее договорами, а для передачи имущества не было получено соответствующее разрешение. Вкладом участника банка может быть передача его имущества банку во владение и пользование на определенный срок.

Эмиссионные разницы возникают как положительные разницы между стоимостью реализации акций их первым владельцам и номинальной стоимостью акций.

Особое место в составе  нормативного капитала отводится формированию банковских резервов. Банковские резервы занимают важное место в системе финансовых отношений в сфере банковской деятельности, их создание диктуется наличием в ней рисков.

Основная цель создания банковских резервов (фондов) - удержать часть прибыли от немедленного распределения, сохранив ее для решения перспективных, часто недостаточно определенных финансовых проблем. Резервы могут понадобиться как в случае превышения запланированных расходов, так и при необходимости компенсации снижения доходов в плановом периоде. Это резервы стратегического управления.

Следовательно, под банковскими резервами (фондами) следует понимать часть банковских ресурсов, предназначенную для нейтрализации негативных последствий наступления банковских рисков и формирующуюся в виде обособленных денежных фондов, которые образуют совокупность резервных фондов [14, с. 21].

Резервный фонд формируется за счет чистой прибыли банка и предназначен для возмещения возможных убытков и потерь. [16, с. 187]. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Его предельный размер определяется в уставе банка на уровне от 15 до 100% величины уставного фонда. При достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд не может быть меньше 5 % от чистой прибыли банка.